■ 弓秀玲 高瑋

內(nèi)蒙古科技大學(xué)土木工程學(xué)院 包頭 014010

0 引言

2006年3月23日，國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局印發(fā)《中央國家機關(guān)建設(shè)項目績效評價管理辦法(試行)》（國管房地〔2006〕69 號），2011年4月2日財政部印發(fā)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2011〕285 號），2018年9月1日中共中央、國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（以下簡稱《意見》），這一系列有關(guān)績效評價的文件出臺，標(biāo)志著我國對政府投資項目績效評價的日益重視。

國內(nèi)外學(xué)者對政府投資項目績效評價做了大量研究，研究主要包括對績效評價內(nèi)容、方法的側(cè)重和改進，績效評價指標(biāo)的劃分，如何確定評價指標(biāo)的權(quán)重等；對蒙醫(yī)藥的研究包括其創(chuàng)新、改進、傳承等?？冃гu價思想起源于20 世紀(jì)30年代提出的PDCA 循環(huán)理論[1]，正式的績效評價理論產(chǎn)生于20 世紀(jì)60年代，在公司管理內(nèi)容的高速發(fā)展出現(xiàn)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離，導(dǎo)致需要對公司業(yè)績進行評價的大背景下順勢而生[2]。景姣和尹長萍[3]探討了在工程建筑領(lǐng)域中績效評價的發(fā)展，從過分偏重財務(wù)指標(biāo)發(fā)展到各項指標(biāo)全面兼顧，這也是整個績效評價活動的發(fā)展軌跡。鄭方輝[4]總結(jié)財政績效評價是由政府財務(wù)評價逐步發(fā)展而來，是國家體現(xiàn)民主管理的財政管理工具。黃云輕等[5]提出指標(biāo)選取要遵循科學(xué)性、可行性、相關(guān)性和系統(tǒng)性四大原則。高偉[6]系統(tǒng)地研究了常用績效評價的方法，比較分析了各種績效評價方法的優(yōu)缺點。郭秀英[7]在她的研究中指出權(quán)重確定的方法主要有主觀賦值和客觀賦值兩大類。張倩[8]以企業(yè)綠色管理視角探討了績效評價體系指標(biāo)的選取和構(gòu)建，分別從經(jīng)濟效益、生態(tài)效益和社會效益3 個方面進行了指標(biāo)的選取研究。扶縛龍[9]認為績效評價需要考慮組織學(xué)習(xí)（Learning Curve）的成效、人員素質(zhì)及開發(fā)技術(shù)上的多變性和不確定性等多項因素。李安渝等[10]提出項目績效評價應(yīng)結(jié)合項目本身特點詳細分析。烏日罕等[11]認為投資建設(shè)蒙醫(yī)藥相關(guān)建筑設(shè)施如實驗室等能更好的推動蒙醫(yī)藥的發(fā)展。王麗瓊等[12]提出蒙醫(yī)藥文化應(yīng)把握好“一帶一路”帶來的契機進行發(fā)展。李赟等[13]探討了蒙醫(yī)藥文化發(fā)展創(chuàng)新存在的壁壘及對策。比較發(fā)現(xiàn)，西方在績效評價方面的研究比國內(nèi)早很多，目前國內(nèi)學(xué)術(shù)界對績效評價方面的研究大都是在西方研究的基礎(chǔ)上進行的。國內(nèi)績效評價研究起步較晚，理論方面的創(chuàng)新較少，同時財政績效評價的研究仍處于初級階段，已有的研究成果大多是關(guān)于指標(biāo)體系的構(gòu)建問題。財政項目的績效評價過程雖然大致相同，但是不同類型的財政項目的指標(biāo)體系不同，所以不同類型的項目需要根據(jù)實際情況選取不同的指標(biāo)并建立相應(yīng)的指標(biāo)體系。

蒙醫(yī)藥文化發(fā)展歷史源遠流長，具有濃烈的民族特色，是蒙古民族文化的重要瑰寶，也是中華民族傳統(tǒng)醫(yī)學(xué)寶庫的重要組成部分。蒙醫(yī)藥是國家第三批公布的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)之一，它取材于草原上常見的植物草藥，為草原人民的健康做出了重大貢獻。2013年，習(xí)近平總書記提出“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略，為蒙醫(yī)藥文化的發(fā)展帶來了重大機遇。國家十分重視蒙醫(yī)藥文化的傳承與發(fā)展，并為其投入了大量的財力、人力和物力，其中在蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目方面的投入尤為巨大。為確保國家的投入能起到其應(yīng)有的作用，對接受投資的蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目進行績效評價是十分必要的。然而查閱國內(nèi)外相關(guān)文獻資料以及政府相關(guān)政策文件并未發(fā)現(xiàn)有關(guān)于針對該類項目的績效評價體系，盲目套用現(xiàn)有的建筑工程類績效評價體系可能會忽略某些重要因素對于項目整體的影響，從而導(dǎo)致分析出現(xiàn)偏差，政府投資得不到有效合理利用。本文結(jié)合蒙醫(yī)藥文化的特點，對內(nèi)蒙古財政廳已有的基礎(chǔ)指標(biāo)體系加以改進，形成一套完整的適用于蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目的績效評價指標(biāo)體系。

