林凱燕

[摘 要]隨著經(jīng)濟發(fā)展及日益激烈的市場競爭，企業(yè)財務(wù)管理在經(jīng)營中發(fā)揮了越來越重要的作用，保險公司若想在競爭中謀求生存和發(fā)展，就必須強化提升公司的內(nèi)部經(jīng)營管理水平，尤其是財務(wù)管理水平，實現(xiàn)公司未來可持續(xù)健康發(fā)展。文章從三個方面闡述了保險公司分支機構(gòu)面臨的財務(wù)管理問題，并提出了改進的對策，以期為保險分公司提高財務(wù)管理效率提供理論參考和經(jīng)驗證據(jù)。

[關(guān)鍵詞]保險公司;財務(wù)管理;經(jīng)營戰(zhàn)略;全面預(yù)算系統(tǒng)

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.10.052

1 保險分公司財務(wù)管理存在的問題分析

1.1 公司經(jīng)營戰(zhàn)略及管理需求限制分公司財務(wù)管理的發(fā)展

（1）集中化模式管理，弱化了分公司財務(wù)管理職能。保險市場競爭環(huán)境日益激烈，為了資源整合、降低成本、提高效率，很多保險公司采用集中化的經(jīng)營模式，業(yè)務(wù)渠道、財務(wù)部門等后臺支持部門均采用條線化管理。財務(wù)共享作為一種新型的財務(wù)模式，受到越來越多保險公司的青睞;統(tǒng)一的、標準化的基礎(chǔ)工作在財務(wù)共享中心完成，分公司的財務(wù)部門僅作為財務(wù)共享作業(yè)的輔助，如必須在當(dāng)?shù)靥幚淼亩悇?wù)及銀行事務(wù);業(yè)務(wù)的需求和財務(wù)集中管理的雙重影響不斷弱化了分公司的財務(wù)管理職能。

（2）未真正實施全面預(yù)算管理，財務(wù)管理效率不高。預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要組成部分，科學(xué)地進行全面預(yù)算管理很大程度上可提高保險公司的管理水平，有利于公司戰(zhàn)略及經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

全面預(yù)算管理體系，首先，應(yīng)成立全面預(yù)算管理機構(gòu)，目前大多數(shù)的預(yù)算編制工作，仍落在財務(wù)部門身上，局限于財務(wù)預(yù)算編制，使得預(yù)算偏離業(yè)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算管理工作效率不高，失去應(yīng)用價值。其次，預(yù)算管理工作缺乏完善的業(yè)務(wù)流程，從經(jīng)營目標、財務(wù)預(yù)算制定時的聯(lián)動性，到業(yè)務(wù)達成追蹤、預(yù)算滾動預(yù)測的過程管理，以及通過財務(wù)分析和建議促進目標達成等，各環(huán)節(jié)無法有機的結(jié)合和統(tǒng)一起來。最后，預(yù)算考核機制不健全，公司的經(jīng)營指標目標與財務(wù)預(yù)算無直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，缺乏從上至下的考核機制和措施，各層級人員對預(yù)算管理不重視，無法發(fā)揮預(yù)算管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的指導(dǎo)作用。

1.2 信息系統(tǒng)不完善使得財務(wù)管理職能無法充分發(fā)揮

（1）傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證及半自動系統(tǒng)處理，未能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢。盡管保險公司越來越重視自身的信息化系統(tǒng)建設(shè)，但在現(xiàn)階段，受多方面因素影響，各保險公司的信息化仍處于比較落后的水平，比如可投入系統(tǒng)建設(shè)的資金、業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造的困難、多年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)遷移的困難、公司的制度難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求等。財務(wù)制度不嚴、監(jiān)管不嚴讓財務(wù)憑證的真實性和準確性得不到保障;錄入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)顆粒度不夠細致、系統(tǒng)運行及處理數(shù)據(jù)的能力有限等，都限制了財務(wù)管理職能的發(fā)揮。

（2）未能建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)。全面的預(yù)算管理系統(tǒng)，是在底層數(shù)據(jù)存儲基礎(chǔ)上更高級的經(jīng)營、財務(wù)分析系統(tǒng)，是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、財務(wù)業(yè)務(wù)信息資源整合的系統(tǒng)，可做到事前參與、事中控制和事后分析，使信息能及時共享，協(xié)助財務(wù)管理工作滲透到企業(yè)經(jīng)營的全過程。但目前絕大多數(shù)的保險公司并未有建立。

1.3 分公司財務(wù)管理人員水平有待提升

（1）組織架構(gòu)設(shè)置不完善，無人員配備。基于保險公司集中化的經(jīng)營策略，分公司財務(wù)部門的組織架構(gòu)相對簡單，在符合監(jiān)管部門對保險公司組織結(jié)構(gòu)及人員配備的要求下盡量精減人員設(shè)置;大多數(shù)保險公司的分公司，特別是外資保險公司，并未設(shè)置專門的財務(wù)管理崗位。財務(wù)人員更多的時間及精力是在傳統(tǒng)會計工作上，公司對財務(wù)管理不重視，也讓員工認為財務(wù)管理與本職工作無關(guān)，缺乏工作的積極性和主動性。

（2）人員能力有待提升。企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)及管理水平有待提升。財務(wù)人員無法清晰認識財務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系，不熟悉也不關(guān)心其他部門的經(jīng)營管理工作，知識結(jié)構(gòu)單一，無法提出對有助于業(yè)務(wù)的建議或措施，業(yè)務(wù)財務(wù)兩部門難以形成合力，財務(wù)管理工作難以順利開展。

