李軍

摘要：隨著當今社會經濟的不斷發(fā)展，人們的生活水平在不斷提升以及生活品質要求的提高，直接推動了人們對居住住房的需求和居住條件改善的愿望。住房公積金為繳存職工購房提供了有力支持，因此越來越多的職工在積極繳納住房公積金，住房公積金的覆蓋范圍越來越廣。但是隨著住房公積金業(yè)務規(guī)模不斷擴大，為適應當前社會經濟的發(fā)展，更好地解決繳存職工的購房問題以及住房公積金發(fā)展中出現(xiàn)的具體問題，促進住房公積金業(yè)務的持續(xù)健康發(fā)展，改革住房公積金制度，是當前住房公積金管理中的一項重要工作。住房公積金管理中住房公積金增值收益管理至關重要，本文針對住房公積金增值收益影響因素、核算、分配使用等方面探討了加強住房公積金增值收益管理的相關問題。

關鍵詞：住房公積金;增值收益;管理工作

住房公積金增值收益是體現(xiàn)公積金管理中心運行效果的重要指標，同時也是推行住房公積金管理制度的基礎。住房公積金增值收益是指住房公積金業(yè)務收入和業(yè)務支出的差額，因此其增值收益管理包括業(yè)務收入、業(yè)務支出及增值收益的分配使用。隨著住房公積金業(yè)務規(guī)模不斷發(fā)展，在增值收益的管理上存在著一些有待解決的問題，加強住房公積金增值收益管理，對住房公積金的平穩(wěn)健康發(fā)展，保護繳存職工合法權益起到至關重要的作用。

一、住房公積金增值收益的影響因素及管理中存在的問題

（一）影響因素

當前住房公積金增值收益管理中存在著一定的問題，從住房公積金實際運行就可以發(fā)現(xiàn)，目前住房公積金以設區(qū)的市為基礎統(tǒng)一管理轄區(qū)城市公積金，各項業(yè)務執(zhí)行不統(tǒng)一，由于各市公積金資金規(guī)模及管理水平差異，決定了管理中心各項存款利率議價能力不同;住房公積金資產運作方式單一，除發(fā)放公積金貸款和購買記賬式國債外沒有其它投資渠道，公積金業(yè)務決策、風險防控能力也對住房公積金增值收益有影響，住房公積金工作決策機構是所在設區(qū)市公積金管理委員會（主要由政府相關部門負責人、繳存單位代表組成議事機構），由管理委員會每年召開數(shù)次不定期會議對有關重大事項進行決策，公積金管理中心負責執(zhí)公積金管委會相關政策。住房公積金的決策機制及業(yè)務運行有待改進，其表現(xiàn)各市公積金管委會為支持當?shù)胤康禺a業(yè)發(fā)展，貸款計劃過高，甚至資金使用超出歸集余額而開展融資業(yè)務，導致公積金個貸率過高，有的公積金中心個貸率超過100%，不利于控制各項風險。另外，公積金中心責權利不夠明確，未實施業(yè)務績效考核，不能極大地調動管理中心積極性，提高公積金管理水平和增值保值能力。

（二）增值收益分配及用途不合理，核算制度不完善

住房公積金增值收益被用來進行廉租房的建設，將住房公積金的增值收益用于廉租房建設實際上是將增值收益轉移給了低收入的工薪階層，而這部人很多未繳納公積金。這違背了住房公積金個人所有及繳存職工互助性原則，而會引發(fā)一定的爭議。廉租住房資金按當年增值收益（包括當年計提而未收到的定期存款利息收入）除管理費用、貸款風險準備金后提取上交財政，有的管理中心未對公積金定期存款進行權責發(fā)生制核算利息收入，造成公積金增值收益核算不準確。增值收益分配過程中還沒有考慮到管理中心的發(fā)展問題，公積金中心作為自收自支單位，準金融機構，收益的分配中人員、管理費用支出執(zhí)行事業(yè)單位標準，未與工作人員工作績效掛鉤，導致工作人員的工作積極性不高，不利于公積金事業(yè)發(fā)展。

公積金貸款準備金提取標準具體執(zhí)行中存在差異，公積金貸款風險準備金的提取方法有兩種，一種是比例不低于公積金增值收益的60%，一種是不低于年度公積金貸款余額的1%核定，這兩種方法在提取金額上存在較大差異，提取方法對廉租房建設的資金也會產生一定的影響。公積金核算制度不完善，如公積金存貸貼息、融資等新業(yè)務未在核算制度中體現(xiàn)。

