陳建宗 葉傳財

摘 要：資金管理和控制是公司財務(wù)管理的重要組成部分，科學(xué)的控制和資產(chǎn)管理可以促進公司運營績效的穩(wěn)定增長。在目前日益激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境當中，企業(yè)必須充分的意識到資金管理和控制對于運營績效的重要作用企業(yè)要根據(jù)自身實際的發(fā)展情況來制定合理的管理制度，使其更加科學(xué)，能夠推動企業(yè)未來更好的發(fā)展，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的目標。本文主要分析了資金管控的重要意義，同時也分析了其對企業(yè)運營績效的重要影響。

關(guān)鍵詞：管理控制;資金管控;企業(yè)運營績效;結(jié)構(gòu)性管理

隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)資金管控的理念逐漸地被帶進了我國，讓更多的企業(yè)認識到了其對于運營績效的重要作用。然而因為資金管控的理念在我國企業(yè)中應(yīng)用的時間還很短，經(jīng)驗不夠充足，很多企業(yè)的負責(zé)人不了解資金管控的具體知識，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)整體運營資金運作的現(xiàn)象出現(xiàn)嚴重缺失，資金大量的浪費。如果企業(yè)想要長期穩(wěn)定的發(fā)展、永續(xù)經(jīng)營，首先要高度的重視資金的管理和控制工作，并根據(jù)實際制定合理的管理措施，從而更好的推動企業(yè)運營績效不斷提升，推動企業(yè)長遠的發(fā)展。

一、對資金進行管理和控制的重要意義

一個企業(yè)能否在激烈的市場競爭下處于較高的地位，得到更好的發(fā)展，在很大程度上取決于資金的管理和控制工作是否成功。因此，企業(yè)要充分的認識到對資金進行管理和控制的重要意義，并對企業(yè)的資金進行科學(xué)的管理。

（一）什么是資金的管理和控制

從廣義上來說，資金的管理和控制指的是通過使用財務(wù)管理的手段，來科學(xué)的周轉(zhuǎn)和調(diào)動企業(yè)的財務(wù)、應(yīng)收款項和流動資產(chǎn)等，從而保障企業(yè)能夠?qū)ω攧?wù)進行有效的管理，并保障企業(yè)可以正常的運作和發(fā)展。從狹義上來說，資金的管理和控制指的是企業(yè)所有的總流動資產(chǎn)和負債的差值，這一差值又稱為凈運營資金。運營資金主要是對企業(yè)從財務(wù)的風(fēng)險以及企業(yè)對于債務(wù)的償還能力進行分析，并在開發(fā)過程中的某個時刻比較公司的短期資本需求和公司的實際資本流量，此時營運資金可以及時反映公司的財務(wù)風(fēng)險和資產(chǎn)流量。如果企業(yè)所占有的運營資金不斷減少，這證明了公司目前的外部投資很高，這將帶來豐厚的利潤，這表明公司的營運資金效率更高，這有助于實現(xiàn)公司財務(wù)收益最大化的目標。

（二）運營資金的結(jié)構(gòu)性管理

科學(xué)合理的管理和控制企業(yè)的運營資金結(jié)構(gòu)是企業(yè)運營和發(fā)展的重要內(nèi)容。為了使其更加合理，有必要根據(jù)公司的實際資本運營情況，將公司的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動負債比率進行適當?shù)恼{(diào)整。公司的日常資金周轉(zhuǎn)必須始終遵循這種結(jié)構(gòu)，從而保障企業(yè)的每一個項目都能順利平穩(wěn)的運作，按時支付還款以降低公司的運營風(fēng)險并實現(xiàn)最大化財務(wù)收益的目標。

（三）運營資金的風(fēng)險性管理

對運營資金進行風(fēng)險性的管理是指合理的規(guī)劃企業(yè)的運營資金并對其風(fēng)險進行準確的預(yù)測，能夠確保公司的營運資金順利周轉(zhuǎn)和運作，同時也可以避免公司無法按時償還債務(wù)的情況。對企業(yè)運營資金進行風(fēng)險管理，并設(shè)立專門的財務(wù)管理部門來預(yù)測資金的流通，在不斷更迭變化的市場環(huán)境中，可以保障企業(yè)始終保持一個較好的經(jīng)濟態(tài)勢，使得企業(yè)的資金能夠始終正常的流通，推動企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

