亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        企業(yè)集團(tuán)資金中心內(nèi)部控制初探

        2020-07-31 09:43:35李海音
        今日財(cái)富 2020年24期
        關(guān)鍵詞:資金中心財(cái)務(wù)

        李海音

        資金中心是在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部設(shè)立的,主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及職員的收支進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)整,從而有效的對(duì)集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中的資金進(jìn)行集中管理,對(duì)企業(yè)當(dāng)中閑置的資金進(jìn)行集中利用。資金中心通過(guò)利用企業(yè)當(dāng)中的閑置資金,進(jìn)一步發(fā)揮資金的利用價(jià)值,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。對(duì)資金中心實(shí)行內(nèi)部控制,可以保證資金中心的規(guī)范化和科學(xué)化運(yùn)營(yíng)。本文將指出資金中心內(nèi)部控制對(duì)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的重要性,指出現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金中心內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,并提出相應(yīng)的優(yōu)化措施。

        一、引言

        在現(xiàn)在的集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中,設(shè)立資金中心內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展必要的條件之一。首先通過(guò)進(jìn)行對(duì)資金中心的內(nèi)部控制,可以將集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中的閑置資金結(jié)合起來(lái),從而有利于企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,提高資金的使用效率,在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)候,減少對(duì)銀行貸款的依賴(lài)性,進(jìn)一步降低因?yàn)閷?duì)外借款而支付的利息。并且現(xiàn)在的集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中,組織結(jié)構(gòu)逐漸變得復(fù)雜,內(nèi)部的分支部門(mén)逐漸變多,對(duì)資金中心進(jìn)行內(nèi)部控制,可以有效的對(duì)企業(yè)當(dāng)中的職員進(jìn)行溝通和管理。

        二、企業(yè)集團(tuán)資金中心內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

        (一)許多企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中的資金中心工作范圍受到限制

        企業(yè)的資金中心屬于財(cái)務(wù)管理的范疇,所以在許多企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中,資金中心的工作會(huì)受到財(cái)務(wù)部門(mén)的影響。經(jīng)過(guò)調(diào)查顯示,現(xiàn)在許多企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中并沒(méi)有獨(dú)立的資金中心管理部門(mén),而是由財(cái)務(wù)部門(mén)代為管理,所以在實(shí)際的管理過(guò)程當(dāng)中,資金中心的工作范圍以及工作權(quán)限會(huì)受到財(cái)務(wù)部門(mén)的限制。企業(yè)集團(tuán)資金中心的內(nèi)部控制需要建立在資金中心正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)上,資金中心的工作范圍受到限制,就代表著內(nèi)部控制的工作范圍受到限制,工作內(nèi)容也會(huì)受到影響,進(jìn)而影響到企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中資金中心的正常運(yùn)營(yíng)。再加上資金中心的工作范圍受到財(cái)務(wù)部門(mén)的影響,所以許多資金中心管理人員并不清楚資金中心工作實(shí)際的價(jià)值,影響到企業(yè)現(xiàn)有資金資源的使用效率。

        (二)企業(yè)資金對(duì)部分二級(jí)單位的資金約束力度不足

        集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中的資金中心,不僅僅要對(duì)集團(tuán)中的閑置資金進(jìn)行回收和整理,進(jìn)行統(tǒng)一的管理,便于之后進(jìn)行集中使用,同時(shí)還要對(duì)下屬公司以及二級(jí)單位的財(cái)務(wù)情況和資金使用情況進(jìn)行集中管理和監(jiān)控,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)中資金的集中化管理。但是隨著全球一體化信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展,現(xiàn)在許多集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來(lái)越多,企業(yè)集團(tuán)中的財(cái)務(wù)管理情況越來(lái)越混亂,財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)始出現(xiàn)問(wèn)題,導(dǎo)致資金中心部門(mén)無(wú)法對(duì)企業(yè)中的經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行詳細(xì)的了解和統(tǒng)一的管理。其次,現(xiàn)在許多二級(jí)單位以及下屬公司與企業(yè)集團(tuán)并不在同一個(gè)區(qū)域,資金中心在對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控的時(shí)候,由于地理上的差異加大了監(jiān)控漏洞,許多下屬單位和二級(jí)集團(tuán)擔(dān)心在企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)控之下,自身失去對(duì)資金的靈活性管理和自由性使用權(quán),開(kāi)始將錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息上報(bào)給企業(yè)集團(tuán),影響到了企業(yè)集團(tuán)資金中心的內(nèi)部控制。

