周圍

摘 要 目前，隨著國(guó)際型公司全球業(yè)務(wù)的拓展，對(duì)行業(yè)上下游的兼并收購(gòu)成為必然趨勢(shì)。對(duì)于這類公司，從源頭預(yù)算加強(qiáng)對(duì)海外公司的運(yùn)營(yíng)管控，提高管理效率成為必然趨勢(shì)。隨著系統(tǒng)的局限性被日益放大，預(yù)算管理需要以全面預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)作為有效手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)海外國(guó)家公司的預(yù)算剛性管控，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)約成本和資源的整合。本論文將以某企業(yè)全球業(yè)務(wù)全面預(yù)算業(yè)務(wù)管理為核心，針對(duì)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)計(jì)并開(kāi)發(fā)一套管理業(yè)務(wù)的系統(tǒng)，充分實(shí)現(xiàn)共享和高效。

關(guān)鍵詞 全球企業(yè);全面預(yù)算;管理;信息化

1某企業(yè)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

根據(jù)對(duì)某公司總部、職能部門(mén)、海外各分公司等各業(yè)務(wù)單元的調(diào)研，分別從預(yù)算組織、預(yù)算編制流程、預(yù)算控制和預(yù)算分析的角度與各海外分公司及相關(guān)總部部門(mén)進(jìn)行了訪談和調(diào)研，對(duì)某企業(yè)當(dāng)前的預(yù)算管理模式進(jìn)行了評(píng)估，識(shí)別出了以下關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)：預(yù)算編制環(huán)節(jié)線上線下流轉(zhuǎn)、手工編織工作量大，工作效率有待提升，線下審核時(shí)間長(zhǎng)且難以追蹤，存在管理優(yōu)化空間。

1.1 本文研究的主要目的

（1）統(tǒng)一管理組織

以全面預(yù)算作為承接戰(zhàn)略、資源配置及分析、有效管控的核心管理工具，明確預(yù)算管理組織的職責(zé)，在海外公司各單位對(duì)預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的觀念意識(shí)和管理模式，確保預(yù)算管理的有效落地。

（2）統(tǒng)一預(yù)算流程

預(yù)算編制：銜接業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制科學(xué)性和口徑一致性。

預(yù)算審核：以系統(tǒng)方式固化預(yù)算審核，提升審核效率和效力。

預(yù)算調(diào)整：統(tǒng)一預(yù)算調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)和審批流。

（3）統(tǒng)一管理工具

統(tǒng)一報(bào)表輸出，集中分析：構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)表和針對(duì)不同管理者的定制化報(bào)表，形成管理報(bào)表輸出的統(tǒng)一，支持目標(biāo)達(dá)成。

1.2 本文研究?jī)?nèi)容

本論文主要研究的重點(diǎn)在全球國(guó)際企業(yè)全面預(yù)算的管理。未來(lái)預(yù)算管控是全球范圍，以總部規(guī)劃計(jì)劃部門(mén)為基礎(chǔ)，明確預(yù)算管理的各個(gè)部門(mén)，強(qiáng)化全面預(yù)算管理的組織體系。明晰預(yù)算管理參與各方的責(zé)任和權(quán)限，保證計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制。統(tǒng)籌考慮建設(shè)一套信息系統(tǒng)涵蓋企業(yè)全面預(yù)算的管理要求[1]。

2業(yè)務(wù)需求分析及功能介紹

2.1 業(yè)務(wù)需求分析

需要統(tǒng)一預(yù)算系統(tǒng)，明確預(yù)算科目定義，實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)的線上編制和審批，加強(qiáng)狀態(tài)管理，通過(guò)系統(tǒng)固化預(yù)算分?jǐn)傔壿嫛Ｍㄟ^(guò)預(yù)算系統(tǒng)的建立推進(jìn)剛性預(yù)算控制的實(shí)現(xiàn)，通過(guò)在系統(tǒng)中建立項(xiàng)目總額控制功能。通過(guò)線上審批規(guī)范管理，固化調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)總部對(duì)海外公司的統(tǒng)一管控，可以通過(guò)軟件平臺(tái)或者信息系統(tǒng)模式實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的模式。

2.2 功能介紹

軟件平臺(tái)需滿足企業(yè)總部及其職能中心和海外分公司的線上計(jì)劃與預(yù)算管理流程，包含：

（1）年度預(yù)算編制、調(diào)整、下達(dá)流程

以相應(yīng)預(yù)算假設(shè)為前提，依據(jù)公司預(yù)算編制的整體規(guī)劃，由規(guī)劃計(jì)劃部門(mén)啟動(dòng)年度預(yù)算編制。再由各部門(mén)負(fù)責(zé)編制第一版預(yù)算，提報(bào)至各分公司、專業(yè)部門(mén)、公司管理層審核后，從下到上，形成預(yù)算。規(guī)劃計(jì)劃部門(mén)結(jié)合公司預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行總體調(diào)整，并逐層下發(fā)至各職能及專業(yè)部門(mén)，即從上到下，上報(bào)公司決策層。針對(duì)決策層批復(fù)結(jié)果進(jìn)行總體調(diào)整，并逐層下發(fā)至各職能及專業(yè)部門(mén)，再次進(jìn)行明細(xì)項(xiàng)、分月分解后，最終形成預(yù)算下達(dá)版。

