張妍

摘 要：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益激烈，采取各項(xiàng)措施對(duì)自身各方面進(jìn)行升級(jí)優(yōu)化，從而防范各類可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)已成為各個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中必不可少的內(nèi)容，因此本文針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架下企業(yè)內(nèi)部控制加以研究。本文首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)概念分析，進(jìn)而結(jié)合我國(guó)各城市大型企業(yè)實(shí)際狀況整理了目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，最終提出了相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，以期為未來企業(yè)提升內(nèi)部控制水平，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)提供理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理? ?內(nèi)部控制? 內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）08（a）--02

1 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)概念分析

1.1 企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制即企業(yè)通過對(duì)自身人員結(jié)構(gòu)、成本控制、財(cái)務(wù)管理、信息溝通管理等采取一系列措施，完善內(nèi)部各方面不足，最終保證經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)管理活動(dòng)平穩(wěn)高效運(yùn)行。

1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理即通過一系列信息收集，識(shí)別可能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素可能造成的損失進(jìn)行估計(jì)，進(jìn)而及時(shí)采取各種積極有效的措施來防范風(fēng)險(xiǎn)。一旦風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，執(zhí)行預(yù)先制定的應(yīng)急預(yù)案，以最大程度的減少企業(yè)損傷。

1.3 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系概述

從本質(zhì)上講，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)一致，是從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的較高位置審視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各方面細(xì)節(jié)，從戰(zhàn)略層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響進(jìn)行估量，進(jìn)而制定相關(guān)補(bǔ)救措施，最大程度避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2 目前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題

2.1 人力資源管理存有缺陷

企業(yè)涉及民生工程，企業(yè)規(guī)模大，大多屬于國(guó)有企業(yè)。在人力資源管理中存有較強(qiáng)的行政色彩，高層領(lǐng)導(dǎo)大多采取直接任命方式，中層干部主要由高層提名任免，基層員工主要由人力資源部門負(fù)責(zé)，在這種較為僵硬的人力管理模式下，組織結(jié)構(gòu)人員配備上缺乏活力。由于熱力企業(yè)供熱服務(wù)保障關(guān)系城市民生問題，所以存在一定的政府補(bǔ)貼，使得企業(yè)在員工薪酬管理體系中績(jī)效獎(jiǎng)懲力度不足，薪酬缺乏彈性，難以激勵(lì)員工工作積極性。另外，在績(jī)效考核指標(biāo)構(gòu)成上，定性化指標(biāo)過多，難以反映員工的實(shí)際工作情況。企業(yè)中有大量的收費(fèi)人員，在目前的薪酬體系下，其薪資構(gòu)成與收費(fèi)額度和收費(fèi)比例完成情況掛鉤不足，致使員工收費(fèi)時(shí)缺乏緊張感，進(jìn)而容易造成熱費(fèi)不能應(yīng)收盡收，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)正常資金運(yùn)作困難。

2.2 安全生產(chǎn)預(yù)警機(jī)制不夠成熟

企業(yè)針對(duì)安全生產(chǎn)頒布相關(guān)的辦法條例，但目前所頒布的辦法過于理想化與形式化，與實(shí)際生產(chǎn)中的問題聯(lián)系不夠密切，難以在真正的生產(chǎn)中起到效果。由于企業(yè)下設(shè)部門眾多，各部門對(duì)于企業(yè)安全狀況了解深度不一，整體的安全隊(duì)伍建設(shè)存有缺陷，安全投入有待進(jìn)一步提高。

2.3 供熱成本控制不穩(wěn)定

供熱服務(wù)關(guān)系民生保障，其生產(chǎn)成本受到原材料及燃料價(jià)格的影響巨大，加之目前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力和用戶對(duì)供熱質(zhì)量要求的不斷提升，使得企業(yè)缺乏主動(dòng)的成本控制機(jī)制。首先，由于前期的供熱基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)都由企業(yè)承擔(dān)，加重了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本負(fù)擔(dān)。其次，供熱服務(wù)涉及用戶眾多，情況復(fù)雜，用量不一，加大了管網(wǎng)的損耗維修。最后，存在著一定比例的用戶因各種原因拖欠熱費(fèi)，但由于涉及民眾民生和管線敷設(shè)原因，企業(yè)無法采取強(qiáng)制斷熱等極端方式，并且缺乏相關(guān)的法律制度維護(hù)企業(yè)利益，從而嚴(yán)重加大了企業(yè)的成本。

2.4 供熱費(fèi)用收繳管理機(jī)制不健全

在我國(guó)大部分城市，熱力收費(fèi)依據(jù)仍為房屋面積，熱計(jì)量收費(fèi)尚不成熟，容易產(chǎn)生用戶對(duì)于收費(fèi)不公的質(zhì)疑，影響收費(fèi)進(jìn)程。信息化網(wǎng)絡(luò)繳費(fèi)系統(tǒng)有待進(jìn)一步完善，在收費(fèi)入賬與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)入賬同步性上有待加強(qiáng)。