        (三)企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中的行政干預(yù)較多,貸款管理較為薄弱

        在企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中,資金結(jié)算中心部門(mén)的職能會(huì)受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的限制。企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行放貸之前,放貸的事務(wù)會(huì)由企業(yè)集團(tuán)的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決定,企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行綜合性的考量,進(jìn)而對(duì)資產(chǎn)情況,貸款用途以及是否能夠按期歸還進(jìn)行預(yù)測(cè)。但是在實(shí)際的放貸過(guò)程當(dāng)中,部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)貸款方的資產(chǎn)情況,貸款用途以及歸還能力,調(diào)查結(jié)果的可靠性得不到保證,在放貸之后導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)自身的經(jīng)營(yíng)管理狀況受到影響。使得資金中心的資金回籠困難,影響了存款單位的正常用款需要。

        (四)部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬公司的監(jiān)督力度不足

        對(duì)于大型的企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō),如何合理的控制下屬公司的資金狀況,直接關(guān)系到總公司的資金中心運(yùn)營(yíng)情況。經(jīng)過(guò)調(diào)查顯示,現(xiàn)階段由于子公司與總公司在地理上的差距,導(dǎo)致許多總公司對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)情況了解程度有待加深,最終導(dǎo)致總公司的資金中心掌握的財(cái)務(wù)信息等真實(shí)性得不到保證,影響了資金中心對(duì)閑置資金的管理。

        三、針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金中心內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出的優(yōu)化措施

        (一)保證企業(yè)集團(tuán)資金中心的獨(dú)立性

        在企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中,一個(gè)部門(mén)的獨(dú)立性對(duì)該部門(mén)工作的正常運(yùn)營(yíng)十分重要。尤其是對(duì)于大型的企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō),工作部門(mén)的獨(dú)立性直接關(guān)系到該工作部門(mén)的工作范圍是否得到有效的保證。保證企業(yè)集團(tuán)資金中心部門(mén)的獨(dú)立性,首先,要將資金中心同財(cái)務(wù)部門(mén)的工作范圍進(jìn)行分離,讓資金中心以及財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員明確的認(rèn)識(shí)到二者工作范圍和工作內(nèi)容之間的差異,進(jìn)而將資金中心與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行分離。其次,企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人員要明確規(guī)定資金中心具體的工作內(nèi)容,以及資金中心工作的價(jià)值所在,為資金中心在企業(yè)集團(tuán)的努力運(yùn)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。再次,要保證資金中心在企業(yè)集團(tuán)的獨(dú)立性,必須保證資金中心的人才資源。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)一方面要提高對(duì)資金中心的重視力度,從而聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的資金中心管理人員進(jìn)行針對(duì)性的管理,提高工作人員的工作能力,進(jìn)一步提升資金中心在企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中的獨(dú)立性。另一方面引入先進(jìn)的管理人才。有效的管理可以節(jié)約成本,甚至實(shí)現(xiàn)管理效益。企業(yè)集團(tuán)在引入集團(tuán)資金集中管控人才時(shí)要注意引入需要具備專(zhuān)業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)和金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的綜合素質(zhì)人才,同時(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部培訓(xùn),設(shè)立人才的激勵(lì)機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)資金集中管控的有效管理,節(jié)約管理成本,提高整體效益。