（2）月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)流程

根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)外部環(huán)境變化，公司需對(duì)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行判斷和重新預(yù)測(cè)，即滾動(dòng)預(yù)測(cè)。調(diào)整模板包含歷史月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資建設(shè)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行數(shù)、今后月份預(yù)測(cè)數(shù)的合計(jì)，如預(yù)測(cè)結(jié)果超年初預(yù)算需及時(shí)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，滾動(dòng)預(yù)測(cè)報(bào)告不能代替預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。滾動(dòng)預(yù)算編制及審批流程同年度預(yù)算一致。

（3）預(yù)算調(diào)整流程

滿足年度預(yù)算執(zhí)行中，遇到如下情形時(shí)的預(yù)算調(diào)整：

因價(jià)格、匯率、工作量調(diào)整等主客觀因素，導(dǎo)致年初預(yù)定的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)出現(xiàn)較大變化需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。包括待批轉(zhuǎn)正式、預(yù)算追加及調(diào)減等。

由于出現(xiàn)主要預(yù)算前提發(fā)生重大變化、經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大/縮減導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加/減少以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)等情況，而對(duì)已有項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加（即超預(yù)算項(xiàng)目）或新增預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算指標(biāo)（即預(yù)算外項(xiàng)目）或調(diào)減。

預(yù)算調(diào)整依據(jù)各管理層級(jí)，調(diào)整的顆粒度及審批機(jī)制有所不同[2]。

3系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)

3.1 總體設(shè)計(jì)思路

系統(tǒng)架構(gòu)將基于現(xiàn)有的軟件資源，并按照全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的特性進(jìn)行新的架構(gòu)設(shè)計(jì)，保證系統(tǒng)功能穩(wěn)定性，發(fā)揮已有技術(shù)與新技術(shù)相結(jié)合的最大優(yōu)勢(shì)。

本系統(tǒng)將采用Domino作為運(yùn)行平臺(tái)。其已具備非常良好的安全控制機(jī)制，并且結(jié)合某企業(yè)對(duì)于信息安全管理的相關(guān)措施、相關(guān)備份機(jī)制，因此系統(tǒng)的安全將得到最大保障。

3.2 全面預(yù)算系統(tǒng)架構(gòu)

針對(duì)公司預(yù)算管理系統(tǒng)項(xiàng)目的需求，未來(lái)系統(tǒng)框架的設(shè)計(jì)應(yīng)充分體現(xiàn)管理層的思想，整體設(shè)計(jì)應(yīng)基于公司管控框架，自上而下進(jìn)行展開(kāi)。真正把握管理需求，支撐業(yè)務(wù)發(fā)展，通過(guò)流程優(yōu)化，貫徹系統(tǒng)導(dǎo)向，最終實(shí)現(xiàn)利用系統(tǒng)達(dá)到公司統(tǒng)一、強(qiáng)化控制、提高效率的管理目標(biāo)。

有效承接公司戰(zhàn)略的預(yù)算框架管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算閉環(huán)管理、建立業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)分析以及投入產(chǎn)出分析;使用最少的開(kāi)發(fā)來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析、指標(biāo)分析的完整解決方案，降低系統(tǒng)的整體擁有成本，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性[3]。

4結(jié)束語(yǔ)

在整個(gè)企業(yè)信息化領(lǐng)域，全面預(yù)算管理是一道非常獨(dú)特的風(fēng)景線，在項(xiàng)目開(kāi)始之前，大家談?wù)摰亩际歉叽笊系墓芾砝砟?，?xiàng)目一旦開(kāi)始，就會(huì)陷入很多復(fù)雜的表格中。企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)施落地的核心載體是相當(dāng)多的相互關(guān)聯(lián)的預(yù)算表格，但是核心業(yè)務(wù)是將企業(yè)未來(lái)的整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行模擬，而大量、相互關(guān)聯(lián)的表格就是這種模擬的載體。全面預(yù)算管理有很多理念，但是全面預(yù)算管理的系統(tǒng)的核心 就是兩個(gè)字“模擬”，用一個(gè)系統(tǒng)、一堆表格以及表里流淌的數(shù)據(jù)模擬出一個(gè)真實(shí)而復(fù)雜的企業(yè)的未來(lái)。

參考文獻(xiàn)

[1] 王紋，毛彥.數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的管理[M].北京：清華大學(xué)出版社，2017：37.

[2] 王化成.全面預(yù)算管理[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004：76.

[3] 王曉華.基于信息化的企業(yè)全面預(yù)算管理研究[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004：23.