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        淺談稅務(wù)籌劃的必要性和規(guī)劃思路

        2020-08-02 10:59:31潘晶
        時代金融 2020年12期
        關(guān)鍵詞:稅務(wù)籌劃重要性企業(yè)

        潘晶

        摘要:當(dāng)今形勢下,我國稅收在管理機(jī)制方面及管理內(nèi)容方面,都在不斷進(jìn)行創(chuàng)新,這也給企業(yè)稅收籌劃的開展提供了更多的空間。企業(yè)在開展經(jīng)營的過程中,稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)作為一項最重要的工作,提高對此的重視。但是從現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)的實(shí)際情況來看,稅務(wù)籌劃工作的開展尚存在許多問題,嚴(yán)重影響了稅務(wù)籌劃工作積極效益的發(fā)揮。本文對從稅務(wù)籌劃工作開展的意義以及策略兩方面的內(nèi)容進(jìn)行了具體的研究。

        關(guān)鍵詞:企業(yè) 稅務(wù)籌劃 重要性 規(guī)劃思路

        隨著國家經(jīng)濟(jì)體制改革的深入,稅收改革工作也在隨之推進(jìn)。比如:改革個稅體系、調(diào)整稅率、降低稅務(wù),等政策逐一出臺。在這種大背景下,國家一方面減低稅務(wù)出臺政策,企業(yè)自身進(jìn)行稅務(wù)籌劃,正確運(yùn)用政策帶來的優(yōu)惠就突顯的尤為重要。然而,我國在稅務(wù)籌劃方面的應(yīng)用時間還不長,很多企業(yè)還沒有意識到其中的重要性。很多企業(yè)的管理者認(rèn)為稅務(wù)籌劃只是財務(wù)部門的事情,沒有調(diào)動全公司各部門積極推進(jìn)和參與。而且財務(wù)部門往往是被動的,往往業(yè)務(wù)到了最后一環(huán)才到財務(wù)部門,財務(wù)人員面對著木已成舟的票據(jù),能規(guī)劃的空間是很小的。所以如果想真正把稅務(wù)籌劃落到實(shí)處,企業(yè)管理者一定要對此重視,鼓勵全員參加,并在業(yè)務(wù)辦理前與相關(guān)籌劃人員溝通,商量最優(yōu)的節(jié)稅方案。

        一、開展稅務(wù)籌劃的必要性

        (一)合理控制企業(yè)的負(fù)稅成本

        這企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的第一重要的目的。隨著社會經(jīng)濟(jì)的日新月異,企業(yè)從經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍,在發(fā)展方面都實(shí)現(xiàn)了很大的飛躍,涉獵的方面也更加廣泛。在這種背景下,接踵而至的便是企業(yè)的涉稅項目比之前復(fù)雜。如果有意降低企業(yè)的負(fù)稅成本,企業(yè)的籌劃人員需要從整體出發(fā),在生產(chǎn)活動的所有環(huán)節(jié)中貫徹籌劃思想。這不是僅僅靠財務(wù)單部門就能實(shí)現(xiàn)的,需要各個部門的協(xié)作,這就要求企業(yè)的管理對此有這高度的重視和推動作用。稅收籌劃工作是否具有較強(qiáng)的科學(xué)性與企業(yè)的業(yè)務(wù)方方面面密切相關(guān)。所以,合理運(yùn)用國家政策,開展納稅籌劃工作,一方面有效控制企業(yè)的納稅成本,另一方面在企業(yè)的整體戰(zhàn)略角度來看也尤為重要,關(guān)系著企業(yè)是否能實(shí)現(xiàn)更久遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