二、完善住房公積金增值收益管理機制對策

（一）規(guī)范管理工作，控制風險，提高增值收益

完善各項業(yè)務操作規(guī)程，嚴格執(zhí)行歸集、提取、貸款、貸后管理、行政執(zhí)法等各項業(yè)務的操作規(guī)程，提高業(yè)務操作的制度化、規(guī)范化水平。在公積金提取、貸款審批中，嚴格審核住房公積金個人貸款、提取使用住房公積金的條件、提交審批資料，實行初審、復核、審批三級審批制度，嚴防貸款風險損失及騙提騙貸發(fā)生。協(xié)調解決公積金中心相互拆借資金，避免公積金中心為解決公積金資金不足而向商業(yè)銀行融資，支付超過公積金個貸利率的利息。公積金機構業(yè)務整合，改進決策機制，提高風險防控能力，合理控制公積金個貸率，逾期貸款率。進一步明確公積金中心責權利并實施業(yè)務績效考核;統(tǒng)籌管理全國住房公積金，化解各市公積金資金不足或資金沉淀問題，增強各公積金中心整體實力，提高公積金存款、融資利率的議價能力，增加公積金閑置資金投資方式，通過以上方式和措施提高公積金增值收益。

（二）調整增值收益分配途，讓繳存職工享受增值收益

按照公積金會計制度在進行公積金增值收益的分配時會提取城市廉租住房補充資金用于廉租房建設，但是目前城市廉租住房政策實施存在一定的問題。在城市廉租住房中入住人并不全都是符合條件的住房公積金繳納者，在住房公積金制度中明確規(guī)定繳納人應享有住房公積金規(guī)定的全部合法權益，這使得許多住房公積金繳納者的合法權益受到侵害。公積金增值收益用于廉租住房建設合理性存在著一定爭議。因此公積金增值收益的應合理分配，完善廉租住房資金提取和上交有關規(guī)定，對未實現(xiàn)的定期存款收益部分提取的廉租住房資金待實際收到到期存款利息后上交財政。

完善相關的制度來保證繳納者的合法權益，讓繳存職工享受增值利益.具體可以將公積金進行更加細致的資金劃分，將增值收益的用途劃分為幾大類型，比如可以劃分為貸款風險準備金、管理費用、貸款貼息等等。比如在貸款貼息的運用中可以設定特定的貼息人群，只有符合條件的群眾才可以享受相關的貼息政策，在實際的運行過程中要保證貸款貼息的公平透明[1]。當公積金中心資金困難不能滿足發(fā)放公積金貸款需求，可運用增值收益對公積金繳存職工在商業(yè)銀行的住房貸款利息差額進行貼息，保證了廣大繳存職工的合法權益。而目前公積金增值收益支出未明確貸款貼息支出項目。使用公積金增值收益來提高職工繳存公積金存款利息，提升職工自愿繳存公積金的積極性，通過加大公積金的繳存來增加公積金的增值收益，從而將其進行更好的分配運用，形成一個良性的循環(huán)。

（三）完善核算制度體系

現(xiàn)行核算制度中未能全面反映公積金存貸貼息、融資等新業(yè)務，應針對公積金業(yè)務的拓展相應完善公積金核算制度內容。目前公積金存貸利息補貼、融資等業(yè)務核算制度中尚無具體明確具體規(guī)定，缺乏制度規(guī)范性。統(tǒng)一風險準備金提取方式，按比例不低于公積金收益的60%方式提取，此種方式提取金額更高，有利于提高防風險能力。

三、結語

住房公積金要保值增值、合理分配，從而才能可持續(xù)地發(fā)揮支持繳存職工購房需求，解決其購房資金不足及降低貸款費用的重要作用。加強增值收益管理同時也是公積金制度改革的重要方面。想要解決住房公積金增值收益管理中的問題，需要調整增值收益分配途，讓繳存職工享受增值收益;規(guī)范管理工作，控制風險，提高增值收益;完善核算制度體系，通過以上措施加強增值收益管理，促進住房公積金事業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]竇雪嬌.住房公積金增值收益歸屬分配問題及分配機制研究[J].價值工程，2015，34（18）：45-47.