2.5 內(nèi)部信息傳遞機(jī)制不通暢

受企業(yè)規(guī)模和企業(yè)性質(zhì)的影響，熱力企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，信息自上而下傳遞中需要經(jīng)過層層審批，傳遞速度十分低下，且時(shí)常出現(xiàn)信息在組織傳遞過程誤傳、漏傳，內(nèi)部信息傳遞機(jī)制不夠通暢，造成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)潛在風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部，各部門信息缺乏整合，分享，不利于對(duì)所有用戶進(jìn)行統(tǒng)一化管理。

3 推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制措施研究

3.1 加強(qiáng)人力資源管理，完善內(nèi)部控制環(huán)境

首先，針對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施責(zé)任負(fù)責(zé)制，開展年度績(jī)效考核，在考核標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)當(dāng)分為兩方面：一方面為經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)考核，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益、人均生產(chǎn)產(chǎn)值等財(cái)務(wù)內(nèi)容指標(biāo)。另一方面為管理績(jī)效指標(biāo)，包括供熱質(zhì)量、安全生產(chǎn)、人均管理面積等內(nèi)容。其次，對(duì)于中層人員，應(yīng)當(dāng)縮短考核周期，實(shí)施季度考核，個(gè)人階段性工作目標(biāo)相結(jié)合，檢查管理人員責(zé)任落實(shí)情況，避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中尤其是供暖季出現(xiàn)重大疏忽。最后，對(duì)于基層工作人員，在考核指標(biāo)設(shè)置、評(píng)判人員選擇上都應(yīng)實(shí)現(xiàn)全面化，在考核指標(biāo)上不僅要包含業(yè)績(jī)成果、工作效率、收費(fèi)率等工作能力指標(biāo)，還要包含客戶滿意度、工作積極性等工作態(tài)度指標(biāo)。在評(píng)判人員安排上，既要包括上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的評(píng)定也要有同級(jí)及下屬員工的評(píng)判意見，保證評(píng)判結(jié)果能夠真實(shí)反映普通員工的工作水平。

加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部員工的培訓(xùn)教育，首先，增強(qiáng)對(duì)于企業(yè)文化的宣傳推廣，促進(jìn)員工與企業(yè)建立充分的歸屬感。其次，增加員工關(guān)于工作技術(shù)技能與最新理論基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提供員工的專業(yè)素養(yǎng)，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)順利開展。對(duì)于熱力企業(yè)中的收費(fèi)人員，加強(qiáng)服務(wù)技巧與服務(wù)態(tài)度的培訓(xùn)，提高收費(fèi)率。健全年度培訓(xùn)計(jì)劃，有針對(duì)性地對(duì)員工展開培訓(xùn)，除了安排供熱相關(guān)能力培訓(xùn)內(nèi)容外，增加管理知識(shí)、法律知識(shí)等內(nèi)容的學(xué)習(xí)，促進(jìn)員工由專業(yè)化向全面化發(fā)展。

3.2 完善安全生產(chǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

建立日常隱患監(jiān)督排查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)熱力設(shè)備的定期排查，制定并演練應(yīng)急搶修預(yù)案措施，確保能夠迅速、有效地采取應(yīng)對(duì)措施，將損失盡最大可能降到最低。加強(qiáng)對(duì)排查中發(fā)現(xiàn)的隱患總結(jié)歸納，從而提升日后工作的識(shí)別監(jiān)管能力。實(shí)行責(zé)任落實(shí)制度，熱力設(shè)備安全隱患責(zé)任到人，一旦出現(xiàn)安全隱患對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行懲戒，提高全體員工的責(zé)任警戒意識(shí)。熱力企業(yè)供熱過程中對(duì)用戶積極開展安全防護(hù)知識(shí)宣傳教育，提高全體用戶的安全隱患排查意識(shí)，有效發(fā)揮出廣大用戶的個(gè)人力量，提高安全檢查的全面性。在企業(yè)總部應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的安全責(zé)任部門，對(duì)于企業(yè)各服務(wù)片區(qū)、各下屬單位的安全狀況進(jìn)行定期檢查，根據(jù)檢查情況制定整改措施，有效提高企業(yè)整體的安全監(jiān)控能力。

3.3 建立適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)的成本控制機(jī)制

根據(jù)熱力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，發(fā)熱燃料等原材料成本對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)有著重大影響，因此要對(duì)原材料采購(gòu)工作格外重視。建立采購(gòu)價(jià)格審核機(jī)構(gòu)，對(duì)于各廠商原材料的價(jià)格以及品質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格對(duì)比，尋找到最具性價(jià)比的供應(yīng)商。同時(shí)，審核機(jī)構(gòu)對(duì)于采購(gòu)部門起到一定的監(jiān)督作用，確保原材料質(zhì)量具有保證、價(jià)格低廉，嚴(yán)防不合理采購(gòu)行為的出現(xiàn)。除了原材料之外，水電成本也在熱力企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本中占據(jù)較高比例，該成本主要與水電裝機(jī)的規(guī)模和供熱面積有關(guān)，因此可以從這兩個(gè)角度出發(fā)，結(jié)合企業(yè)實(shí)情設(shè)置相關(guān)能耗指標(biāo)，一旦超出指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，及時(shí)探明原因，采取對(duì)應(yīng)措施。管道以及換熱設(shè)備維修費(fèi)用占據(jù)了企業(yè)一定比例的成本，要加強(qiáng)巡檢和維護(hù)記錄，根據(jù)記錄找出容易出現(xiàn)問題的設(shè)備及管道故障段，防止出現(xiàn)大面積停熱事故，加重維修費(fèi)用支出。