1 構(gòu)建績效評價指標(biāo)體系

根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳印發(fā)的《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政支出績效評價》文件，以及蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目的特點，以科學(xué)性、經(jīng)濟性、公平性、系統(tǒng)全面性、可操作性原則為基礎(chǔ)，采用定性與定量指標(biāo)相結(jié)合方法，初步形成項目準(zhǔn)備維度、執(zhí)行維度和效果維度，構(gòu)建蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目績效評價指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系從項目投資決策開始到項目建設(shè)過程中可能會對項目建設(shè)造成影響的各個階段的資金到位、資金利用情況，組織管理等因素，再到項目完成質(zhì)量、數(shù)量、時間以及建設(shè)完成后對蒙醫(yī)藥文化、旅游景區(qū)周圍居民、周遭生態(tài)環(huán)境的影響等各個方面綜合考慮，對所收集的數(shù)據(jù)篩選查找，剔除重復(fù)、疊加的指標(biāo)值，邀請專家學(xué)者以匿名的方式開展項目績效指標(biāo)評價，反復(fù)多次進行意見征詢、匯總，最終確定3 個一級評價指標(biāo)，10 個二級評價指標(biāo)和23 個三級評價指標(biāo)。項目決策維度評價指標(biāo)如表1所示，過程管理維度評價指標(biāo)如表2所示，項目績效維度評價指標(biāo)如表3所示。

表1 蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目項目決策維度績效評價指標(biāo)

表2 蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目過程管理維度績效評價指標(biāo)

表3 蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目項目績效維度評價指標(biāo)

2 指標(biāo)權(quán)重的確定

本文采用層次分析法與熵權(quán)法相結(jié)合的方法，為各指標(biāo)進行賦權(quán)。

2.1 層次分析法

層次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP），是指將一個復(fù)雜、多變的目標(biāo)決策問題當(dāng)作一個整體，將目標(biāo)分解為多個目標(biāo)層，運用定性指標(biāo)模糊量化方法，計算出層次權(quán)重，即將復(fù)雜因素簡單化，分別分解為目標(biāo)、準(zhǔn)則等層次，進而進行決策的方法。具體賦權(quán)過程可分解為：

（1）建立層級結(jié)構(gòu)。根據(jù)評價對象及其特點，確定指標(biāo)評價層。

（2）構(gòu)造判斷矩陣。根據(jù)1～9標(biāo)度法，將各層次指標(biāo)相對于上一層次指標(biāo)的重要性進行兩兩比較，組成判斷矩陣N =(aij)n×n，其中aij＞0，aji= 1/aij。

（3）計算各因素的權(quán)重值。對應(yīng)于判斷矩陣的最大特征根λmax的特征向量，經(jīng)歸一化（使向量中各元素之和等于1）后，記為W a(w1,w2…wn)T，w1,w2…wn為各因素權(quán)重值。

（4）對判斷矩陣進行一次性檢驗。定義CR =CI RI，其中CR 為一致性比率，CI 為一致性指標(biāo)，RI 為隨機一致性指標(biāo)。若CR ＜0.1，則證明A 具有滿意的一致性，通過一致性檢驗；反之，則需要重新構(gòu)造判斷矩陣N，對aij加以調(diào)整。

2.2 熵權(quán)法

熵被C.E.Shannon 引入信息論，保留其熱力學(xué)的基本性質(zhì)，形成信息熵。熵權(quán)法是一種客觀賦權(quán)法，它根據(jù)各指標(biāo)的變異程度，利用信息熵計算出各指標(biāo)的熵權(quán)，再通過熵權(quán)對各指標(biāo)的權(quán)重進行修正，從而得出較為客觀的指標(biāo)權(quán)重。其主要賦權(quán)步驟為：

（1）計算第j個指標(biāo)下第i個項目的指標(biāo)值的比重Pij：

其中,rij為第j個指標(biāo)下第i個子目的評價值。

（2）計算第j個指標(biāo)的熵值Ej；

其中，k= 1 lnm。

（3）計算第j個指標(biāo)的熵權(quán)：

2.3 綜合賦權(quán)

由于層次分析法在評價過程中，對各指標(biāo)進行兩兩比較確定指標(biāo)權(quán)重時，所需的定量數(shù)據(jù)較少，很大程度上依賴人的主觀性，導(dǎo)致評價指標(biāo)權(quán)重具有一定的主觀性和隨機性；而熵表示的是不確定的量度，熵權(quán)法利用評價矩陣獲得信息熵，再通過信息熵來獲得各指標(biāo)的熵權(quán)，以其信息本身為出發(fā)點進行分析，這在一定程度上規(guī)避了人為的主觀性，使得指標(biāo)的權(quán)重值更具客觀性。可利用線性加權(quán)的方法將AHP 和熵權(quán)法結(jié)合起來確定各指標(biāo)的綜合權(quán)重，主客觀相結(jié)合以得到更合理的評價結(jié)果。綜合賦權(quán)過程如下：