        (二)建立健全的資金中心規(guī)章制度,提高資金結(jié)算中心的服務(wù)和工作效率

        企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中的資金中心主要是完成企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的結(jié)算工作,同時(shí)對(duì)企業(yè)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)信貸和出納等工作進(jìn)行管理,最重要的是企業(yè)當(dāng)中的資金中心應(yīng)當(dāng)利用結(jié)算中心的信貸資源,對(duì)公司近階段內(nèi)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)收集和整理,進(jìn)而向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供近期的資金信息和數(shù)據(jù)。為了保證企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中的資金中心可以真正促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,應(yīng)當(dāng)在充分結(jié)合市場(chǎng)和自身實(shí)力的基礎(chǔ)之上,制定針對(duì)性的內(nèi)部控制制度,建立健全的資金中心規(guī)章制度,為企業(yè)集團(tuán)資金中心內(nèi)部控制提供有力的依據(jù)。建立健全的資金中心內(nèi)部控制制度可以保證資金中心在收集企業(yè)的財(cái)務(wù)信息,并且分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),工作的條理性科學(xué)性和規(guī)范性,有利于保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠,并且提高分析結(jié)果的可信程度,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理可以與現(xiàn)代新技術(shù)結(jié)合,充分利用技術(shù)力量,增強(qiáng)管理客觀(guān)性和有效性。信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將是未來(lái)企業(yè)資金管理實(shí)施中不可或缺的要素。

        同時(shí),企業(yè)集團(tuán)的資金中心要不斷完善職能,向功能更強(qiáng)的財(cái)務(wù)公司轉(zhuǎn)化做好準(zhǔn)備。例如某企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)中心在成立之初,就開(kāi)始為后期成立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司做準(zhǔn)備,目的就是為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的集中化管理,提升資金的利用效率和監(jiān)督資金的使用情況,以此來(lái)提升集團(tuán)整體的資金利用效率,避免了企業(yè)集團(tuán)面臨巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略直接影響到企業(yè)集團(tuán)公司的整體發(fā)展,對(duì)于集團(tuán)的各個(gè)組成結(jié)構(gòu)的影響力都是巨大的。因此,企業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略的時(shí)候,可以適當(dāng)?shù)慕梃b成功建立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行進(jìn)一步的改進(jìn)。

        (三)健全內(nèi)控制度,保證會(huì)計(jì)核算和操作過(guò)程的規(guī)范性

        在企業(yè)集團(tuán)的資金中心內(nèi)部控制制度當(dāng)中,應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制制度的科學(xué)性,嚴(yán)謹(jǐn)性和規(guī)范性,進(jìn)而對(duì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)核對(duì)、監(jiān)督制約的流程進(jìn)行規(guī)范性的管理,提高資金中心所掌握的財(cái)務(wù)信息等信息的可靠性和真實(shí)性。并且在內(nèi)部控制制度當(dāng)中要規(guī)定在業(yè)務(wù)處理的過(guò)程當(dāng)中,建立雙人交叉核對(duì)制度,通過(guò)對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行多個(gè)人的審理核對(duì),在工作人員以及工作內(nèi)容之間,產(chǎn)生相互制約的作用,保證內(nèi)部控制工作的規(guī)范性,為企業(yè)集團(tuán)資金中心內(nèi)部控制制度的切實(shí)落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

        企業(yè)集團(tuán)下屬各個(gè)分公司、子公司由集團(tuán)總部進(jìn)行管理,因此企業(yè)總部要對(duì)下屬公司進(jìn)行集中管理則必須要保證持續(xù)的控制能力。因此,集團(tuán)總部必須通過(guò)資本管理權(quán)樹(shù)立總部的執(zhí)行力,建立現(xiàn)代化的法人結(jié)構(gòu),才可以在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金集中。假如下屬公司過(guò)于分散則企業(yè)集團(tuán)很難實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能實(shí)現(xiàn)扁平化管理以減少管理層級(jí),通過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制等手段防止集團(tuán)的財(cái)務(wù)權(quán)利被過(guò)度碎片化分割,盡量使資本和資源的調(diào)整、配置在集團(tuán)內(nèi)部順暢實(shí)現(xiàn),從而使資金的集中管理落到實(shí)處。

