朱春松 南寧產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司

引言：財務(wù)集中管理模式被廣泛應(yīng)用在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，依據(jù)智能信息技術(shù)，整合集團(tuán)內(nèi)部各項數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)集中管理的目的。在企業(yè)集團(tuán)實(shí)行財務(wù)集中管理制度，防范決策風(fēng)險，優(yōu)化管理體系，提升集團(tuán)企業(yè)整體實(shí)力。

一、中小企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理概述

（一）財務(wù)集中管理概念

財務(wù)集中管理指的是依據(jù)現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建集團(tuán)和工作人員建立完善財務(wù)管理和信息共享體系，一定程度上實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，優(yōu)化整合內(nèi)部資源，增加決策科學(xué)性，提升運(yùn)行效率，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

（二）財務(wù)集中管理意義

首先，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金規(guī)?；\(yùn)作。目前，企業(yè)規(guī)模有所擴(kuò)大，結(jié)構(gòu)逐漸復(fù)雜，在此種背景條件下，應(yīng)用財務(wù)集中管理方法，科學(xué)合理規(guī)范資金整體運(yùn)行，借助財務(wù)集中制管理的方法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金規(guī)?；?，提升資金利用效率。其次，減小企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理費(fèi)用。通過集中管理，優(yōu)化整合集團(tuán)內(nèi)部各個單元財務(wù)活動，降低資金投入量，提升財務(wù)管理水平。最后，推動企業(yè)發(fā)揮最大價值。依據(jù)財務(wù)集中管理模式，全方位約束限制各項管理活動，提升企業(yè)集團(tuán)競爭力，優(yōu)化整體戰(zhàn)略發(fā)展布局，順利實(shí)現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)。

二、中小企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏統(tǒng)一規(guī)劃

企業(yè)集團(tuán)的下屬單位處于不同行業(yè)、區(qū)域、發(fā)展階段，而下屬單位同時具備融資能力，卻并沒有進(jìn)行集中管理，或者趨于形式。企業(yè)集團(tuán)當(dāng)面對融資結(jié)構(gòu)不合理時沒有有效解決辦法。經(jīng)營狀況較好的企業(yè)，外部資金需求量較大，自身能夠產(chǎn)生大量的經(jīng)濟(jì)收益，但卻沒有進(jìn)行下一步合理規(guī)劃。

（二）運(yùn)營缺乏意識

集團(tuán)企業(yè)下屬公司的高層管理者在財務(wù)管理上沒有統(tǒng)一的認(rèn)識，缺乏對財務(wù)管理全局認(rèn)識，缺乏最優(yōu)化管理理念，僅僅從本公司自身角度出發(fā)。下屬公司為有效完成總部下達(dá)的指標(biāo)，在開展任務(wù)時更加需要資金分配權(quán)，通常情況下，下屬公司會認(rèn)為資金受到限制，再加上缺少對集團(tuán)資金集中管理的理解，會產(chǎn)生消極情緒。

（三）監(jiān)管力度不夠

分公司企業(yè)涉及行業(yè)較多，覆蓋范圍略廣，增加企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理難度。一方面，集團(tuán)內(nèi)部沒有建立全面與時俱進(jìn)監(jiān)督體系，業(yè)務(wù)逐漸拓寬，財務(wù)管理難度加大，財務(wù)管理容易成為形式，未能創(chuàng)新。另一方面，公司制定的計劃與實(shí)際情況有所不同，企業(yè)不同業(yè)務(wù)所需要的資金量有所差異。集團(tuán)企業(yè)和分公司財務(wù)信息又存在不一致狀況。

（四）預(yù)算不夠科學(xué)

集團(tuán)總部與分公司信息不一致，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算出現(xiàn)偏差。財務(wù)預(yù)算水平低下，缺乏科學(xué)合理性。為有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，分公司成員調(diào)低收入預(yù)算目標(biāo)，制定較輕松的目標(biāo)。不科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)也是當(dāng)前財務(wù)集中管理存在的問題之一，同樣也不利于公司的發(fā)展。