3.4 健全熱費(fèi)收繳管理機(jī)制

首先要明確熱費(fèi)收繳部門，實(shí)行統(tǒng)一收繳費(fèi)用管理，責(zé)任落實(shí)到人，確保繳費(fèi)情況能夠清晰掌握。針對(duì)熱費(fèi)難以一次性收繳以及存在大量欠費(fèi)的情況，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的欠款清繳小組，對(duì)欠費(fèi)的具體數(shù)目仔細(xì)核實(shí)，將雙方供熱合同、催繳記錄等相關(guān)文件整理明晰，結(jié)合用戶的信用狀況將各個(gè)欠費(fèi)客戶分為不同急緩類別，根據(jù)急緩程度采取合法手段積極追討，必要時(shí)借助相關(guān)法律手段維護(hù)企業(yè)合法利益。對(duì)于收費(fèi)部門的監(jiān)管，一方面利用好微信公眾號(hào)平臺(tái)同廣大客戶進(jìn)行溝通交流，核實(shí)收費(fèi)人員是否盡職盡責(zé)對(duì)每戶盡到收費(fèi)提醒工作，保證收費(fèi)工作落實(shí)到各個(gè)客戶。另一方面，利用財(cái)務(wù)部門的核算工作對(duì)收費(fèi)人員的費(fèi)用收取入賬進(jìn)行檢查，確保收費(fèi)人員工作正規(guī)合理。除了實(shí)體繳費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)之外，熱費(fèi)繳費(fèi)工作應(yīng)加快利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，與現(xiàn)行的互聯(lián)網(wǎng)金融軟件合作，除了供暖費(fèi)網(wǎng)上繳費(fèi)外，加快推進(jìn)生活熱水網(wǎng)上自助繳費(fèi)。在繳費(fèi)系統(tǒng)中，除了設(shè)置繳費(fèi)環(huán)節(jié)外，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)用戶以繳納資金、未繳納資金進(jìn)行清晰記錄，實(shí)現(xiàn)信息與費(fèi)用保持一致，同時(shí)有助于后續(xù)催繳工作的開展。

3.5 暢通內(nèi)外部溝通交流機(jī)制

加強(qiáng)企業(yè)信息收集整理工作，有助于防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)內(nèi)部，加強(qiáng)關(guān)于財(cái)務(wù)信息、人力資源狀況、戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行狀態(tài)等信息的搜集。在企業(yè)外部，加強(qiáng)關(guān)于客戶需求、原材料價(jià)格變動(dòng)、行業(yè)最新技術(shù)發(fā)展?fàn)顩r、競(jìng)爭(zhēng)者動(dòng)態(tài)等信息的收集整理。通過對(duì)內(nèi)外部全面信息的收集，結(jié)合廣大用戶需求發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的漏洞和不足，及時(shí)作出反應(yīng)對(duì)策，保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。熱力企業(yè)主要的供熱業(yè)務(wù)面向的用戶人群廣泛，一定程度上屬于服務(wù)型行業(yè)，所以要加強(qiáng)與用戶之間的信息交流。通過設(shè)置專門的客服熱線中心與市政府公共服務(wù)熱線平臺(tái)融合，多渠道的，實(shí)現(xiàn)用戶將自身訴求意見和建議與企業(yè)溝通交流，企業(yè)根據(jù)用戶的訴求，及時(shí)提出解決方案，從而降低自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通過收集客戶關(guān)于服務(wù)及收費(fèi)人員的不滿，可以對(duì)內(nèi)部人力結(jié)構(gòu)及時(shí)培訓(xùn)改善，以提供更好的服務(wù)，最終使客服熱線既起到降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又起到對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的作用。加強(qiáng)企業(yè)辦公中現(xiàn)代信息化技術(shù)水平，在企業(yè)內(nèi)部搭建統(tǒng)一的信息化管理系統(tǒng)，將各個(gè)分公司、各個(gè)地區(qū)的信息數(shù)據(jù)收錄進(jìn)此系統(tǒng)內(nèi)，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)貢獻(xiàn)，從而有助于總部利用所有信息數(shù)據(jù)加以分析，整體把控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制能力。利用信息化系統(tǒng)加快上下之間信息傳遞的速度，擺脫傳統(tǒng)組織架構(gòu)復(fù)雜引起的信息傳遞滯后，有助于決策內(nèi)容快速執(zhí)行落地，提高了企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行能力。

4 結(jié)語(yǔ)

未來企業(yè)發(fā)展中，要不斷完善成本控制、內(nèi)部安全預(yù)警機(jī)制、熱費(fèi)收繳管理、內(nèi)外部溝通交流等機(jī)制，從而有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)中潛在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)持久競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

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