馮勇軍

摘要：現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展對國有企業(yè)建設(shè)提出了更高要求，為了對其發(fā)展進(jìn)行更高程度的保障，相關(guān)人員需要科學(xué)控制資金管理和使用，文章分析了國有企業(yè)控制資金管理和使用的重要價值，并以此為基礎(chǔ)，進(jìn)一步探究具體創(chuàng)新策略。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理和使用控制;創(chuàng)新策略

在國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，確保資金具有更高的利用率，實現(xiàn)資金周速度的有效提升是其極為重要的一項工作，國有企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理過程中，資金管理和使用控制的合理強(qiáng)化是確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提條件。為了對其具有更為全面的認(rèn)知，特此展開本次研究。

一、國有企業(yè)資金管理與使用控制的重要性

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，財務(wù)管理為了更高程度的適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)歷了多個階段。在改革開放之前，國有企業(yè)在建立財務(wù)管理模式時，普遍是由上級政府撥款建立，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營之后，需要向國家上交所得利潤，在此過程中，國家財政職能代替企業(yè)財務(wù)管理工作職能，對企業(yè)財務(wù)管理水平造成極大限制。在改革開放之后，市場經(jīng)濟(jì)得到了一定程度的發(fā)展，國家經(jīng)濟(jì)體制也實現(xiàn)了有效創(chuàng)新，國有企業(yè)也開始具有自主經(jīng)營權(quán)，在管理和使用控制資金方面也實現(xiàn)了合理細(xì)化，其財務(wù)關(guān)系逐步實現(xiàn)復(fù)雜化，具有較為完善的財務(wù)管理。在社會經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展過程中，國有企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)之間具有更為頻繁的往來，同時資金成本也得到了很大程度的提升，對資金管理和使用控制提出了更高的要求。在現(xiàn)代新形勢下，國有企業(yè)進(jìn)行資金管理和使用控制過程中，信用，內(nèi)控，標(biāo)準(zhǔn)，安全，高效是其最根本的要求。國有企業(yè)有效落實資金管理和使用控制不僅能夠?qū)崿F(xiàn)資金存量的有效降低，同時還可以使資金周轉(zhuǎn)周期大大縮短，確保有效提升資金運作效率。國企在具體落實財務(wù)管理工作時，控制資金管理和使用是其極為重要的核心內(nèi)容，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展過程中，國有企業(yè)之間也面臨著日益激化的市場競爭，在該種狀況下，企業(yè)必須確?？茖W(xué)控制資金管理和使用，保障資金使用的合理性，實現(xiàn)資金使用風(fēng)險的有效降低，同時還需要對其資金成本進(jìn)行有效控制，實現(xiàn)資金使用效率的有效提升，為國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)建良好的條件。

二、資金管理與使用控制創(chuàng)新策略

（一）構(gòu)建資金管理規(guī)章制度

在國有企業(yè)具體管理和使用相關(guān)資金時，具有較高系統(tǒng)性，規(guī)范性和完善性的規(guī)章制度是其相關(guān)工作高效運行的重要保障，因此，相關(guān)工作人員需要基于企業(yè)具體職能任務(wù)，根據(jù)企業(yè)資金管理進(jìn)行資金核算制度和資金管理制度的科學(xué)構(gòu)建，確保能夠更高程度地滿足我國目前國有企業(yè)發(fā)展過程中資金管理的具體需求，明確資金管理人員具體職責(zé)，進(jìn)行細(xì)化分工，同時還需要科學(xué)制定獎懲制度，設(shè)定資金管理人員定期進(jìn)行制度審批，有效控制管理資金，管理內(nèi)部工作人員，同時還需要嚴(yán)格監(jiān)管和監(jiān)督資金管理工作，對其相關(guān)人員工作內(nèi)容和結(jié)果定期進(jìn)行檢查，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員違反規(guī)定操作，則需要給予嚴(yán)厲的處罰，確保資金管理的規(guī)范性，實現(xiàn)資金管理水平的有效提升。

（二）合理優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量

在具體實現(xiàn)資金管理過程中，現(xiàn)金流量管理是其極為重要的一項內(nèi)容，國有企業(yè)需要合理優(yōu)化現(xiàn)金流量，從融資和投資等方面進(jìn)行資金管理系統(tǒng)的科學(xué)構(gòu)建，確保其完善性，對國企現(xiàn)金流動的有效性和合理性進(jìn)行更高程度的保障，確保資金使用產(chǎn)生最大的經(jīng)濟(jì)效益。在開展具體工作過程中，首先，必須高度明確現(xiàn)有資金管理模式，認(rèn)識企業(yè)資金賬目的零散性，管理人員還需要科學(xué)設(shè)置應(yīng)收賬款管理部門，選擇部分骨干人員負(fù)責(zé)回收賬款，構(gòu)建多種還款機(jī)制，欠款人可以面對面還清欠款，同時還可以通過支付寶或銀行轉(zhuǎn)賬等方式歸還欠款。其次，需要對企業(yè)欠賬情況進(jìn)行嚴(yán)格核查，當(dāng)其他企業(yè)借款時，必須寫好還款日期，欠款單據(jù)，拖欠懲治條件，避免盲目借款。最后，還需要確保將其他企業(yè)欠款及時追回，確保收回的款項能夠有效運用于企業(yè)運營。