二、運營資金的管控對于企業(yè)運營績效的影響

嚴格的對企業(yè)的營運資金進行管理可以改善其績效并促進其持續(xù)發(fā)展和增長。因此，公司相關(guān)負責(zé)人必須充分認識資產(chǎn)管理的重要性，積極尋求適當合理的管理模式和績效考核方法，并根據(jù)企業(yè)的實際情況實事求是的制定出符合企業(yè)發(fā)展的具有針對性的制度。

（一）運營資金的管理

1.運營資金的效益管理

企業(yè)最主要的發(fā)展目標就是不斷提高自身的經(jīng)濟效益，從而達到經(jīng)濟小計最大化，目前，經(jīng)濟效益最大化也成為了我國的絕大多數(shù)企業(yè)的共同發(fā)展目標。在管理和控制企業(yè)的運營資金時，始終要將提高公司經(jīng)濟效益作為首要前提，在投資資金時，我們必須高度重視投資少，績效高的資本項目。目前，我國的大多數(shù)企業(yè)在管理運營資金時都是采取了資金周轉(zhuǎn)率的方式來將企業(yè)運營資金的使用效率顯示出來，資金周轉(zhuǎn)率越低，使用公司資金的效率和公司的財務(wù)利益就越低。相反，如果資金周轉(zhuǎn)率很高，則公司使用資金的效率非常高，公司的經(jīng)濟利益將會增加。

2.運營資金的風(fēng)險管理

對運營資金進行風(fēng)險管理指的是在管理資金時，要重視預(yù)測并規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險，如果遇到風(fēng)險，可以及時的對營運資金進行控制，從而減少財務(wù)損失。例如，一些公司追求最大化經(jīng)濟利益的單方面目標，而不關(guān)注風(fēng)險預(yù)測和控制，于是在面對發(fā)生了巨大變化的市場時，很可能造成嚴重的經(jīng)濟損失，特別是那些自身承擔(dān)風(fēng)險能力較差的公司，在面臨變化莫測的市場時，這很容易導(dǎo)致破產(chǎn)。管理風(fēng)險管理是業(yè)務(wù)發(fā)展過程中最重要的指導(dǎo)思想，如果要長期穩(wěn)定發(fā)展，就必須充分認識對業(yè)務(wù)發(fā)展造成的重大風(fēng)險損害，不能僅僅尋求經(jīng)濟利益而忽視對風(fēng)險進行規(guī)避。

3.運營資金的成本管理

營運資金成本管理實質(zhì)上是要使公司擁有足夠多的流動資產(chǎn)，同時也要盡可能的減少流動負債，從而能夠在面臨風(fēng)險的時候，盡可能降低風(fēng)險對于企業(yè)的危害，降低公司的運營成本并增加公司的資金。

（一）企業(yè)運營績效的評價方法

市場經(jīng)濟體制的不斷優(yōu)化和改革也導(dǎo)致了科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，許多中國公司也密切關(guān)注著時代發(fā)展的步伐，并逐步積極地引入了一批先進的績效衡量技術(shù)。目前我國使用最多的是杜邦分析體系，即計算和分析企業(yè)在每個環(huán)節(jié)的收入情況以及資產(chǎn)的負載情況，通過分析可以輕松的得到企業(yè)的資產(chǎn)收益率。以此數(shù)據(jù)為依據(jù)可以更好的對企業(yè)進行規(guī)劃，并合理地分析企業(yè)中存在的問題。通過對杜邦分析體系的合理應(yīng)用，不僅可以推動企業(yè)運營績效和財務(wù)管理共同發(fā)展，還能夠更好的保障企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。

（二）縮短資金的周轉(zhuǎn)期

企業(yè)可以運用更加科學(xué)的資金管理措施，來實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提升。企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度越快，越能夠證明企業(yè)的發(fā)展越來越好。另外，企業(yè)還需要必須始終保持一定數(shù)量的營運資金，以便在面臨風(fēng)險時可以更有效地預(yù)防和控制它們，從而促進企業(yè)財務(wù)收益的不斷提高。

三、加強對應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)要重視對于應(yīng)收款項進行管理，只有這樣，才能更有效地縮短公司的資金周轉(zhuǎn)期，進而快速的提高公司的現(xiàn)金流動速度。應(yīng)收賬款可以通過以下三種主要方式進行管理。

（一）要重視應(yīng)收款項的日常管理，這樣可以有效地縮短周轉(zhuǎn)期，企業(yè)還可以根據(jù)其特定的標準或特定的金額對應(yīng)收款進行適當分類或回收。

