李艷紅

資金管理對企業(yè)的發(fā)展至關重要，是企業(yè)經(jīng)營的重要組成部分。良好的資金管理可以保證企業(yè)的資金運作正常，促進企業(yè)良性發(fā)展。多年來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，從營銷到研發(fā)，從人才到管理，但歸根結(jié)底是效益的競爭。資金管理是企業(yè)效益最直觀的體現(xiàn)，在未來，企業(yè)間必然在資金方面展開競爭，具有良好資金管理的企業(yè)在未來的發(fā)展中將更游刃有余。本文從現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的必要性入手，分析企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題，針對性的提出一些建議，為企業(yè)的資金管理提供一些思路。

一、前言

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，是社會的一般等價物，參與與產(chǎn)品的設計、原材料、生產(chǎn)、流通、銷售等所有環(huán)節(jié)。企業(yè)的發(fā)展離不開資金的參與，因此對企業(yè)的資金管理進行研究改進十分重要。企業(yè)的競爭也將從產(chǎn)品競爭、研發(fā)競爭、人才競爭進一步擴展到資金競爭。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展，企業(yè)對資金管理越來越重視，但是目前還面對著一些挑戰(zhàn)，因此需要企業(yè)對資金管理進行改進，以提高企業(yè)的競爭力和經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)資金管理的作用

任何企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金，大到集團公司，小道便利店，可以說資金是企業(yè)的命脈。因此企業(yè)的資金管理十分重要，良好的資金管理可以保證企業(yè)的現(xiàn)金流，控制企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的效率，對企業(yè)非常重要。良好的資金管理對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）可以科學化，數(shù)據(jù)化管理企業(yè)的財務狀況，規(guī)范企業(yè)在市場競爭中的經(jīng)濟行為，從而保證和促進企業(yè)的生存發(fā)展。

（二）可以優(yōu)化企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)，使資金來源多樣化，提高企業(yè)的財務安全狀況，降低債務風險，并可以及時去除負面資產(chǎn)占比，提高優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)占比，改善企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

（三）提高企業(yè)的資金利用率，避免資金閑置，環(huán)節(jié)企業(yè)的資金緊張問題，并可以降低企業(yè)的負債率，同時降低企業(yè)的負擔。

三、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代管理理念的更新以及企業(yè)競爭的激烈化。企業(yè)之間的競爭已經(jīng)從從產(chǎn)品競爭、研發(fā)競爭、人才競爭進一步擴展到資金競爭，而且呈現(xiàn)愈演愈烈的態(tài)勢。企業(yè)資金管理水平的高低直接決定企業(yè)核心競爭力的高低，因此，近年來，企業(yè)的資金管理越來越受到重視，但是在實際情況中，還存在著一定的問題。以下做簡單介紹：

（一）企業(yè)對資金管理不夠重視

雖然越來越多的企業(yè)意識到資金管理的重要性，但是資金競爭不是企業(yè)間明面上的競爭，因此表面上并沒有引起多數(shù)人足夠的重視，再加上我的專業(yè)的資金管理從事人員相對缺乏，因此大部分企業(yè)的資金管理存在很多問題。在企業(yè)的決策過程中，資金管理也往往不是重點內(nèi)容，也不重視相關的資金管理培訓，大部分培訓更多是人浮于事，具有培訓時間段，培訓效果差的特點。而且資金管理的效果是一個長期顯現(xiàn)的結(jié)果，很難立竿見影，而大部分企業(yè)又往往喜歡追求短期利潤最大化，缺少可實操的資金使用計劃，最終導致財務出現(xiàn)問題。據(jù)調(diào)查顯示，50%以上的新生企業(yè)最終應資金管理狀態(tài)不佳，造成財務危機而倒閉。究其原因，是企業(yè)的管理者對企業(yè)資金管理不夠重視，最終導致資金過度使用，難以維系企業(yè)的生存。

（二）企業(yè)對資金管理的制度存在缺陷

資金管理雖然一直存在與企業(yè)之中，但是重視程度一直不足，而且隨著社會的發(fā)展，不停的有新技術、新理念沖擊著固有的管理手段。尤其是新的支付手段以及新的資金來源途徑的出現(xiàn)，對原有的資金管理構(gòu)成了巨大的挑戰(zhàn)。但是資金管理由于去固有的屬性，很難及時的與時俱進，從而造成了資金核算問題、資金管理責任混亂、資金從業(yè)人員職責不清等問題，影響了企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，降低了企業(yè)的發(fā)展效率。因此面對新形勢，資金管理如何緊隨時代一起發(fā)展，需要重新制度完善的資金管理制度，構(gòu)建完備的資金管理體系。

（三）企業(yè)的資金利用率低下

在信息技術大發(fā)展的背景下，企業(yè)的資金來源和資金出路越來越多樣化，企業(yè)面對的業(yè)務也越來越多樣化，由此，企業(yè)經(jīng)常有多個賬戶，這就造成了資金的分散和資金管理的困難。再加上企業(yè)實際運營過程中，資金的投資與回流并不能完全安裝既有計劃進行，常常面臨著諸多的意外情況，缺乏有效的統(tǒng)籌利用能力，造成了企業(yè)資金的利用率低下，甚至出現(xiàn)了閑置資金或者不知道的沉淀資金，或者在使用過程中出現(xiàn)了重復投資的情況，嚴重浪費了企業(yè)資金。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，資金管理的難度也隨之上升，資金的利用率對企業(yè)也越來越重要，但是資金管理人員并沒有相應提升和人才輸入，從而導致了企業(yè)資金管理的不足。