（三）細(xì)化企業(yè)資金管理工作

國有企業(yè)在具體落實資金管理工作過程中，必須確保嚴(yán)格遵循預(yù)則立的工作原則，為資金管理工作創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境，確保高效管理企業(yè)資金。首先，在控制資金管理和使用時，需要確保有效結(jié)合企業(yè)發(fā)展，避免由于資金限制放棄企業(yè)發(fā)展機(jī)會。其次，在具體使用資金過程中，還需要強(qiáng)化風(fēng)險控制，對資金流動方向進(jìn)行科學(xué)把控。最后，在具體落實資金管理過程中，必須始終堅持統(tǒng)籌兼顧，使企業(yè)資金成本有效降低，對于閑置資金，也需要使其應(yīng)用價值得到充分發(fā)揮，確保資金分配的合理性，為企業(yè)發(fā)展提供更大的價值。精細(xì)化管理的有效落實不僅能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升，同時也可以確保國有企業(yè)具有更高的資金管理水平，合理優(yōu)化資金配置，確保能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。在精細(xì)化管理資金過程中，還需要科學(xué)引進(jìn)專業(yè)財務(wù)人員，為其提供必要的技術(shù)支持，同時還需要兼顧企業(yè)現(xiàn)金流和資金鏈，以此為基礎(chǔ)，科學(xué)預(yù)測和分析企業(yè)未來現(xiàn)金流量，為項目決策提供必要的信息支撐，從而確保國有企業(yè)有效降低資金管理風(fēng)險系數(shù)，實現(xiàn)資金流動速度的有效提升。

（四）集中管理國有企業(yè)資金

國有集團(tuán)企業(yè)需要進(jìn)行資金集中管理，基于該種管理模式能夠確保高度集中資金管理，尤其是在進(jìn)行融資和投資時，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效降低，與此同時，還可以確保國有企業(yè)集中管控資金，從而合理優(yōu)化人員配置，企業(yè)需要科學(xué)應(yīng)用財務(wù)管理制度，并對其內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷完善，不僅能夠確保全面控制財務(wù)風(fēng)險，同時還可以確保企業(yè)具有更高的會計信息質(zhì)量，在此過程中，相關(guān)人員需要在財務(wù)執(zhí)行和財務(wù)管理兩個層面實現(xiàn)集中，確保能夠真正集中管理企業(yè)財務(wù)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)具有較大的融資難度，資金短缺是現(xiàn)階段各個企業(yè)面臨的普遍問題，對企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展造成了極大的限制，同時也使企業(yè)面臨更大的經(jīng)營風(fēng)險。基于此，在各企業(yè)具體建設(shè)過程中，如何確保資金資源使用的合理性是各個企業(yè)需要高度重視的問題，基于此，相關(guān)企業(yè)需要及時采取措施，集中化管理企業(yè)財務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)管理成本的有效降低，進(jìn)而增加企業(yè)財富。分公司和子公司需要向母公司提交資金信息，由母公司統(tǒng)一規(guī)劃資金使用制度，每周舉行一次例會，對子公司與分公司資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，同時還需要進(jìn)行資金使用計劃的科學(xué)制定，確保能夠合理分配資金，實現(xiàn)資金使用率的有效提升。

（五）科學(xué)引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)

在現(xiàn)代信息技術(shù)高速發(fā)展過程中，計算機(jī)技術(shù)也得到了一定程度的普及化應(yīng)用，在此過程中，國有企業(yè)在具體進(jìn)行資金管理和使用控制中，也需要科學(xué)應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)管理企業(yè)資金，實現(xiàn)資金管理效率的有效提升。首先，需要確保國有企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員能夠熟練操作計算機(jī)，使用計算機(jī)記錄每月財務(wù)數(shù)據(jù)。其次，國有企業(yè)工作人員和決策人員還需要確保與時俱進(jìn)，將現(xiàn)代信息技術(shù)作為控制資金的重要手段。與此同時，財務(wù)管理部門還需要科學(xué)構(gòu)建信息技術(shù)管理方式，基于各部門具體狀況構(gòu)建空間信息管理模式，有效融合控制、檢查、分析和輸入。最后，財務(wù)管理人員還需要對其工作核心部分進(jìn)行全面監(jiān)督，科學(xué)應(yīng)用計算機(jī)軟件估算企業(yè)壞賬準(zhǔn)備、現(xiàn)金支出、實收賬款和應(yīng)收賬款，以此為基礎(chǔ)，不僅能夠確保賬目具有更高的準(zhǔn)確性，同時還可以確保及時發(fā)現(xiàn)賬目漏洞，實現(xiàn)資金管理質(zhì)量和管理水平的有效提升，科學(xué)創(chuàng)新資金管理和使用。

