張紅新

摘 要：隨著房地產(chǎn)過猛的發(fā)展，國家不斷出臺各種調(diào)控政策，促使房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展走向平穩(wěn)。高速發(fā)展，高額利潤時代已不負存在，向管理要效益的時代已經(jīng)到來，在這種形勢下，房地產(chǎn)企業(yè)必須盡早地認識到，內(nèi)部控制對優(yōu)化企業(yè)管理水平，增強企業(yè)市場競爭力，有效防范企業(yè)風險起來至關(guān)重要的作用，同時還要結(jié)合企業(yè)的實際情況執(zhí)行到位。本文首先對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制進行概述，其次探討了當前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，最后在此基礎上提出了加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的對策。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)? 企業(yè)? 內(nèi)部控制? 對策

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的背景與意義

房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營情況受到國家宏觀政策、自身經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部管理控制水平等多方面因素的影響，加強企業(yè)核心競爭力已成為房地產(chǎn)企業(yè)的當務之急，其主要策略是提高企業(yè)自身的經(jīng)營和管理水平，同時企業(yè)也要不斷加強自身風險防范能力，完善內(nèi)部控制建設，強化房地產(chǎn)企業(yè)的各項經(jīng)營管理工作。在我國各行業(yè)中，房地產(chǎn)行業(yè)在促進我國經(jīng)濟繁榮發(fā)展的舞臺上扮演著十分重要的角色。同時，它的健康發(fā)展與否，往往也關(guān)系到國家的經(jīng)濟發(fā)展和金融市場能否穩(wěn)定。因此，房地產(chǎn)企業(yè)自身管理是否高效，內(nèi)部控制是否能夠保證其經(jīng)營目標的貫徹執(zhí)行，是否能有效防范風險及應對風險，不僅影響到企業(yè)自身的發(fā)展，也影響到我國整體的經(jīng)濟發(fā)展水平。因此，找到合適企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度，形成科學完整的一體化管理體系，突破現(xiàn)有的管理困局，用效益向管理施壓勢在必行。完善的企業(yè)內(nèi)控管理體系可以為企業(yè)降低運營風險和成本費用、為實現(xiàn)經(jīng)營目標提供制度保障。通過完善的內(nèi)部控制制度，可以完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，提高財務管理水平，保護了很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資人的合法權(quán)益，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有著重要的意義。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部信息不暢通，缺乏有效的信息系統(tǒng)與信息傳遞方式

房地產(chǎn)企業(yè)往往都只重視開發(fā)與銷售兩個環(huán)節(jié)，忽視其它環(huán)節(jié)，信息不對稱或流通不暢，無法正常傳遞，經(jīng)營管理者不能及時掌握企業(yè)的運營情況，不能及時發(fā)現(xiàn)問題和有針對性的解決問題，即使有的企業(yè)通過定期召開會議的方式進行溝通，但是有很多意見還是懸而不決，形式化非常嚴重。

（二）缺乏對風險的管控措施

面對國家宏觀經(jīng)濟政策和金融政策的不斷調(diào)控，企業(yè)利潤越來越薄，投資者收益逐年縮水，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營風險越來越大。部分企業(yè)管理人員對風險的管控認識不夠，簡單地認為所謂企業(yè)內(nèi)部控制，其實就是對多種規(guī)章制度加以匯總的結(jié)果，而對于內(nèi)部控制中風險管理的控制及其應用價值沒有足夠的重視。在我看來，風險管理就是管理者對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動中給自己設定的底線，或者說是最低目標或者原則。當出現(xiàn)風險時，企業(yè)采取的各種風險提示、應對方案和消除后續(xù)影響的能力。如果管理者對內(nèi)部風險意識不夠、對外部政策不敏感，沒有建立合理的風險管理體系，或者設定的風險管控方法單一、缺乏靈活性。則會造成企業(yè)在風險管控上存在實施難度大而甚至產(chǎn)生不可挽回的局面。

（三）內(nèi)部控制環(huán)境不理想

當前行業(yè)中很多企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境堪憂，這和企業(yè)領導的重視程度相關(guān)，部分企業(yè)領導對內(nèi)控缺乏應有的重視，存在過度集權(quán)的現(xiàn)象，他們會認為強化內(nèi)部控制會使自身的權(quán)利受到限制，所以對待企業(yè)的內(nèi)部控制也呈現(xiàn)出不積極的態(tài)度。如果領導層忽視內(nèi)部控制，那么下級員工自然會受到影響，導致部門和個人內(nèi)控意識較弱，職能劃分模糊，內(nèi)控工作開展的環(huán)境很差。還有些企業(yè)是由財務部門來負責內(nèi)控工作，財務部門如果不重視與其他部門的交流和溝通，便會導致內(nèi)部控制工作實施受阻。

