薛亮

摘要：國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，讓市場出現(xiàn)非常明顯的變化，一方面行業(yè)中的競爭不斷變得激烈，企業(yè)要想不斷保持著盈利的狀態(tài)，就需要維持好自身的生存狀態(tài)，在資金管理方面需要做好評估以及優(yōu)化。國企是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的重要力量，在市場中占據(jù)著非常關(guān)鍵的地位，并且與社會發(fā)展以及國家利益有著非常緊密的聯(lián)系，需要迎合時代的趨勢，在資金管理方面加強調(diào)整以及優(yōu)化，這樣國企才能在當(dāng)下變幻莫測的市場中，占據(jù)良好的發(fā)展態(tài)勢，保持長遠(yuǎn)的生命力以及競爭力。本文探討了在國企的實際發(fā)展中加強資金管理的重要意義，并對資金管理的實際情況展開分析，對日后國企開展資金管理提出一些建議，希望對國企的發(fā)展是有一定借鑒價值。

關(guān)鍵詞：新常態(tài);國有企業(yè);資金管理;優(yōu)化

引言

經(jīng)濟(jì)進(jìn)步加劇了行業(yè)內(nèi)的競爭，在當(dāng)下激烈的市場競爭中，國企要想在市場上保持著良好的生存狀態(tài)，就需要加強自身的資金管理，資金管理還應(yīng)該與市場環(huán)境保持良好的匹配性，在當(dāng)下的市場中任何企業(yè)都不能閉門造車，而是要與市場環(huán)境以及時代趨勢接軌，不斷完善自身資金管理的模式，這樣自身才能在市場上有足夠的競爭力，實現(xiàn)長遠(yuǎn)健康地發(fā)展。

一、資金管理在國企中的重要性

（一）國企資金管理的概念

對一家國企而言，資金管理是動態(tài)變化的過程，企業(yè)的資金主要是以貨幣的方式來進(jìn)行呈現(xiàn)的，資金管理則是關(guān)系到每個企業(yè)的收益以及決策平衡。在國企的實際發(fā)展中，資金管理要貫穿到自身經(jīng)營管理的任何環(huán)節(jié)中，這樣資金的使用，才能按照預(yù)先規(guī)劃以及動態(tài)掌握的思路，更加規(guī)范以及科學(xué)。從預(yù)付資金，到預(yù)收賬款，這些都是要保持非常完整以及連續(xù)的管理體系[1]。國企的資金才能得到科學(xué)以及規(guī)范管理。因此在國企的發(fā)展中，資金管理是不可忽視的重要方面，企業(yè)需要對資金管理加強重視，并不斷完善資金管理的機(jī)制以及體系。

（二）資金管理貫穿企業(yè)管理

對國企管理者而言，保證國企的良性運轉(zhuǎn)，這是自身非常重要的任務(wù)。企業(yè)的資金作為生存血液，需要保持正常的運轉(zhuǎn)，這是企業(yè)生存的重要基礎(chǔ)。強化資金管理對企業(yè)來說是重要的任務(wù)，要在資金管理方面掌握正確良好的工作方式，這樣企業(yè)的資金，才能在實際的管理以及經(jīng)營中，保持健康以及良性的運轉(zhuǎn)，這樣企業(yè)才能不斷獲取收益。另外是在市場的實際運行中，企業(yè)需要設(shè)立好目標(biāo)，實現(xiàn)這個目標(biāo)并獲取到收益。因此對國企來說，資金管理以及使用，是非常關(guān)鍵的管理內(nèi)容[2]。關(guān)系到企業(yè)是否能保持健康的盈利狀態(tài)，以及后續(xù)企業(yè)的經(jīng)營是否可以得到足夠的資金支持。

（三）預(yù)防企業(yè)的風(fēng)險

國企要不斷完善自身資金管理的機(jī)制以及體系，這樣可以用更加合理以及科學(xué)的手段展開資金運營，資金管理就能發(fā)揮出自身的價值和作用，更好地開展融資活動，企業(yè)融資方面的成本就會被控制在比較合理的狀態(tài)。企業(yè)要不斷強化資金管理[3]。這樣資金可以用在規(guī)定的業(yè)務(wù)活動中，讓自身的經(jīng)濟(jì)行為更加規(guī)范，可以避免很多的企業(yè)風(fēng)險。

（四）保證資金安全

經(jīng)過完善的資金管理，企業(yè)能夠?qū)Y金賬戶展開實時追蹤，掌握資金轉(zhuǎn)入以及轉(zhuǎn)出的情況，這樣可以保證企業(yè)的資金安全。因此國企強化自身資金管理，可以讓國有資產(chǎn)處于更加安全的狀態(tài)下，對社會發(fā)展有著非常重要的意義。