（五）人員素質(zhì)較弱

集團(tuán)公司下屬分公司規(guī)模大小不一致，企業(yè)人才存在差異。公司財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力、工作效率和處理問題能力不同，財務(wù)人員專業(yè)能力欠缺，僅僅局限在核算財務(wù)方面，缺少管理意識，影響到集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)一管理的效率。而會計工作不規(guī)范，出現(xiàn)資金分配以及使用混亂現(xiàn)象，降低資金使用率。

（六）內(nèi)部管理不嚴(yán)

資金集中管理過程中，由于缺少先進(jìn)數(shù)據(jù)管理平臺，且沒有制定科學(xué)資金管理考核體系。部分公司內(nèi)部即便制定預(yù)算方案，卻在實(shí)際發(fā)展中未嚴(yán)格依據(jù)進(jìn)度執(zhí)行。集團(tuán)財務(wù)管理考評機(jī)制未完善，財務(wù)管理效率低下，決策容易出現(xiàn)混亂狀況。集團(tuán)公司如果出現(xiàn)調(diào)撥資金不及時情況，使得公司無法及時有效開展活動。

（七）缺少信息技術(shù)

現(xiàn)如今是信息技術(shù)時代，在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的今天，財務(wù)資金集中管理沒有完善信息化管理系統(tǒng)，未建立統(tǒng)一的信息化平臺，會嚴(yán)重阻礙集團(tuán)與分公司之間的聯(lián)系，限制資源共享的有效性。管理者不能及時掌握資金實(shí)際情況，無法第一時間將財務(wù)資金與公司發(fā)展相結(jié)合。

三、解決中小型企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理問題的具體方法

（一）科學(xué)管理模式

在實(shí)行改革開放政策后，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。企業(yè)集團(tuán)模式也有所擴(kuò)大，但部分企業(yè)仍舊未能達(dá)到中國銀行監(jiān)督委員會要求，財務(wù)管理模式直接影響著集團(tuán)企業(yè)能否健康發(fā)展。如果仍舊采用原先的收支方式無法適應(yīng)現(xiàn)階段資金靈活性的要求，不能滿足市場發(fā)展的需求。因此，企業(yè)可以考慮內(nèi)部銀行發(fā)展模式，建立內(nèi)部結(jié)算支付中心，構(gòu)建財務(wù)運(yùn)行管理方式，將資金集中管理。改變傳統(tǒng)資金管理方式，必要時及時調(diào)整資金集中管理方式，不僅是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，而且也體現(xiàn)財務(wù)管理的理念[1]。

（二）提升運(yùn)營意識

為有效提升集團(tuán)企業(yè)資金集中化管理效果，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)注重培養(yǎng)資金控制意識，提升資金管控的認(rèn)識力度。公司發(fā)展各個環(huán)節(jié)都離不開資金的支持，各個部門、單位以及人員直接或間接參與其中，無論哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，都會威脅到資金安全。因此，需要每位員工加強(qiáng)資金控制和規(guī)范行為，確保資金合法。此外，公司員工水平有所差異，集團(tuán)總公司應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員參與財務(wù)資金管理培訓(xùn)，將資金控制意識融入到日常工作中，發(fā)揮資金作用，進(jìn)一步提升企業(yè)實(shí)力。

（三）加強(qiáng)監(jiān)管力度

在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)集中管理工作，與此同時企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險也隨之增加。在財務(wù)管理工作中，不能忽視風(fēng)險管控管理，尤其針對企業(yè)集團(tuán)開展財務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制好貸款、賒銷預(yù)付和對外擔(dān)保資金，做好風(fēng)險預(yù)估設(shè)計，防范發(fā)生財務(wù)危機(jī)，保證財務(wù)工作有序進(jìn)行。與此同時，也應(yīng)當(dāng)控制好企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中存在的風(fēng)險問題，重視內(nèi)部審計監(jiān)督作用，建立自我考核評價機(jī)制，通過內(nèi)部評價監(jiān)督，第一時間發(fā)現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)集中管理中存在的問題，糾正可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，保證公司有序正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）合理制定預(yù)算