其中，Wi為綜合權(quán)重；為AHP確定的第i個指標(biāo)權(quán)重；為熵權(quán)法確定的第i個指標(biāo)權(quán)重；α為AHP權(quán)重系數(shù)，α∈[0,1]。

3 實例分析

以W 市滿巴拉僧廟蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目為例，結(jié)合績效評價指標(biāo)和賦權(quán)步驟，對該項目進行績效評價。滿巴拉僧廟坐落于W 市H 區(qū)拉僧廟鎮(zhèn)圖海山山腰處，其得天獨厚的原生態(tài)自然環(huán)境、藏傳佛教的觀光體驗和蒙醫(yī)藥研究等特色較好地彌補了該區(qū)域的資源類型，使得該區(qū)域不論是從旅游景觀，還是從民族特色的發(fā)揚傳播上都極具投資價值。W 市委辦公廳、市人民政府辦公廳在《W 市旅游產(chǎn)業(yè)“十三五”規(guī)劃》等政策文件中明確提出，在W 市旅游產(chǎn)業(yè)“十三五”期間，將滿巴拉僧廟的修繕建設(shè)列入W 市重點旅游項目庫中。滿巴拉僧廟蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目計劃投資7852萬元，依托其原生態(tài)的環(huán)境背景，建設(shè)以蒙醫(yī)藥文化、藏傳佛教文化兩大旅游資源為主線，集康體、朝覲、修身與觀光為一體的特色旅游區(qū)。該項目投資金額巨大，其建設(shè)完成后是否能達到預(yù)期的促進蒙醫(yī)藥文化傳承與發(fā)展的目的，需要進一步進行分析，而對該項目進行績效評價則可以很好地解決該問題。

首先，根據(jù)表1～3 建立滿巴拉僧廟蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)層級結(jié)構(gòu)分析模型架構(gòu)，如圖1所示。該模型架構(gòu)從上到下依次分為總目標(biāo)層、一級指標(biāo)層、二級指標(biāo)層和三級指標(biāo)層，根據(jù)1～9 標(biāo)度法按照各指標(biāo)相對于上一層指標(biāo)的重要性兩兩比較進行打分得到判斷矩陣N，用MATLAB編程軟件編寫關(guān)于層次分析法的程序，該程序可求出判斷矩陣N的最大特征根的特征向量W a(w1,w2…wn)T并對該矩陣進行一致性分析，對于不滿足一致性分析的則重新構(gòu)造判斷矩陣，并重復(fù)代入程序中，直至通過一致性檢驗。計算得出的各指標(biāo)權(quán)重值如表5所示。

然后，用熵權(quán)法計算各指標(biāo)的客觀權(quán)重值?；趩柧碚{(diào)查法收集的政府相關(guān)部門人員、該項目施工人員、景區(qū)周邊居民及游客等5人對該項目的三級績效評價指標(biāo)的打分（滿分為10分，9≤X≤10分為優(yōu)秀，7.5≤X＜9分為良好，6≤X＜7.5 分為及格，0≤X＜6 分為不及格；最終的打分結(jié)果也參考該等級劃分；打分情況如表4所示），利用Excel 函數(shù)，按照熵權(quán)法賦權(quán)過程對打分情況進行整理計算，最終得到三級評價指標(biāo)基于熵權(quán)法的客觀權(quán)重如表5所示。

表4 專家打分表統(tǒng)計結(jié)果

圖1 層級分析模型架構(gòu)

綜合賦權(quán)依照式（4）將AHP和熵權(quán)法所得權(quán)重組合計算，這里取α= 0.5，計算結(jié)果如表5所示。

表5 各級指標(biāo)權(quán)重

項目的績效評價最終得分F的計算公式為：

結(jié)合表4～5，收集整理得出的相關(guān)數(shù)據(jù)，計算出蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目績效評價綜合得分為7.7 分，績效評價結(jié)果為良好。

4 結(jié)論

（1）從項目決策、過程管理、項目績效3個方面出發(fā)，根據(jù)項目建設(shè)中可能涉及到的因素確定相關(guān)指標(biāo)，完善和豐富了蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目績效評價指標(biāo)體系，使績效評價結(jié)果更加科學(xué)合理。

（2）采用層次分析法和熵權(quán)法綜合為評價指標(biāo)賦權(quán)，定性與定量相結(jié)合，主觀與客觀相結(jié)合，使指標(biāo)權(quán)重更加合理，評價結(jié)果更加科學(xué)真實。

（3）利用該評價體系對滿巴拉僧廟蒙醫(yī)藥文化旅游建設(shè)項目進行績效評價，得出評價結(jié)果為良好。該結(jié)果為綜合評價結(jié)果，后續(xù)可對各方面指標(biāo)進行詳細分析，并針對其具體情況提出建議。