2 完善保險分公司財務(wù)管理的對策

2.1 在公司經(jīng)營戰(zhàn)略層面提升分公司經(jīng)營管理中財務(wù)管理的重要層級

（1）完善財務(wù)管理在分公司經(jīng)營管理中的職能，優(yōu)化財務(wù)管理流程。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，公司管理層需充分認識到財務(wù)管理的重要性和必要性，重視財務(wù)管理工作，設(shè)置專門的部門或崗位，履行相應(yīng)的職能，并給予充分的信任和授權(quán)，讓財務(wù)管理能充分參與到公司經(jīng)營中，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)相融合，真正發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

首先，成立財務(wù)管理相關(guān)的管理組織，明確分工及崗位職責(zé)，制定財務(wù)管理制度，使管理組織及內(nèi)部人員有明確的定位，切實做好本職工作。其次，完善財務(wù)管理相關(guān)監(jiān)督機制，根據(jù)發(fā)展實情制定切實可行的監(jiān)督管理制度，使財務(wù)管理制度更透明化，更科學(xué)規(guī)范。最后，建立完善的考核機制，結(jié)合公司經(jīng)營目標，通過財務(wù)管理指標的優(yōu)化或效益指標的提升，作為財務(wù)管理及相關(guān)人員考核的硬性指標，從而推動各層級人員做好本職財務(wù)管理工作的有效性，充分發(fā)揮財務(wù)管理作用。

（2）建立全面預(yù)算管理，形成閉環(huán)管理，提升財務(wù)管理效能。建立全面預(yù)算管理，形成良好的管理習(xí)慣，財務(wù)管理貫穿在業(yè)務(wù)的全流程，從公司戰(zhàn)略的確定、經(jīng)營策略的制定、經(jīng)營目標的設(shè)定、經(jīng)營計劃的制定及追蹤、業(yè)務(wù)達成的分析，到經(jīng)營效益及利潤的分析。分析的結(jié)果及建議，反過來指導(dǎo)和應(yīng)用于公司戰(zhàn)略及經(jīng)營策略的制定，形成閉環(huán)的管理。

2.2 優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，提供有力的數(shù)據(jù)支持

（1）建設(shè)及優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)，提供數(shù)據(jù)分析支持。隨著信息時代的到來，企業(yè)的生存環(huán)境及財務(wù)管理模式發(fā)生了巨大的變化，以數(shù)據(jù)存儲為主要功能的傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)已無法滿足新時代保險公司財務(wù)管理的需求，大數(shù)據(jù)處理給企業(yè)經(jīng)營管理決策帶來的作用越來越顯著，保險公司需加大信息系統(tǒng)投入、改善數(shù)據(jù)環(huán)境、優(yōu)化數(shù)據(jù)質(zhì)量，從本質(zhì)上提高財務(wù)管理水平及工作質(zhì)量。

（2）建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)，全流程系統(tǒng)管控。建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)，可結(jié)合公司經(jīng)營戰(zhàn)略，對分公司制訂年度計劃任務(wù)分布及年度KPI 考核指標，貼近業(yè)績進度，進行有效的預(yù)算分解，并能根據(jù)分公司的差異性，有不同的預(yù)算方案，協(xié)助財務(wù)人員編制及分解預(yù)算，加強預(yù)算的評估和監(jiān)督工作，并建立相應(yīng)的預(yù)算考核制度，通過考核激勵措施調(diào)動公司各層級人員參與財務(wù)管理的積極性和有效性。

2.3 強化財務(wù)人員水平及培訓(xùn)，提升財務(wù)管理水平

（1）完善財務(wù)部門組織架構(gòu)，設(shè)置專職人員。在現(xiàn)行財務(wù)部門架構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)各公司對財務(wù)管理的需求，增設(shè)專崗，設(shè)置專職人員。該崗位人員對崗位職能應(yīng)有清晰的認識，能從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，跳出財務(wù)看財務(wù);應(yīng)認識到本職工作創(chuàng)造的經(jīng)濟效益指標具體有哪些，是否與公司經(jīng)營目標相結(jié)合，如何能達成目標及落實考核，只有這樣，才能真正發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

（2）提升人員水平，加強招聘要求及培訓(xùn)?；趯ω攧?wù)管理崗位人員的工作定位及職能要求，對該崗位人員的能力也有比較大的挑戰(zhàn)，企業(yè)在招聘的時候，就應(yīng)提出與崗位匹配的能力條件要求，包括財務(wù)專業(yè)能力、軟件操作能力、溝通協(xié)調(diào)能力以及解決問題的能力等。在工作中也需不斷創(chuàng)造條件給予培訓(xùn)及支持，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平。同時，積極鼓勵財務(wù)人員參加各類財務(wù)專業(yè)考試，以考促學(xué)，進一步提升財務(wù)人員專業(yè)能力。

3 結(jié)語

綜上所述，財務(wù)管理在保險企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著不可或缺的作用，重視財務(wù)管理工作，構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，強化企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)，加強財務(wù)人員培養(yǎng)，使得財務(wù)管理為保險公司的重要決策提供有力的依據(jù)和建議，推動企業(yè)進一步戰(zhàn)略性發(fā)展。

參考文獻：

[1]張煥.保險公司財務(wù)管理策略探究[J].中國集體經(jīng)濟，2018（5）：143.144

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