趙鋮

摘要：隨著建筑行業(yè)競爭日趨激烈，企業(yè)面臨“干工程難，收款更難”的雙重困境，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。本文通過分析債權(quán)管理的重要性和存在的問題，探討通過管理手段，對債權(quán)的制度、清收、考評等進(jìn)行深入分析，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資產(chǎn)負(fù)債率，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：債權(quán)清收? 資金

建筑施工企業(yè)普遍存在債權(quán)金額大、周期長、回收難、壞賬高等問題，長期制約著企業(yè)做出科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營管理決策，尤其在投資和籌資等資金籌劃方面不能做出合理的決策，從而影響企業(yè)的戰(zhàn)略部署。企業(yè)只有管理好債權(quán)，才能加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率，防范企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險，從而促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

一、加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)管理的重要性

（一）加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，防范營運(yùn)風(fēng)險

資金是企業(yè)的血液，確保債權(quán)的及時回收，就是保生命。隨著國家投融資項(xiàng)目進(jìn)一步加大投資，企業(yè)面臨投資項(xiàng)目資金投入大、回款周期長等問題，企業(yè)只有及時收回到期債權(quán)，才能加快企業(yè)資金的快速周轉(zhuǎn)，防范企業(yè)營運(yùn)風(fēng)險。

（二）優(yōu)化企業(yè)融資方式，降低資金成本

隨著外部市場環(huán)境的變化，帶息負(fù)債規(guī)?？刂茋?yán)格的雙重影響下，企業(yè)以往通過銀行貸款解決生產(chǎn)所需的資金，為控制帶息負(fù)債規(guī)模，大多數(shù)企業(yè)通過債權(quán)保理、應(yīng)收賬款證券化、權(quán)益類融資來解決資金，由于債權(quán)、權(quán)益類融資資金成本高于銀行貸款資金成本，減少了企業(yè)的利潤;企業(yè)只有將債權(quán)及時收回，就能合理優(yōu)化融資方式，為企業(yè)增加利潤。

（三）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)競爭力

由于基建行業(yè)的特殊性，大多數(shù)施工企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，流動比率低于1，企業(yè)面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險，并且影響企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)只有提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，從而提升資金的周轉(zhuǎn)速度，不僅可以降低資產(chǎn)負(fù)債率，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，還能提升企業(yè)的形象。

二、企業(yè)債權(quán)管理的現(xiàn)狀

（一）債權(quán)管理體系不健全

大多數(shù)企業(yè)沒有建立完整的債權(quán)管理體系，未對債權(quán)管理工作進(jìn)行制度化、流程化的常態(tài)化管理，致使債權(quán)管理工作執(zhí)行不到位，清收工作流于形式;雖然少數(shù)企業(yè)成立了債權(quán)管理機(jī)構(gòu)，由于未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，基本形同虛設(shè)。

（二）債權(quán)跟蹤管理不到位

大多數(shù)企業(yè)債權(quán)清收臺賬未對債權(quán)性質(zhì)、賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以及未能了解與分析業(yè)主的經(jīng)營情況、資信情況及償付能力，更沒有定期或不定期對債權(quán)進(jìn)行確認(rèn)，導(dǎo)致債權(quán)管理過程管控跟蹤不到位，影響債權(quán)清收的最佳時機(jī)。

（三）債權(quán)清收目標(biāo)未納入預(yù)算管理

大多數(shù)企業(yè)債權(quán)清收目標(biāo)未納入預(yù)算管理，由于債權(quán)清收預(yù)算編制不科學(xué)，致使下達(dá)的清收目標(biāo)存在不合理，導(dǎo)致執(zhí)行過程中補(bǔ)不重視;另外也未對清收目標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任部門和責(zé)任人，致使債權(quán)清收在執(zhí)行過程中流于形式。

（四）債權(quán)清收方法不科學(xué)

大多數(shù)企業(yè)對于債權(quán)清收工作平常不重視，每年基本催收一次或者不催收;有的僅由財務(wù)負(fù)責(zé)催收，而直接責(zé)任人未及時溝通;有的采取的清收方法單一，僅通過電話或短信溝通，并沒有制定差異化的清收方式，致使清收效果不理想。

（五）債權(quán)清收未納入業(yè)績考核

大多數(shù)企業(yè)管理者往往重視經(jīng)濟(jì)效益類指標(biāo)，而對債權(quán)清收不重視，在考核指標(biāo)體系中，要么沒有設(shè)置考核指標(biāo)，要么雖設(shè)置考核指標(biāo)，但僅作為管理扣分類指標(biāo)且分值偏小，無法引起管理者足夠的關(guān)注和重視。

三、加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)管理的思路

企業(yè)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)管理工作，首先，應(yīng)提高對債權(quán)清收工作重要性的認(rèn)識，在企業(yè)內(nèi)部樹立起債權(quán)清收就是創(chuàng)造效益的理念;其次，應(yīng)健全債權(quán)管理體系，壓實(shí)管理責(zé)任，將債權(quán)管理基礎(chǔ)工作做實(shí)，使債權(quán)清收成為常態(tài)化管理工作;第三，應(yīng)建立債權(quán)清收臺賬，對不同區(qū)域、不同性質(zhì)、不同賬齡的債權(quán)進(jìn)行分類別管理，強(qiáng)化清收手段的多樣化，同時對債權(quán)清收直接或相關(guān)人員，做到責(zé)任分清、獎罰分明。最后，應(yīng)做好企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作，落實(shí)好首問責(zé)任制，督促企業(yè)相關(guān)部門做好債權(quán)清收工作。

