摘要：在我國金融市場(chǎng)深入改革的背景下，財(cái)務(wù)公司作為從事風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要面臨較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及多變的風(fēng)險(xiǎn)因素。財(cái)務(wù)公司要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要從內(nèi)部控制入手，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營管理，全面提高內(nèi)部控制水平，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的穩(wěn)健運(yùn)營。本文根據(jù)財(cái)務(wù)公司建設(shè)內(nèi)部控制體系的重要性，重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制體系中常見問題進(jìn)行解析，并根據(jù)不同的問題提出相應(yīng)的處理對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司;內(nèi)控體系;常見問題;對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275???文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：2096-3157（2020）14-0045-02

從財(cái)務(wù)公司自身角度來說，其是集團(tuán)產(chǎn)業(yè)下形成的組織機(jī)構(gòu)，自身具有金融機(jī)構(gòu)基本特性。在財(cái)務(wù)公司運(yùn)營發(fā)展中，比較注重金融資本，產(chǎn)業(yè)資本的相互融合，這種機(jī)構(gòu)運(yùn)營模式在增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司運(yùn)營發(fā)展水平的同時(shí)，也涉及了大量的風(fēng)險(xiǎn)因素。如果在財(cái)務(wù)公司運(yùn)營發(fā)展中，沒有對(duì)內(nèi)部各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)管控，將會(huì)給公司造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失?；诖?，財(cái)務(wù)公司需要從內(nèi)部控制角度入手，結(jié)合實(shí)際情況加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，從根源上減少不必要風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)公司建設(shè)內(nèi)控體系的重要性

內(nèi)部控制體系作為財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的重要因素，財(cái)務(wù)公司應(yīng)加大對(duì)內(nèi)控工作的重視力度，并結(jié)合實(shí)際情況，積極建設(shè)相關(guān)管理體系，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營管理，保證財(cái)務(wù)公司運(yùn)營的合理性和合法性，讓財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)更加真實(shí)，有利于給企業(yè)經(jīng)營者制定發(fā)展決策提供有價(jià)值的信息，從而給財(cái)務(wù)公司運(yùn)營發(fā)展提供保障。財(cái)務(wù)公司在建設(shè)內(nèi)部控制體系時(shí)，需要結(jié)合實(shí)際，積極創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，加強(qiáng)部門之間信息交流，做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理工作。通過在財(cái)務(wù)公司建立內(nèi)部控制體系，引導(dǎo)內(nèi)控工作順利進(jìn)行，在提升企業(yè)整體管理水平的同時(shí)，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，避免資源浪費(fèi)，提高企業(yè)運(yùn)營效率。

二、財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系常見問題

1.內(nèi)控理念問題

從當(dāng)前情況來看，部分財(cái)務(wù)公司在內(nèi)部控制理念上沒有形成一個(gè)整體的認(rèn)知，其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較薄弱，在這種情況下使得內(nèi)部控制管理發(fā)生失效現(xiàn)象，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估和識(shí)別，沒有結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理要求構(gòu)建相應(yīng)的控制和防范體系，從而無法結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展變化，及時(shí)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和治理。由于部分財(cái)務(wù)公司沒有結(jié)合內(nèi)部控制要求，在內(nèi)部成立專業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，并且把內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)歸由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到位，加劇風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，給企業(yè)帶來一定損失。

2.內(nèi)控機(jī)制問題

為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制，規(guī)范管理制度，財(cái)政部門及銀監(jiān)會(huì)等需要給企業(yè)科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制框架，引導(dǎo)內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行。在建立內(nèi)部控制體系過程中，需要和財(cái)務(wù)公司內(nèi)部管理要求充分結(jié)合，便于及時(shí)找出財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制中存在的問題，并在制定調(diào)整中及時(shí)改進(jìn)，將內(nèi)部控制工作落實(shí)到位，有效提高財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制體系水平。但是從目前情況來看，部分財(cái)務(wù)公司沒有結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀對(duì)內(nèi)部控制原則進(jìn)行全面落實(shí)，沒有按照制衡職責(zé)開展管理工作，使得財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制和監(jiān)督管理無法充分結(jié)合，不能將風(fēng)險(xiǎn)防范價(jià)值充分發(fā)揮。因?yàn)槿鄙偻晟频膬?nèi)部控制機(jī)制，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過于淡化，內(nèi)部控制工作無法及時(shí)實(shí)施，不利于公司風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，給其發(fā)展造成直接影響。

3.管理信息化問題

在內(nèi)部控制管理過程中，需要在各個(gè)部門配合下進(jìn)行信息傳遞，根據(jù)獲取的信息，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系建設(shè)。但是從目前情況來說，部分財(cái)務(wù)公司沒有意識(shí)到管理信息化系統(tǒng)建設(shè)的意義，沒有積極構(gòu)建信息系統(tǒng)，企業(yè)各部門之間交流不充分，給內(nèi)部控制的開展帶來一定影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻頻出現(xiàn)。在財(cái)務(wù)公司運(yùn)營發(fā)展過程中，由于信息交流不充分，信息傳遞效率不高，如果公司沒有科學(xué)建設(shè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，無法及時(shí)對(duì)公司實(shí)際運(yùn)營情況進(jìn)行追蹤和調(diào)查，獲取有用的信息，將無法給后續(xù)內(nèi)控工作順利進(jìn)行提供數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致內(nèi)控工作效率降低。