（五）提升資金使用效益

強化資金管理，可以更加科學(xué)以及合理地對國企內(nèi)部資源進(jìn)行劃分，并讓資金管理的效率以及質(zhì)量得到有效提升，讓企業(yè)經(jīng)營保持良好的水平以及質(zhì)量，企業(yè)的決策也是可以更加合理以及科學(xué)。另外企業(yè)可以結(jié)合資金的具體預(yù)算，對資金進(jìn)行籌集以及使用[4]。這樣可以讓自身資金的運轉(zhuǎn)更加快速，資金使用率更高，從而減少企業(yè)內(nèi)的閑置資金，讓資金的成本得到降低，并提升資金的效益。

二、國有企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

（一）資金配置

企業(yè)資金終究是有限的，需要對資金展開充分利用以及合理配置，這樣資金的價值才能得到充分發(fā)揮，這需要了解資金被占用的具體情況，會計報表中會對流動資金以及固定資料的比例進(jìn)行明確，但是在資金使用上，其實并不能反映出具體情況。比如企業(yè)購置了固定資產(chǎn)，然而處于閑置的狀態(tài)。一些庫存的商品出現(xiàn)損壞，一些應(yīng)收賬款沒有完全收回等[5]。

因此企業(yè)需要加強資金配置方面的管理，經(jīng)過科學(xué)的分析以及評價，判斷資金的配置是否科學(xué)以及合理，這方面不存在固定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)要經(jīng)過分析以及判斷，與企業(yè)前期的情況充分對比，判斷資金的使用是否可以提升，從而得到最合理的資金占用比例。

另外企業(yè)還需要按照自身戰(zhàn)略以及增值鏈，對資金進(jìn)行安排，讓資金可以優(yōu)先用到提升自身效益的一些項目，尤其是一些薄弱環(huán)節(jié)，可以優(yōu)先進(jìn)行資金的配置。

（二）資金的使用效率

在企業(yè)內(nèi)，流動資金主要是被存貨資金以及生產(chǎn)資金占據(jù)，存貨資金并不會給企業(yè)創(chuàng)造出收益，對存貨進(jìn)行壓縮，可以減少自身的存儲成本，并避免商品降價給自身造成的風(fēng)險。生產(chǎn)資金則是在未來給企業(yè)創(chuàng)造出收益，但是也可能因為一些因素，導(dǎo)致資金停滯在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，比如生產(chǎn)計劃不周詳，工藝不夠完善等。應(yīng)收賬款也是資金的重要部分，需要加速收回，避免出現(xiàn)壞賬的情況，借助科學(xué)的應(yīng)收賬款管理，讓企業(yè)的資金免受損失。固定資產(chǎn)率，也是與資金使用率息息相關(guān)的[6]。固定資產(chǎn)是國企資金中非常關(guān)鍵的部分，在企業(yè)的資金中，固定資產(chǎn)流動性非常差，容易成為企業(yè)的閑置資產(chǎn)，若是對固定資產(chǎn)缺少合理配置，資產(chǎn)使用率是很難提升的。

三、新常態(tài)下國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）信息傳遞失真，降低資金管理的效果

國企內(nèi)的機(jī)構(gòu)是非常復(fù)雜的，各個部門以及公司對決策也經(jīng)常會出現(xiàn)不同的看法以及意見，特別是在利益驅(qū)動下，各部門以及公司會在決策方面出現(xiàn)非常嚴(yán)重的分歧。因此在提供資金信息方面，很多的部門以及子公司，會出于維護(hù)自身利益的考慮，提供的信息不能保證真實性以及及時性，這些信息中所反映的資金情況并不符合實際情況，管理層難以結(jié)合這些信息對企業(yè)的資金情況進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，也就難以制定出最符合企業(yè)需求的戰(zhàn)略以及資金管理計劃。信息失真會導(dǎo)致管理層對企業(yè)運營的情況判斷失誤，甚至?xí)尮芾韺舆M(jìn)行錯誤投資，從而讓企業(yè)承受損失，讓原本需要資金的一些項目難以得到支持，這對部分子公司以及部門是非常不利的，對企業(yè)也會造成長期的負(fù)面影響。

（二）監(jiān)管力度不足，資金風(fēng)險控制效率低

企業(yè)開展資金管理貫穿于整個經(jīng)營管理中，企業(yè)資金的流向是管控的重要內(nèi)容，資金在實際的管理中，要保證對流向的合理控制，從而讓資金可以最大程度上得到科學(xué)使用，發(fā)揮出資金管理的實際價值，不然企業(yè)資金有被浪費的風(fēng)險，導(dǎo)致資金利用率無法達(dá)到理想的目標(biāo)。在國企開展資金管理的時候，很多時候會存在監(jiān)管不力，或者是資金信息方面存在一定的失真情況。因為在國企內(nèi)額的結(jié)構(gòu)組成是十分復(fù)雜的，各個子公司以及部門上報信息，存在一定的信息失真現(xiàn)象，這些會給管理層的資金決策造成一定誤導(dǎo)。這也意味著在很多的國企中，缺少資金監(jiān)控的有效手段，導(dǎo)致資金使用以及流向的情況，并不能被實時跟蹤。從而讓資金流向不夠明確，這樣就會造成投資方面的失誤，甚至?xí)o企業(yè)造成一定的損失。