（一）重視事前管理，從源頭上防范風(fēng)險

大多數(shù)企業(yè)往往只注重項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，而忽視對業(yè)主的信譽(yù)和償還能力進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查評估。應(yīng)重點(diǎn)對業(yè)主的信譽(yù)、財務(wù)狀況、還款能力進(jìn)行分析與評估，對于業(yè)主信譽(yù)低、資金不落實(shí)、存在較大墊資的項(xiàng)目堅(jiān)決不參與投標(biāo)，力爭從源頭上避免債權(quán)回收風(fēng)險。

（二）梳理債權(quán)管理流程，優(yōu)化制度

企業(yè)應(yīng)將債權(quán)管理工作制度化、流程化，建立債權(quán)管理責(zé)任體系，成立債權(quán)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門之間的橫向溝通，提高部門之間的協(xié)作意識和整體效益觀念。債權(quán)管理工作日常有專人負(fù)責(zé)，每年定期全面清收的債權(quán)管理工作模式，實(shí)現(xiàn)對債權(quán)的常態(tài)化管理。重點(diǎn)加強(qiáng)對業(yè)主性質(zhì)、賬齡、回收難易程度等進(jìn)行分類管理，按類別制定針對性的清收措施，使得問題處理有章可循，有據(jù)可依、有責(zé)可追，全面確立事前、事中、事后管理相融合的管理模式，以便提高債權(quán)管理工作的效率。

（三）明確債權(quán)清收目標(biāo)，壓實(shí)責(zé)任

企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的債權(quán)清收計劃和目標(biāo)，按照“誰實(shí)施、誰負(fù)責(zé)、誰清收”的原則，落實(shí)好每一筆債權(quán)清收的責(zé)任部門和責(zé)任人，明確債權(quán)清收目標(biāo)和收回進(jìn)度，同時定期或不定期組織討論，對于困難較大的債權(quán)，要制定詳細(xì)的清收方案，確保按時完成清收目標(biāo)。

（四）加強(qiáng)債權(quán)過程管理，實(shí)時預(yù)警機(jī)制

企業(yè)應(yīng)建立債權(quán)跟蹤預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對逾期債權(quán)風(fēng)險的實(shí)時預(yù)警，有效防控債權(quán)壞賬風(fēng)險。企業(yè)至少每年與業(yè)主進(jìn)行對賬一次，針對特殊情況的業(yè)主采取“一戶一策”的方法進(jìn)行債權(quán)確認(rèn);對于業(yè)主資信狀況進(jìn)行動態(tài)跟蹤，及時評價業(yè)主的履約能力;對于債權(quán)難度小的要立即清，難度大的要主動清，風(fēng)險高的要抓緊清，數(shù)額大的重點(diǎn)清等針對性的措施;對于清收難度大、壞賬高的債權(quán)，采取法律訴訟等手段。

（五）強(qiáng)化績效考核，加大獎懲力度

企業(yè)應(yīng)將債權(quán)清收回收率指標(biāo)納入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核，引導(dǎo)管理者樹立資金回收的風(fēng)險意識，高度重視債權(quán)管理工作，積極組織開展實(shí)施債權(quán)清收工作。企業(yè)在制定考核指標(biāo)時，要根據(jù)債權(quán)管理的實(shí)際情況對債權(quán)清收回賬齡較長、難度大的債權(quán)進(jìn)行加分;根據(jù)債權(quán)清收風(fēng)險較高的責(zé)任主體適度增加債權(quán)資金回收率指標(biāo)考核的分值權(quán)重;根據(jù)債權(quán)性質(zhì)以及被考核主體的債權(quán)清收風(fēng)險程度進(jìn)行細(xì)化設(shè)置考核分值權(quán)重。

（六）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，防范內(nèi)部風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)定期對債權(quán)管理工作組織專項(xiàng)檢查，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作，落實(shí)首問責(zé)任制。重點(diǎn)對是否建立債權(quán)管理體系，是否落實(shí)債權(quán)管理責(zé)任部門和責(zé)任人，是否建立債權(quán)跟蹤臺賬，是否實(shí)施常態(tài)化管理工作，是否對存在壞賬率高的債權(quán)發(fā)出風(fēng)險提示。特別是對債權(quán)清收不力的直接責(zé)任人，要從經(jīng)營源頭、過程管控、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行深入調(diào)查分析，查找原因，對債權(quán)管理責(zé)任部門或責(zé)任人的工作績效進(jìn)行評價與考核，對于債權(quán)管理因不力，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，要對直接責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。

（七）構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，提高工作效率

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，以及財務(wù)軟件的優(yōu)化，企業(yè)要借助于大數(shù)據(jù)、云計算技術(shù)，構(gòu)建針對性、實(shí)用性更強(qiáng)的債權(quán)信息化管理系統(tǒng)，以新技術(shù)促進(jìn)債權(quán)管理工作，以更加精度、準(zhǔn)確的對數(shù)據(jù)進(jìn)行專項(xiàng)分析，為企業(yè)管理層做出經(jīng)營決策提供債權(quán)信息數(shù)據(jù)支撐，使企業(yè)債權(quán)管理工作更加高效。

四、結(jié)束語

債權(quán)管理工作是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的重要組成部分，也是一項(xiàng)復(fù)雜、繁重的系統(tǒng)性工作，需要付出很大的努力，才能確保企業(yè)現(xiàn)金流持續(xù)流入。企業(yè)只有結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，及時分析債權(quán)管理工作中存在的問題，從完善制度體系，開拓思路，采取靈活多樣、有針對性的措施，到加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和績效考核工作，持續(xù)做好債權(quán)清收工作，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，從而促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘愛陽.2016.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)管理的思考.[J].

[2]華立.2019.加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的思考.[J].

作者單位：中交第二航務(wù)工程有限公司