4.內(nèi)部審計(jì)問題

內(nèi)部審計(jì)的作用在于對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行過程進(jìn)行有效監(jiān)管，及時(shí)找出存在問題并處理。但是從目前情況來說，部分財(cái)務(wù)公司雖然落實(shí)了內(nèi)控工作，也在內(nèi)部成立了專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，安排專人負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)管工作，但是部分公司沒有結(jié)合審計(jì)工作要求，制定合理的審計(jì)監(jiān)管計(jì)劃，不能給后續(xù)審計(jì)工作開展提供指導(dǎo)，給后期風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)提供了條件。由于內(nèi)部審計(jì)工作過于形式化，監(jiān)督管理落實(shí)不到位，無法找出內(nèi)部控制中存在的各個(gè)問題，影響內(nèi)部控制工作效果。

三、財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系中常見問題的處理對(duì)策

1.強(qiáng)化內(nèi)部控制理念

財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制管理水平將會(huì)給自身發(fā)展帶來直接影響，所以企業(yè)各個(gè)部門工作人員需要給予內(nèi)部控制高度重視，結(jié)合其運(yùn)營發(fā)展要求，積極制定內(nèi)部控制方案，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的影響。在落實(shí)內(nèi)部控制工作時(shí)，財(cái)務(wù)公司需要結(jié)合實(shí)際情況，科學(xué)評(píng)估運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且結(jié)合時(shí)代發(fā)展，更新內(nèi)部控制理念。財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該以身作則，積極參與到內(nèi)部控制工作中，帶領(lǐng)企業(yè)所有職工一同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化職工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而保證內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行。與此同時(shí)，在財(cái)務(wù)公司中，包含了諸多部門，如董事會(huì)、管理部門等，各個(gè)部門現(xiàn)有的管理目標(biāo)各不相同，無法給公司內(nèi)控工作開展提供專業(yè)指導(dǎo)。例如，以董事會(huì)為核心的內(nèi)部控制目標(biāo)是公司內(nèi)部控制的具體表現(xiàn)，其涉及的內(nèi)容有對(duì)內(nèi)目標(biāo)和對(duì)外目標(biāo)兩點(diǎn)，在對(duì)外目標(biāo)中，其核心目標(biāo)在于給企業(yè)及股東創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益，而對(duì)內(nèi)目標(biāo)則是保證企業(yè)自身利益，提高公司資產(chǎn)安全性。通過設(shè)定不同的內(nèi)控目標(biāo)，引導(dǎo)內(nèi)控工作順利進(jìn)行，有效提高財(cái)務(wù)公司內(nèi)控水平，給其健康發(fā)展保駕護(hù)航。

2.完善內(nèi)部控制機(jī)制

根據(jù)國際現(xiàn)行的管理要求，財(cái)務(wù)公司在開展內(nèi)控工作時(shí)，可以從縱向及橫向兩個(gè)方面進(jìn)行。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極構(gòu)建相應(yīng)的工作機(jī)制，引導(dǎo)內(nèi)控工作落實(shí)到位，發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。在此過程中，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該將實(shí)際發(fā)展要求和方向當(dāng)做核心，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理流程改革優(yōu)化。通常情況下，內(nèi)部控制體系中涉及了大量?jī)?nèi)容，如財(cái)務(wù)管理、運(yùn)營管理、資金管理等，通過將各個(gè)管理內(nèi)容充分融合，形成一個(gè)統(tǒng)一的整體，保證內(nèi)部控制工作順利進(jìn)行，提高財(cái)務(wù)公司整體管理水平。除此之外，財(cái)務(wù)公司也可以在內(nèi)部成立專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，安排專業(yè)工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。針對(duì)小規(guī)模的財(cái)務(wù)公司來說，由于內(nèi)部人員數(shù)量相對(duì)較少，內(nèi)部控制管理要求既要達(dá)到相互制約的效果，同時(shí)也要簡(jiǎn)化內(nèi)控管理流程。并且允許適當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)按照內(nèi)部控制基本要求，根據(jù)實(shí)際情況重新規(guī)劃業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，保證財(cái)務(wù)公司內(nèi)控工作能夠順利落實(shí)，提高公司內(nèi)部控制水平。