（三）資金管理的意識薄弱，管理方式落后

國企的規(guī)模會因為市場的不斷發(fā)展而擴(kuò)大，然而在企業(yè)內(nèi)，資金管理的相關(guān)工作人員，很多沒有非常強的資金管理意識，在資金管理方面的思想認(rèn)知是落后的，企業(yè)內(nèi)的一些資金管理人員，關(guān)于資金管理的理解和認(rèn)知，還停留在比較原始的狀態(tài)，認(rèn)為所謂的資金管理，就是對銀行存款以及各類的現(xiàn)金業(yè)務(wù)展開管理，這樣的思想對企業(yè)發(fā)展是一種阻礙，是非常落后的管理理念，對資金管理的理解是片面的。資金管理是從整體上，對企業(yè)資金展開管理，是動態(tài)的管理過程，借助科學(xué)的資金管理，可以讓企業(yè)保持現(xiàn)金流良好的狀態(tài)。很多管理人員對資金管理沒有正確認(rèn)知，導(dǎo)致資金管理缺少有效的手段和方法，讓資金難以實現(xiàn)科學(xué)流動，很多比較需要資金的重要項目無法得到資金的支持，讓企業(yè)資金被嚴(yán)重浪費，從而降低了資金利用率，讓自身管理面臨著嚴(yán)重的問題。

四、優(yōu)化國企資金管理的有效措施

（一）促進(jìn)企業(yè)資金運作模式的信息化發(fā)展

國企在開展資金管理的實際過程中，需要對各方面因素會造成的影響有明確的判斷以及分析。對企業(yè)本身來說，各個子公司以及下屬的部門，若是提供虛假的信息，就會對資金使用形成誤導(dǎo)。因此下屬部門以及公司的信息是否真實，會對企業(yè)現(xiàn)金流向造成直接影響，關(guān)系到企業(yè)是否可以得到最佳收益的問題?？茖W(xué)的資金流向，代表著資金管理保持著良好的狀態(tài)，資金使用率也比較科學(xué)，要想讓資金使用率保持良好，企業(yè)的流向信息就要保證真實性。

因此在資金管理的實際開展中，企業(yè)需要摒棄以往的觀念，然后建立新的管理模式，借助信息化，促進(jìn)資金管理的進(jìn)步和提升。在資金管理中引入先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，讓財務(wù)核算實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃以及詳細(xì)劃分，這樣企業(yè)內(nèi)的資金就可以在財務(wù)核算系統(tǒng)中得到實時體現(xiàn)，讓財務(wù)信息更加透明，資金的使用也會更加合理以及科學(xué)。

（二）結(jié)合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制降低資金風(fēng)險

在資金管理的實際開展中，企業(yè)需要不斷強調(diào)資金流的合理性，保持正確的流向，同時企業(yè)還要防范資金使用中的風(fēng)險。要結(jié)合自身資金管理的情況，制定出合理的內(nèi)部審計機(jī)制，讓資金達(dá)到科學(xué)管控以及監(jiān)督。另外企業(yè)還需要在收付款流程方面做好管控以及審批，不僅需要對資金的進(jìn)出量加強管控，還需要加強對資金流向的跟蹤，對使用資金的項目展開評價，判斷項目是否有良好的收益潛力，進(jìn)而降低資金使用的風(fēng)險。

（三）完善企業(yè)資金集中管理制度

國企開展資金管理，要更新自身資金管理的意識，吸收資金管理方面的新理念以及新知識。結(jié)合當(dāng)下的市場環(huán)境，以及企業(yè)自身的管理實踐，對資金管理加強調(diào)整，制定出更加完善的管理制度。企業(yè)開展資金管理，不僅是對貨幣資金展開管理，還需要對現(xiàn)金流展開嚴(yán)格的管控。貨幣現(xiàn)金是國企的靜態(tài)資本，然而對現(xiàn)金流展開管理，是一個不斷變化的動態(tài)過程?，F(xiàn)金流管理主要任務(wù)是對將要投資的項目展開科學(xué)評估，對項目的未來收益進(jìn)行判斷，這關(guān)系到企業(yè)未來的效益。企業(yè)內(nèi)的一些閑散資金，這些要建立集中管理制度，對資金資源進(jìn)行整合，并流入現(xiàn)金流，對一些優(yōu)質(zhì)的項目進(jìn)行投資，從而提升自身資金利用率，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。

結(jié)語

總之，企業(yè)要想在市場中長久發(fā)展以及生存，需要保持與市場環(huán)境匹配的潛力以及競爭力，國企要加強對社會責(zé)任的認(rèn)真履行，并對自身管理加強反思以及改進(jìn)。資金管理是很多國企要面臨改革的重要問題，需要結(jié)合市場的趨勢，認(rèn)識到自身資金管理的不足，積極對資金管理展開調(diào)整以及更新，促進(jìn)信息化在資金管理中的應(yīng)用。

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