陽(yáng)曉君

摘要：本文首先闡述財(cái)稅改革背景下形成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，其次找出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響原因，最后提出財(cái)稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，希望可以促使企業(yè)可以制定切實(shí)可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅改革背景;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理對(duì)策

企業(yè)在成立初期階段就需要進(jìn)行稅務(wù)登記，并且在日常生產(chǎn)活動(dòng)中需要就那些納稅申報(bào)和稅款繳納，如果企業(yè)需要注銷也需要在稅收清算完成之后才可以進(jìn)行。簡(jiǎn)單而言，稅收活動(dòng)體現(xiàn)在企業(yè)的方方面面，尤其是在當(dāng)前財(cái)稅改革背景下，企業(yè)如果對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題未有足夠的重視，將會(huì)影響企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)要根據(jù)實(shí)際情況，建立切實(shí)可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。

一、財(cái)稅改革背景下形成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素

第一，我國(guó)稅法制度、征管制度等在不斷的完善發(fā)展，在稅收的征管方式和稅收法律法規(guī)的設(shè)置方面，需要滿足時(shí)代發(fā)展需求，進(jìn)行革新。在這樣的背景下，如果企業(yè)不及時(shí)學(xué)習(xí)和熟練掌握最新的稅收政策，還是采用傳統(tǒng)的稅務(wù)處理方式，將會(huì)很容易發(fā)生違反稅收法律法規(guī)的問(wèn)題，進(jìn)而加大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)揮著十分重要的作用，伴隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的越來(lái)越多元化發(fā)展，進(jìn)而使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及到的稅務(wù)問(wèn)題也越來(lái)越趨于復(fù)雜，不斷出現(xiàn)的新稅收制度和新政策，在一定程度上會(huì)引發(fā)企業(yè)稅務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

第三，根據(jù)現(xiàn)階段我國(guó)所存在的企業(yè)所得稅和增值稅等來(lái)看，在稅收法律的確定、計(jì)量和報(bào)告方面存在一定的差異性，這樣的差異性會(huì)導(dǎo)致“稅會(huì)差異”，從而可能會(huì)引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第四，隨著經(jīng)濟(jì)的常態(tài)化發(fā)展，企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理過(guò)程中通常會(huì)應(yīng)用信息技術(shù)進(jìn)行分析、比較，促使稅務(wù)監(jiān)管執(zhí)行力度提升，但實(shí)際上發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅差錯(cuò)發(fā)生率在不斷的提升。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響原因

（一）企業(yè)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在諸多的企業(yè)中，普遍存在對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一些企業(yè)為追求利益的最大化，會(huì)出現(xiàn)偷稅漏稅的違法情況，使得企業(yè)面臨著巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。另外，如果企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)稅法相關(guān)知識(shí)了解不全面，也很容易引發(fā)偷稅漏稅的情況。實(shí)際上，在整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)如果對(duì)生產(chǎn)、籌資等過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未引起足夠的重視，進(jìn)而導(dǎo)致稅務(wù)成本費(fèi)用增多，從而促使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率的提升。

（二）不完善的企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理制度

在企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度發(fā)揮著十分重要的作用。但在實(shí)際中卻發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度管理存在一定的局限性，這些都會(huì)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供依據(jù)。同時(shí)，有些企業(yè)缺少完善的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而無(wú)法對(duì)企業(yè)自身的管理起到約束作用，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提出解決措施，這樣無(wú)疑會(huì)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。除此之外，在多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部缺少系統(tǒng)、規(guī)范的稅務(wù)部門(mén)，同時(shí)雖然有些企業(yè)設(shè)置稅務(wù)部門(mén)，但卻將其歸納再財(cái)務(wù)部門(mén)中，并未充分體現(xiàn)稅務(wù)部門(mén)的獨(dú)立性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的管理只能夠存在于稅務(wù)事后的管理中，嚴(yán)重缺少對(duì)事中的監(jiān)督管理，無(wú)法使得企業(yè)完成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和預(yù)防工作。

（三）相關(guān)工作人員的綜合能力有待提升

在財(cái)稅改革背景下，企業(yè)相關(guān)工作人員能力明顯存在不足，進(jìn)而導(dǎo)致無(wú)法更好的勝任稅務(wù)工作。相關(guān)工作人員缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)觀念，未能夠在發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，及時(shí)作出正確的判斷和采取一定的補(bǔ)救措施，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增大。另外，由于相關(guān)工作人員對(duì)稅收政策了解不全面，未能夠精準(zhǔn)計(jì)算出企業(yè)所要繳納的稅收，不能夠?qū)κ袌?chǎng)變化進(jìn)行分析，從而無(wú)法為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)工作人員提出真實(shí)有效的會(huì)計(jì)信息，同時(shí)也無(wú)法向稅務(wù)部門(mén)遞交精準(zhǔn)的稅務(wù)資料，進(jìn)而使得企業(yè)納稅信譽(yù)度下降，從而增大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

（一）明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重心

任何企業(yè)都有需要面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)需要意識(shí)到自身稅務(wù)方面存在的問(wèn)題，正確評(píng)價(jià)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而可以明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重心，從而可以制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。尤為需要注意的是，在企業(yè)明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，其中包含企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力等方面，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上，企業(yè)確定防范的重點(diǎn)內(nèi)容和重點(diǎn)稅種。因此，如果想要更好的防范企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題，需要做到“對(duì)癥下藥”，進(jìn)而可以幫助企業(yè)采取具有針對(duì)性的措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理制度

企業(yè)可以創(chuàng)設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，進(jìn)而可以建立具有針對(duì)性的企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理制度，能夠使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中做到有法可依，可以解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。另外，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)要能夠識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，正確評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響，進(jìn)而可以做到有效的防范和規(guī)避，最大化減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理制度其中包含稅收預(yù)算管理制度、發(fā)票管理制度等內(nèi)容，可以為防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提供依據(jù)，減少稅負(fù)成本，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。

（三）提高相關(guān)工作人員的綜合能力

如果想要更好的防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，則需要加大提高工作人員的會(huì)計(jì)核算能力培訓(xùn)力度，促使工作人員可以詳細(xì)了解稅務(wù)政策，同時(shí)還需要提高自身的計(jì)算機(jī)能力，滿足復(fù)合型稅務(wù)管理人才的要求。實(shí)際上，隨著我國(guó)稅務(wù)政策的不斷變化，提高稅務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)力度是十分有必要的。在當(dāng)前財(cái)稅改革背景下，稅務(wù)管理精細(xì)化是十分有必要的，不僅可以使得財(cái)務(wù)管理者、稅務(wù)管理者樹(shù)立良好的責(zé)任意識(shí)，同時(shí)也可以促使每位工作人員詳細(xì)了解稅法內(nèi)容，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)最大化，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，稅務(wù)的作用越來(lái)越重要，所以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)引起了高度的重視。在當(dāng)前財(cái)稅改革背景下，我國(guó)的稅法制度將會(huì)日益完善，稅務(wù)監(jiān)管也會(huì)愈發(fā)嚴(yán)格。所以，企業(yè)如果想要得到長(zhǎng)久的發(fā)展，需要提高對(duì)稅務(wù)管理工作的重視度，積極引進(jìn)的先進(jìn)的理念，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，進(jìn)而保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開(kāi)展，推動(dòng)企業(yè)的又好又快發(fā)展。

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