（六）全面開展資金預(yù)算管理

國有企業(yè)通常具有較大的資金流量，工程企業(yè)發(fā)展方向也具有一定的多元性，在此過程中，全面預(yù)算的有效落實能夠使其發(fā)展得到更高程度的保障，科學(xué)應(yīng)用預(yù)算控制進(jìn)行資金收支的強(qiáng)化，從采購、生產(chǎn)、投資和銷售等各個環(huán)節(jié)強(qiáng)化資金管理，同時還需要嚴(yán)格管控資金預(yù)算編制，對其進(jìn)行嚴(yán)格審批和專業(yè)考核。在開展具體工作過程中，如果要確保國有企業(yè)合理利用資金預(yù)算體系，使其應(yīng)用價值得到最大程度地發(fā)揮，國有企業(yè)在具體落實資金管理和使用過程中，必須與企業(yè)實際狀況充分結(jié)合，科學(xué)構(gòu)建資金預(yù)算管理部門，確保其完善性，以此為基礎(chǔ)，確保后期工作能夠有效落實。其次，資金預(yù)算管理是財務(wù)部門極為重要的一項內(nèi)容，具有極強(qiáng)的系統(tǒng)性和復(fù)雜性，基于此，相關(guān)人員在具體進(jìn)行資金預(yù)算管理體系構(gòu)建過程中，必須明確資金預(yù)算管理部門和財務(wù)部門的具體職責(zé)，確保最大程度實現(xiàn)責(zé)任到人，保障各個部門工作人員都能夠高效管理和使用企業(yè)資金。最后，還需要進(jìn)行資金預(yù)算制度的全面落實，國有企業(yè)在完成資金預(yù)算體系建設(shè)之后，需要確保在實際工作中對其加強(qiáng)監(jiān)督，實現(xiàn)資金預(yù)算制度的有效落實，嚴(yán)格基于資金使用情況提升企業(yè)資金管理水平。除此之外，企業(yè)還需要基于自身情況進(jìn)行融資渠道的有效拓展，通過融資、租賃、長期資產(chǎn)質(zhì)押，應(yīng)收款項等多種形式發(fā)現(xiàn)融資渠道，同時還可以與民營企業(yè)進(jìn)行融資合作，在融資渠道方面需要注意結(jié)合長期貸款和短期貸款，進(jìn)行預(yù)警機(jī)制的科學(xué)構(gòu)建，基于信息管理平臺科學(xué)應(yīng)用財務(wù)杠桿，同時還需要對其財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)成本的有效降低。

（七）完善資金風(fēng)險防范措施

在企業(yè)具體運行過程中，資金使用通常會涉及多個方面，因此，資金使用情況具有一定的分散性，導(dǎo)致管理使用工作具有較大難度，容易導(dǎo)致發(fā)生風(fēng)險問題，在該種狀況下，相關(guān)工作人員需要進(jìn)行資金風(fēng)險防范制度的科學(xué)構(gòu)建，嚴(yán)格監(jiān)督管理資金運行。在此過程中，企業(yè)首先需要對資金使用風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)評估，同時還需要利用針對性措施對其進(jìn)行科學(xué)防控。與此同時，還需要對企業(yè)銷售收入中應(yīng)收賬款的占比進(jìn)行嚴(yán)格控制。國有企業(yè)在具體經(jīng)營發(fā)展過程中，資金不可避免會面臨一定的風(fēng)險，因此，相關(guān)工作人員需要保障資金使用具有較高的安全性。在這種狀況下，相關(guān)工作人員必須確保國有企業(yè)資金流通的合理性和正常性，使其能夠最大程度滿足企業(yè)建設(shè)需求，確保進(jìn)一步提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率。因此，國有企業(yè)必須具有更高的風(fēng)險防控意識，對其資金風(fēng)險進(jìn)行合理評估，基于可能出現(xiàn)的具體問題科學(xué)實施相關(guān)措施，為國企資金使用的安全性提供更高程度的保障。

三、結(jié)語

總而言之，通過構(gòu)建資金管理規(guī)章制度，合理優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量，細(xì)化企業(yè)資金管理工作，集中管理國有企業(yè)資金，科學(xué)引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)，全面開展資金預(yù)算管理，完善資金風(fēng)險防控措施能夠確保國有企業(yè)在進(jìn)行資金管理和使用控制過程中進(jìn)行有效創(chuàng)新，使其更好地滿足現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)需求，為國家經(jīng)濟(jì)水平的有效提升奠定堅實的基礎(chǔ)。

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（作者單位：正和集團(tuán)股份有限公司）