3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

在當(dāng)前時(shí)代背景下，給企業(yè)運(yùn)營管理提出新的標(biāo)準(zhǔn)，為了不被社會(huì)淘汰，財(cái)務(wù)公司在開展內(nèi)控管理工作時(shí)，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況和企業(yè)發(fā)展要求，積極引進(jìn)信息、網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)，通過加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)部門之間信息傳遞和交流，給后續(xù)內(nèi)控工作順利實(shí)施提供數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)公司需要定期進(jìn)行自我評(píng)估，建設(shè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制，對(duì)公司實(shí)際運(yùn)營情況進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，并提前制定風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，及時(shí)將公司運(yùn)營發(fā)展中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和處理，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的不良影響。財(cái)務(wù)公司在建設(shè)信息化系統(tǒng)過程中，需要從全局入手，保障各個(gè)系統(tǒng)之間充分連接。財(cái)務(wù)公司是資產(chǎn)融合的產(chǎn)物，信息系統(tǒng)中應(yīng)該具有信息采集、信息處理、信息保存等功能，并且和企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相連接，對(duì)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營發(fā)展進(jìn)行追蹤和監(jiān)管。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該設(shè)定異地?cái)?shù)據(jù)備份系統(tǒng)，即便企業(yè)信息系統(tǒng)遭受不法人員的進(jìn)攻，也不會(huì)擔(dān)心企業(yè)重要信息丟失，有效地保證信息整體安全。其次，科學(xué)構(gòu)建信息交流與監(jiān)管系統(tǒng)。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)，能夠給公司內(nèi)部職工管理人員及業(yè)務(wù)合作者提供真實(shí)有效的信息，并且和程序化監(jiān)控模式充分融合，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制流程的管理，及時(shí)檢測(cè)內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)營情況。并且，財(cái)務(wù)公司通過引入內(nèi)控評(píng)估模型，采取定量定性分析方式，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，設(shè)定統(tǒng)一的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)務(wù)公司實(shí)際運(yùn)營情況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行展現(xiàn)。另外，財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，還要加強(qiáng)外部審計(jì)管理，也就是通過邀請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營狀況進(jìn)行監(jiān)督和核查，對(duì)企業(yè)潛在的問題及時(shí)處理。相關(guān)部門應(yīng)該全面思考財(cái)務(wù)公司運(yùn)營特點(diǎn)和要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制結(jié)果進(jìn)行公布，有效提高內(nèi)部控制的透明性和公開性，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)公司整體管理水平的提升。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

按照權(quán)力適度分離要求，合理劃分內(nèi)部控制職責(zé)，將公司業(yè)務(wù)從事前、事中、事后三個(gè)方面進(jìn)行控制，將內(nèi)部控制管理工作落實(shí)到位，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化。首先，合理設(shè)定管理職責(zé)。財(cái)務(wù)公司可以轉(zhuǎn)變以往的股東對(duì)董事和監(jiān)事的管理權(quán)限，讓所有參與到公司治理工作的人員都能明確自己的職責(zé)，讓每一級(jí)代理人操作風(fēng)險(xiǎn)都能把控在合理范疇內(nèi)，讓越權(quán)現(xiàn)象得到全面治理。其次，優(yōu)化內(nèi)部控制管理流程。在內(nèi)部審計(jì)管理過程中，需要把工作重點(diǎn)放在優(yōu)化內(nèi)控管理流程上，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息體系建設(shè)，讓公司日常業(yè)務(wù)、投資管理、審計(jì)核查等工作都能得到有序落實(shí)。通過轉(zhuǎn)變審計(jì)職責(zé)，讓其適應(yīng)多層次管理要求，提高財(cái)務(wù)公司審計(jì)水平，充分發(fā)揮自身監(jiān)管價(jià)值。最后，加強(qiáng)事后審計(jì)管理。全面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管價(jià)值，保證內(nèi)部控制管理的規(guī)范性和科學(xué)性，在公司內(nèi)部組建專業(yè)的審計(jì)監(jiān)管部門，由專人落實(shí)審計(jì)監(jiān)管工作，其他部門不得干涉，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和威嚴(yán)性。內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)除了要定期對(duì)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)之外，還要積極制定應(yīng)急預(yù)警方案，及時(shí)將內(nèi)部控制問題全面處理，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

四、結(jié)語

總而言之，在社會(huì)快速發(fā)展的情況下，企業(yè)運(yùn)營規(guī)模及經(jīng)營范疇發(fā)生了改變。對(duì)于財(cái)務(wù)公司來說，為了實(shí)現(xiàn)自身長效發(fā)展，應(yīng)結(jié)合管理要求，做好內(nèi)控工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時(shí)應(yīng)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合銀監(jiān)會(huì)設(shè)置的管理要求得知，所有的財(cái)務(wù)公司都要結(jié)合現(xiàn)有的法律標(biāo)準(zhǔn)來運(yùn)營，根據(jù)財(cái)務(wù)公司發(fā)展需要，積極構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系，加強(qiáng)企業(yè)綜合管理，及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并將其控制在合理范疇內(nèi)，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來的影響，提高企業(yè)管理水平，給財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：

錢媛媛，供職于銅陵有色金屬集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司。