        (四)有針對(duì)性地建立收支活動(dòng)監(jiān)督程序

        由于大部分企業(yè)集團(tuán)下屬公司與總公司之間地理的差異性,所以很難解決在財(cái)務(wù)管理上存在的分歧。為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督和管理,總公司應(yīng)當(dāng)派遣專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督人員,對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo),同時(shí)對(duì)近期下屬公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)上報(bào),保證總公司掌握的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。并且應(yīng)當(dāng)針對(duì)性的建立收支活動(dòng)的監(jiān)督程序,保證下屬公司的收支活動(dòng)能夠被總公司掌握,從而有利于資金中心了解到下屬公司當(dāng)前的閑置資金數(shù)量,便于對(duì)閑置資金進(jìn)行集中管理和應(yīng)用。要充分實(shí)施集團(tuán)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管控,在維持集團(tuán)內(nèi)部流動(dòng)性的前提下,通過(guò)資金的集中管理合理規(guī)劃閑置資金,提高資金的使用效率,發(fā)揮集團(tuán)資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì),最終提高資金管理的水平;同時(shí)增強(qiáng)合理化使用資金的程度,提高資金使用的效率,避免不必要的資金浪費(fèi),為企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)儲(chǔ)備足夠的營(yíng)運(yùn)資金。

        四、結(jié)語(yǔ)

        企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金中心進(jìn)行內(nèi)部控制,有利于將企業(yè)集團(tuán)中的閑置資金進(jìn)行集中化管理,從而利用現(xiàn)階段現(xiàn)有的資金資源,對(duì)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)階段的缺陷進(jìn)行集中管理。資金中心的內(nèi)部控制,首先要保證資金中心工作的獨(dú)立性,明確限定資金中心工作與財(cái)務(wù)部門(mén)工作內(nèi)容的差異,同時(shí)要制定相關(guān)的管理制度,為資金中心的正常運(yùn)營(yíng)提供基礎(chǔ)。最后大型的企業(yè)集團(tuán)還要加強(qiáng)對(duì)下屬公司的監(jiān)督和管理,保證資金中心能夠及時(shí)掌握到下屬公司的閑置資金情況。(作者單位:菏澤交通集團(tuán)有限公司)

        猜你喜歡
        資金中心財(cái)務(wù)
        剪掉和中心無(wú)關(guān)的
        在打造“兩個(gè)中心”中彰顯統(tǒng)戰(zhàn)擔(dān)當(dāng)作為
        黨建與財(cái)務(wù)工作深融合雙提升的思考
        一周超大單資金凈增(減)倉(cāng)股前20名
        一周超大單資金凈增(減)倉(cāng)股前20名
        一周超大單資金凈增(減)倉(cāng)股前20名
        一周超大單資金凈增(減)倉(cāng)股前20名
        論事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)
        欲望不控制,財(cái)務(wù)不自由
        別讓托養(yǎng)中心成“死亡中心”
        亚洲国内精品一区二区在线| 亚洲精品国产第一区二区尤物| 四虎欧美国产精品| 亚洲中文字幕人妻诱惑| 精品国产自在现线看久久| 精品无码无人网站免费视频| 久久国产36精品色熟妇| 婷婷色香五月综合缴缴情| 国产午夜精品一区二区三区不卡| 精品在免费线中文字幕久久| 日本高清一区在线你懂得| 男人国产av天堂www麻豆| 青青草原综合久久大伊人| 亚洲一区二区三区在线观看播放| 人妻中文字幕在线一二区| 亚洲av永久无码精品古装片| 国产香蕉97碰碰视频va碰碰看| 亚洲精品美女久久久久网站| 国产精品亚洲一区二区麻豆| 欧美精品亚洲精品日韩专区| 国产第一草草影院| 69精品人妻一区二区| 国产免费av手机在线观看片| 国产99久久精品一区二区| 在线视频青青草猎艳自拍69| 亚洲午夜经典一区二区日韩 | 久久99国产精品尤物| 国产在线播放免费人成视频播放| 亚洲成a∨人片在线观看无码| 夫妇交换刺激做爰视频| 久久HEZYO色综合| 国产一级二级三级在线观看av| 日韩激情无码免费毛片 | 亚洲视频精品一区二区三区| 我和隔壁的少妇人妻hd| 精品亚洲欧美无人区乱码| 久久久久久人妻一区精品| 宅男亚洲伊人久久大香线蕉| 亚洲美腿丝袜 欧美另类| 国产一起色一起爱| 久草手机视频在线观看|