        (二)合理規(guī)避本企業(yè)稅收方面的風(fēng)險

        隨著經(jīng)濟(jì)法的發(fā)展,企業(yè)越來越重視企業(yè)的納稅風(fēng)險,這關(guān)系企業(yè)的信用和聲譽(yù)問題,甚至?xí)绊懫髽I(yè)上市等戰(zhàn)略規(guī)劃。做好稅收籌劃方面的工作,結(jié)合企業(yè)自身情況優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營流程,考慮稅務(wù)風(fēng)險,可以規(guī)避企業(yè)在稅收籌劃工作的中存在一系列問題,并且能夠在此基礎(chǔ)上,有效控制企業(yè)的納稅風(fēng)險。有的企業(yè)認(rèn)為,我按時繳稅不偷稅也不節(jié)稅,就不用考慮納稅風(fēng)險的問題了。其實(shí)不然,有些企業(yè)為自身的名譽(yù)和上市的需要寧可多交絕不少交,但是讓然存在稅務(wù)風(fēng)險,由于企業(yè)的財務(wù)人員個人素質(zhì)問題或者稅務(wù)知識庫不同步更新,不學(xué)習(xí)新的稅法政策,很可能有些稅不是不想交而是不知道該交,所以不管企業(yè)是否以節(jié)稅為目的,都有持續(xù)關(guān)注稅務(wù)政策,結(jié)合自身企業(yè)情況,做出稅務(wù)籌劃。

        二、稅務(wù)籌劃的方向和思路

        (一)保證稅務(wù)籌劃工作的開展在合理、合法利用稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)展開

        合理、合法的稅務(wù)籌劃,可以有效規(guī)避企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動中潛在一些風(fēng)險,極大限度地避免稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。企業(yè)稅務(wù)籌劃人員在安排相關(guān)工作的中,需要保證其方案在國家政策允許的范圍之內(nèi),以企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)。這就要求稅務(wù)籌劃人員要在結(jié)合企業(yè)自身中實(shí)際情況的基礎(chǔ)上,全面及時的了解國家出臺的各項稅務(wù)政策。以保證出具的稅收籌劃方案不但能夠有效降低企業(yè)的稅負(fù),還必須能避免在納稅的過程中出現(xiàn)違背法律法規(guī)的情況。再者,要求相關(guān)籌劃人員實(shí)時關(guān)注政策的變化及實(shí)效性,并及時根據(jù)企業(yè)自身情況對籌劃方案進(jìn)行修改。

        (二)企業(yè)在制定籌劃方案要在公司整體戰(zhàn)略的高度

        我國在各個稅種設(shè)置上,是相互有著一些關(guān)聯(lián)的,并非是完全獨(dú)立的,任何一個單一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的變化都可能會對整體造成改變。再者,從企業(yè)整體的角度來說,要想就某一單獨(dú)稅種的納稅情況進(jìn)行控制幾乎是不可能的。然而,要實(shí)現(xiàn)這些只有財務(wù)部門的參與顯然是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,真正有效的稅務(wù)籌劃應(yīng)該貫徹企業(yè)運(yùn)營的各個方面,與各個部門都有聯(lián)系,這就需要企業(yè)管理人員發(fā)揮其中的作用,貫徹稅務(wù)籌劃各部門人人有責(zé)的理念,培養(yǎng)各部門在處理業(yè)務(wù)的時候都能有籌劃意識。如果想要充分利用稅收政策,節(jié)約稅負(fù),降低風(fēng)險,那么籌劃思想一定是在業(yè)務(wù)發(fā)生之前,而不是業(yè)務(wù)已經(jīng)生成,最后財務(wù)部門拿到票據(jù)的時候。比如:企業(yè)主營的是銷售電梯業(yè)務(wù),那么負(fù)責(zé)電梯安裝的服務(wù),在和客戶簽訂合同的時候,是劃入銷售電梯的價款中還是單獨(dú)簽訂服務(wù)合同,直接關(guān)系到安裝服務(wù)的這部分價款,是按建筑服務(wù)9%的稅率,還是劃入銷售電梯的貨款16%的稅率。如果銷售部門已經(jīng)把合同簽完了,才到了財務(wù)部門,才想起來要稅務(wù)籌劃,那么可籌劃的空間就很小了。再比如企業(yè)想對同一集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)公司的子公司的部分重要資產(chǎn)進(jìn)行收購為己所用,那么是采用何種收購方式,在納稅上也有很大差別,是選擇直接購買股份對其形成控制還是單獨(dú)購買其所需要的這部分資產(chǎn),所需繳納的稅種和金額都有很大區(qū)別,比如,單獨(dú)購買資產(chǎn)涉及印花稅,如果是房產(chǎn)可能涉及房產(chǎn)稅,而企業(yè)直接購買股份實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并就不涉及這些稅種,而且二者在增值稅和企業(yè)所得稅的金額方面納稅金額也有很大不同。需要結(jié)合其他部門對業(yè)務(wù)形式的需要,結(jié)合納稅籌劃為參考,做出對企業(yè)最有利的決策。所以納稅籌劃要從整體去看,衡量不同的籌劃方案帶來的成本和效益,并結(jié)合其他部門的所需情況,判斷利弊,做出選擇。所以說財務(wù)部門孤軍奮戰(zhàn)是不行的,必須得到多部門的配合,并且能在業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行籌劃。