（四）企業(yè)的資金監(jiān)控差，抗風險能力不足

很多企業(yè)沒有專門的人員對資金管理工作進行監(jiān)督，往往是財務部門進行資金管理的同時實施自我監(jiān)督，這就造成了很多財務部門為了報表好看，對真實的資金張冠李戴，流于表面。缺乏監(jiān)控的資金管理不能真實的反應企業(yè)的財務健康狀況，而企業(yè)在市場競爭中為了占據(jù)優(yōu)勢，往往透支自己的資金，但是正常情況下，企業(yè)的透支是基于真實的財務狀況有計劃、有目的、有背書的合理透支，但如果資金管理不能真實反應企業(yè)的財務健康狀況，就會造成企業(yè)的財務風險，從而引發(fā)企業(yè)的危機，對企業(yè)造成不可挽回的傷害。

四、企業(yè)資金管理的改進措施

針對企業(yè)在資金管理的現(xiàn)狀和出現(xiàn)的問題，需要通過科學有效的論證，提出積極有效的改進措施，以提高企業(yè)的資金管理能力，從而保障企業(yè)的財務健康，促進企業(yè)的發(fā)展。以下提出幾點針對性的建議：

（一）提高企業(yè)資金管理的意識

首先，企業(yè)的資金管理要綜合分析企業(yè)中各個環(huán)節(jié)與資金的關系，提高各個部門在資金管理中的參與度與責任感;其次，企業(yè)不同部門的管理人員應該認識到資金對本部門工作的重要性以及資金對企業(yè)整體的重要性，轉(zhuǎn)變固有的資金觀念，樹立先進的資金管理意識;最后，企業(yè)要對財務部門定期培訓，提高財務人員的專業(yè)能力、資金管理意識，資金管理效率和質(zhì)量。讓所有管理人員認識到資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，企業(yè)的資金管理需要每個人以身作則，提高自己的資金管理意識，形成資金管理的整體性。

（二）健全資金管理體系

1.完善資金管理制度：制度是管理的基礎，企業(yè)應該與時俱進完善資金的管理制度，修復資金管理缺陷，建立資金管理的制度體系;

2.創(chuàng)新資金管理手段：社會是發(fā)展的，企業(yè)也是發(fā)展的，相應的企業(yè)的資金管理模式也應該是發(fā)展的，在新技術新理念層出不窮的今天，發(fā)展是永遠的主題，因此資金管理手段應該勇于創(chuàng)新;

3.建立資金管理監(jiān)督機制：監(jiān)督機制是提高部門工作效率的有效手段，尤其是在資金管理方面，財務部門直接面對著誘惑，非常需要有效的監(jiān)督機制時刻敲響警鐘，科學的監(jiān)督機制不只是對財務部門的監(jiān)督，還應該是對資金流動的監(jiān)督，包括資金評估、獎懲制度、財務審計、資金使用等方面都應該細化監(jiān)督;

4.建立資金管理的人才儲備：我國的專業(yè)財務管理人才相對缺乏，而人才又直接關系到財務管理的效率和質(zhì)量，企業(yè)應該從通過高待遇吸引社會人才和通過培訓提高既有資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)兩個方面來提高資金管理的人才儲備;

5.實現(xiàn)智能信息化管理：智能信息化已經(jīng)是所有行業(yè)部門的發(fā)展方向，企業(yè)資金管理實現(xiàn)智能信息化管理能顯著提高工作效率，實時記錄匯報資金流出與輸入，并形成匯總數(shù)據(jù)，有利于企業(yè)的管理層通過資金流動數(shù)據(jù)進行企業(yè)的重要決策。

（三）提高資金利用率

第一、通過企業(yè)的整體統(tǒng)籌清算，將分散的閑置或沉淀資金集中使用，避免資金浪費;第二、利用新平臺積極拓展企業(yè)的融資渠道，保證企業(yè)資金來源的多樣化，降低企業(yè)的資金管理風險;第三、籌劃賬款清欠平臺，及時掌握企業(yè)的資金變動情況，做到有的放矢，盡全力提高資金的利用周期。

五、結(jié)語

由以上分析可以看出資金管理對企業(yè)的重要性，是企業(yè)成本控制和效益保障的基礎，是企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的保障。良好的資金管理可以有效推動企業(yè)的發(fā)展，加強企業(yè)的競爭力，而且在企業(yè)的管理中越來越重要，而且作用不可替代。在當前環(huán)境下，期間間的競爭已經(jīng)不只是產(chǎn)品競爭、研發(fā)競爭、人才競爭，還有資金的競爭。因此，面對企業(yè)資金管理存在的實際問題，做出有效的改革措施，保障企業(yè)資金管理的良好運作，提高企業(yè)的資金管理的水平，提高企業(yè)的資金利用率。最終，促進企業(yè)的發(fā)展。（作者單位：杭州西湖噴泉設備成套有限公司）