（四）內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督

內(nèi)審部門對內(nèi)控工作負有監(jiān)督職能，如果企業(yè)內(nèi)控過程中不重視發(fā)揮內(nèi)審部門的職能，甚至沒有專業(yè)的內(nèi)審部門，那么就會使得內(nèi)審的職能無法發(fā)揮，內(nèi)審制度更是缺乏監(jiān)督。一旦內(nèi)部控制失去了監(jiān)督，就無法保障內(nèi)控工作的順利開展，也就不能及時有效的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控存在的問題，無法采取合理的措施加以解決，這無疑增加了企業(yè)經(jīng)營管理的風險。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題的對策

（一）加強企業(yè)風險管控的應對方式

企業(yè)應隨時樹立風險意識和法律意識，建立風險管控制度，積極掌握宏觀經(jīng)濟形勢和市場動態(tài)，包括土地市場和銷售市場行情、資金監(jiān)管、融資政策等，將數(shù)據(jù)整理分析，匯總成企業(yè)數(shù)據(jù)庫方便日后隨時調(diào)用。結(jié)合企業(yè)自身特點多元化發(fā)展，完善投資決策，將資金合理有效的運用，可以避免某一業(yè)務板塊因風險問題而影響全局。還可以采用合作、合并或者吸收的方式，強強聯(lián)合，分散企業(yè)的風險，用科學合理的方式規(guī)避政策性或者融資上的風險。

（二）加強信息與溝通，建立信息溝通制度，確保企業(yè)信息的高速有效的運行

信息與溝通是房地產(chǎn)企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件。房地產(chǎn)企業(yè)在日常的開發(fā)經(jīng)營過程中，要及時的掌握企業(yè)財務相關(guān)數(shù)據(jù)與經(jīng)營管理資料，通過一系列的市場調(diào)查與網(wǎng)絡媒體等搜集企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息，并對這些信息進行合理的過濾篩選、核對整合提高信息的有用性。企業(yè)要建立信息溝通制度，確保信息有效地在企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)營環(huán)節(jié)、各個經(jīng)營管理層、各個投資者和債權(quán)人、各個客戶和供應商、以及相關(guān)職能機構(gòu)和監(jiān)管部門進行傳遞和使用，重要的信息還保證在第一時間傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。

（三）創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

新時代下，企業(yè)如果想做到有效的內(nèi)控，良好的內(nèi)部控制環(huán)境必不可少，同時企業(yè)還需按新時代下的企業(yè)和人才要求，對員工的內(nèi)部控制意識進行全方位提升，作為領導階層，必須充分實施自己的權(quán)利，將員工帶領到企業(yè)內(nèi)部控制的建設中。作為領導者，要將權(quán)利合理的進行分配，各個部門也要深入貫徹內(nèi)控制度，同時，制定部門業(yè)績考核制度，可以有效提升員工的工作積極性，保證內(nèi)控工作的順利進行，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標;與此同時，領導者也要將優(yōu)秀的技術(shù)人才和管理人才積極的引進到企業(yè)中來，增強企業(yè)團隊的實力，打造良好的內(nèi)部控制氛圍。企業(yè)還要定期對員工進行培訓，將員工的業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)進行大幅度提升，打造出一個非常有競爭力的隊伍，這樣一來，企業(yè)在如此激勵的市場競爭中才可以穩(wěn)定的發(fā)展。

（四）加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督

如果想避免各種財務風險問題，企業(yè)就要做好有序的監(jiān)督工作。監(jiān)督工作要由內(nèi)至外同時進行：內(nèi)部監(jiān)督，要求企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)設置完善，將審計人員的結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，管理人員的素養(yǎng)要不斷提升，成本的管控要做好，只有這樣，才可以盡快將企業(yè)的經(jīng)濟效益進行提高;外部監(jiān)督，要充分發(fā)揮政府和社會對企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督工作，依據(jù)政府的權(quán)威性，還要按照相關(guān)的法律法規(guī)對企業(yè)的內(nèi)部控制進行管理。與此同時，對于來自社會團體的監(jiān)督，企業(yè)應當自覺接受，第一時間了解內(nèi)部控制中問題的存在，并及時給出解決措施。將企業(yè)中的各項工作都落實到位，做好內(nèi)部控制分工，完成企業(yè)制定的經(jīng)營目標。