        (三)要能合理運(yùn)用國家出臺的稅收相關(guān)優(yōu)惠政策

        國家從整體的經(jīng)濟(jì)市場角度考慮,對某些領(lǐng)域或地區(qū)貫徹實(shí)施特殊的稅收優(yōu)惠政策。用來達(dá)到促進(jìn)部分行業(yè)或地區(qū)更蓬勃發(fā)展的目的,這些稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)籌劃人員在工作中需要格外重視的。比如,目前我國在新崛起的國家高科技企業(yè)開發(fā)研究經(jīng)費(fèi)的問題上,為了促進(jìn)高科技領(lǐng)域的更蓬勃發(fā)展,國家針對高科技相關(guān)企業(yè)出臺了關(guān)于增加研究經(jīng)費(fèi)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)等一些優(yōu)惠政策,不但能夠一定程度上減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān),又能有效促進(jìn)高科技企業(yè)的更蓬勃發(fā)展。確保能夠在保證經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時,合理調(diào)配市場經(jīng)濟(jì)的資源的配置,促進(jìn)更多資金流向高科技領(lǐng)域。彌補(bǔ)我國目前科技發(fā)展上的缺口。所以說,稅務(wù)籌劃人員一定要及時更新自己的稅務(wù)知識儲備庫,第一時間掌握政策的動態(tài),結(jié)合企業(yè)的自身情況,合理運(yùn)用國家給出的優(yōu)惠政策,這不僅為自身企業(yè)節(jié)約了稅款,而且是把國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)到了實(shí)處。

        (四)利用稅務(wù)規(guī)劃規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險

        企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時,要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)引頭,企業(yè)管理層積極推動,調(diào)動各部門的配合,從生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)考慮。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,分析針對該想業(yè)務(wù),不同的處理方式對納稅的影響。然后,針對業(yè)務(wù)的納稅情況籌劃方案,通過思考分析去發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的一些潛在的風(fēng)險點(diǎn),與各部門溝通協(xié)作,爭取稅務(wù)籌劃發(fā)生在事前而非事后。綜合各部門的意見,提交納稅規(guī)劃方面,供企業(yè)管理人員決策。真正做到在合理合法的前提的制定籌劃方案,不但能為企業(yè)節(jié)約稅款,還能規(guī)避節(jié)稅帶來的風(fēng)險。

        三、結(jié)語

        綜合以上論述,企業(yè)的籌劃人員想要把工作落到實(shí)處,不能孤軍奮戰(zhàn),需要得到管理人員的高度重視和協(xié)助,在企業(yè)的各個部門中展開,遇到業(yè)務(wù)可以事前和稅務(wù)籌劃人員進(jìn)行溝通,企業(yè)管理者結(jié)合稅務(wù)問題和自身企業(yè)的實(shí)際情況,從總體上綜合考慮,在權(quán)衡了該項業(yè)務(wù)對各部門及稅務(wù)的影響下,選擇一個最適合的方案。因此,必須從整體的角度出發(fā),整體考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),合理合法運(yùn)用國家的稅收政策,促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]陳淑革.新形勢下企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理及技巧[J].納稅,2019,13(26):43.

        [2]吳曉慧.現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理模式研究[J].財會學(xué)習(xí),2019(29):166.

        [3]魏海康.淺析企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題與風(fēng)險控制[J].中國市場,2019(28):134,148.

        作者單位:北京東奧時代教育科技有限公司

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