（二）根據(jù)參與合作的公司之間的合作水平以及負責(zé)人是否負責(zé)，可以創(chuàng)建企業(yè)的信用檔案，對合作度較高的企業(yè)可以適當?shù)膶⒐芾碚叻艑?，增強信任，推動雙方的長遠合作，不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）合理的建立起應(yīng)收款項的監(jiān)督和管控體制，企業(yè)的監(jiān)督和管控體制主要包括了對應(yīng)收款項進行追蹤和管理，資金形成和逾期的風(fēng)險這幾個環(huán)節(jié)。

四、企業(yè)要提高存貨周轉(zhuǎn)率

企業(yè)不斷地提高存貨的周轉(zhuǎn)效率能夠促進企業(yè)運營績效的提高，企業(yè)應(yīng)特別重視對未知風(fēng)險的分析和預(yù)期，以及通過持續(xù)研究開發(fā)科學(xué)的庫存管理系統(tǒng)。 充分了解公司產(chǎn)品的數(shù)量以及質(zhì)量，并采購高質(zhì)量的原材料。接下來是要和材料的供應(yīng)商以及產(chǎn)品銷售的銷售商建立良好的互信合作關(guān)系，無論發(fā)生什么狀況，供應(yīng)公司都可以及時向公司交付材料，保障商品生產(chǎn)具有穩(wěn)定性，提高產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)效率，減少存貨，推動經(jīng)濟效益的不斷提升。

五、企業(yè)要科學(xué)管理應(yīng)付賬款

在企業(yè)的發(fā)展過程中如果可以有應(yīng)付賬款，是十分利于推動企業(yè)發(fā)展的事情。但是，如果在應(yīng)付賬款中存在一系列的問題，則會嚴重阻礙公司的發(fā)展進程。例如，企業(yè)無法按時的償還定期的賬款或是無法使用公司的內(nèi)部財務(wù)來進行支出，這些問題將會極大地降低公司的信譽，并導(dǎo)致非?；靵y的內(nèi)部財務(wù)狀況。 因此，公司對應(yīng)付賬款的重要意義和不良影響進行充分的了解，并加強其科學(xué)管理，以使應(yīng)付賬款在建立業(yè)務(wù)、提供更多發(fā)展的機遇以及提高企業(yè)經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮出重要作用。在科學(xué)管理應(yīng)付賬款時，主要有以下幾點具體方法。

（一）建立并完善企業(yè)內(nèi)部的控制體系

企業(yè)要高度重視內(nèi)部財務(wù)的控制和管理體系，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際要求和情況，來制定出一個完善的材料采購流程以及支付的呈現(xiàn)，保障企業(yè)的財務(wù)能夠正規(guī)化的運行。

（二）加強對與產(chǎn)品庫存的管理

企業(yè)在采購?fù)瓴牧系人栉镔Y后，首先要對其進行嚴格的檢查和審批，只有通過層層篩查后合格的才可以進入到企業(yè)中，要貫徹落實責(zé)任管理制度，以這種方式確保庫存中沒有大量庫存，以更好地保證每一個產(chǎn)品的質(zhì)量。

（三）對應(yīng)付賬款進行嚴格的管理和控制

企業(yè)要對應(yīng)付賬款加強管理和控制的力度，根據(jù)實際情況建立科學(xué)適當?shù)膶彶轶w系，并在企業(yè)運營期間認真管理每個應(yīng)付賬款，仔細的進行分類，避免出現(xiàn)掛賬的現(xiàn)象，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

結(jié)束語：

企業(yè)管理控制包括生產(chǎn)運營控制和財務(wù)控制，生產(chǎn)運營控制良好，生產(chǎn)效率就會提升，產(chǎn)量增加、不良率減少及生產(chǎn)成本下降;財務(wù)控制得當，資本成本及財務(wù)風(fēng)險均得以下降，企業(yè)價值提高，這些都能促使經(jīng)營績效提升。企業(yè)管理控制是否成功，會對企業(yè)運營績效產(chǎn)生直接的影響。隨著嚴峻的市場形勢和不斷變化的市場環(huán)境，企業(yè)必須要充分的認識到加強資金的管理對企業(yè)成長和發(fā)展的重要作用，企業(yè)要不斷加強內(nèi)部的財務(wù)管理，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險承受能力，不斷提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的效率。

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作者簡介：陳建宗（1985-），男，漢族，講師。研究方向：工商企業(yè)管理、財務(wù)管理;葉傳財（1956-），男，漢族，博士，副教授。研究方向：財務(wù)學(xué)專業(yè)。