資金預(yù)算也是財務(wù)管理工作的一部分，保證集團(tuán)資金預(yù)算工作的合理性，并且貫徹落實(shí)，這就要求工作人員應(yīng)當(dāng)加以重視。預(yù)算方案要確?？茖W(xué)合理性，只有合格的預(yù)算方案才能符合公司實(shí)際發(fā)展的需求。此外，將預(yù)算方案實(shí)施責(zé)任制，落實(shí)到各個分公司以及每個具體工作人員，分公司和集團(tuán)總公司建立統(tǒng)一管理目標(biāo)。依據(jù)企業(yè)和社會實(shí)際情況，制定最佳預(yù)算方案。預(yù)算方案制定過程中建立全面監(jiān)督制度，針對預(yù)算方案中發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整更改，并進(jìn)行分析總結(jié)。

（五）提升人員素質(zhì)

加強(qiáng)財務(wù)管理工作管理意識和意義的宣傳力度，促進(jìn)相關(guān)工作人員創(chuàng)新工作意識，增強(qiáng)責(zé)任意識感，提升管理人員理論知識與專業(yè)技能。強(qiáng)化成本、算賬以及盈利意識，提升全體工作人員財務(wù)管理認(rèn)識能力，促進(jìn)財務(wù)集中管理工作順利開展。加強(qiáng)員工重視程度，總結(jié)成本高、利潤低以及虧損嚴(yán)重原因，并采取有效措施，發(fā)現(xiàn)自身具備的優(yōu)勢和存在的不足，貫徹實(shí)施財務(wù)集中管理制度[2]。提升工作人員思想認(rèn)知能力，多交流溝通，全面開展財務(wù)集中管理制度，做好編制預(yù)算。各個分公司應(yīng)當(dāng)動員部門人員全面行動，保證公司有序運(yùn)行。

（六）強(qiáng)化資金管控

資金運(yùn)行效率能體現(xiàn)出集團(tuán)財務(wù)管理工作的效果。在資金運(yùn)營階段建立系統(tǒng)化運(yùn)行方案，提升資金運(yùn)行效果。目前企業(yè)在管理中仍舊存在許多不足，不健全管理手段容易限制集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，因此，不僅應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金運(yùn)行管理，而且也應(yīng)當(dāng)維持集團(tuán)現(xiàn)金支付能力，確保資金靈活運(yùn)轉(zhuǎn)。通常情況下，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金余額過高時，可以應(yīng)用投資證券方法，優(yōu)化現(xiàn)金流動；當(dāng)現(xiàn)金余額過低時，通過短期籌資方式，加強(qiáng)資金管理[3]。與此同時，企業(yè)集團(tuán)收賬款時，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行回收，防止壞賬現(xiàn)象。此外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物資管理，定期檢查，健全財務(wù)管理制度。在財務(wù)控制方面明確權(quán)責(zé)，確保財務(wù)管理工作有效性。

（七）加強(qiáng)信息建設(shè)

在信息化時代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)資金信息化管理平臺作為支撐，確保資金有效運(yùn)行。集團(tuán)企業(yè)管理者與分公司各個部門，包括項目部、研發(fā)部、生產(chǎn)部、管理中心以及市場部等，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息化技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建財務(wù)共享信息平臺。確保各個部門信息暢通，及時有效進(jìn)行信息傳遞。依據(jù)信息化管理平臺，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)自動化辦公，快速獲取財務(wù)信息，提升領(lǐng)導(dǎo)決策者制定發(fā)展規(guī)劃的科學(xué)性。建設(shè)財務(wù)信息化是獲取集團(tuán)公司消息的重要手段，而財務(wù)信息化不僅僅是制作報表就足夠的，應(yīng)當(dāng)整合財務(wù)和業(yè)務(wù)流程，應(yīng)用通信技術(shù)和財務(wù)管理軟件有效管理和控制企業(yè)資金。利用集團(tuán)公司共享服務(wù)中心，使財務(wù)信息化系統(tǒng)發(fā)展成為公司戰(zhàn)略工具，有效實(shí)現(xiàn)資源利用率。

結(jié)論：綜上所述，當(dāng)前財務(wù)集中管理中仍然存在諸多問題，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從整體戰(zhàn)略布局出發(fā)，完善優(yōu)化管理方案，科學(xué)規(guī)范企業(yè)集團(tuán)工作。發(fā)揮優(yōu)勢作用，提升集團(tuán)財務(wù)集中管理水平，創(chuàng)新管理理念，為集團(tuán)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供保障。