韓玲 盤錦市公共采購交易中心（盤錦市行政審批服務(wù)中心）

引言：企業(yè)的發(fā)展需要一個(gè)良好的企業(yè)構(gòu)架為基礎(chǔ)，完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的健康發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展需要結(jié)合會(huì)計(jì)和管理的協(xié)同作用，將深化財(cái)務(wù)管理理念作為穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展的首要因素。因此企業(yè)財(cái)會(huì)在用人方面應(yīng)當(dāng)合理并且有明確的分工，結(jié)合公司的體制做好財(cái)會(huì)方案，了解市場(chǎng)需求控制公司資源，最大限度上避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，對(duì)于公司中內(nèi)部控制面臨的困境，提前采取有效的手段預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能有效保證企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的有序性，確保企業(yè)在國有經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)份額中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)內(nèi)容分析

（一）授權(quán)控制

在企業(yè)運(yùn)行過程中，創(chuàng)設(shè)符合企業(yè)發(fā)展情況和發(fā)展理念的財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督制度可以有效的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的把控，提高企業(yè)資金使用的科學(xué)性和合理性。企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督制度包含多個(gè)構(gòu)成環(huán)節(jié)，其中最重要的就是授權(quán)控制，授權(quán)控制的工作性質(zhì)就是指員工的各項(xiàng)工作內(nèi)容的進(jìn)行和展開都必須得到企業(yè)的許可和批準(zhǔn)，沒有得到批準(zhǔn)就無法進(jìn)行此類工作。在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中展開授權(quán)控制，可以讓相關(guān)員工明確自己的職責(zé)，給員工一種責(zé)任感和使命感，同時(shí)，在出現(xiàn)問題時(shí)也可以進(jìn)行及時(shí)的了解和問題反饋。

（二）財(cái)產(chǎn)安全

財(cái)務(wù)內(nèi)控所涉及的財(cái)產(chǎn)安全和企業(yè)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益有著直接的影響關(guān)系，所以，為提高企業(yè)運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益，要重視企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的管理，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定出相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)安全管理制度，明確員工的工作任務(wù)，防止出現(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象。而且，要對(duì)相關(guān)員工的知識(shí)能力和道德素質(zhì)進(jìn)行提升和培養(yǎng)，給員工講授新的發(fā)展理念和操作技術(shù)，對(duì)操作過程中所面對(duì)的問題進(jìn)行深入的研究分析，以便在積累經(jīng)驗(yàn)為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)，提高企業(yè)的工作質(zhì)量和工作效率。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)采取的措施

（一）重視內(nèi)控建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度與公司管理者的認(rèn)知程度密切相關(guān)，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)知深度更是決定了內(nèi)部控制制度實(shí)施的寬度和厚度。作為一個(gè)企業(yè)的管理者或負(fù)責(zé)人，對(duì)建立內(nèi)部控制制度應(yīng)該有正確的認(rèn)識(shí)，在思想意識(shí)上應(yīng)提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度工作的重視程度。因此，企業(yè)管理層與參與建立內(nèi)部控制制度的成員應(yīng)該主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，通過有針對(duì)性的學(xué)習(xí)和思考，提高對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)，自上而下地形成重視制度、遵守制度的良好氛圍。參與建立制度的成員應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行綜合考量，有針對(duì)性地構(gòu)建適合該企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。尤其在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的不同階段，內(nèi)部控制制度也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，保證制度能夠順利實(shí)施，以期更好地滿足企業(yè)和市場(chǎng)變化的需要。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理

財(cái)會(huì)信息化建設(shè)的推行離不開完善科學(xué)的管理制度支撐。作為國有企業(yè)，更應(yīng)該充分結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際管理模式，確定明確統(tǒng)一的財(cái)會(huì)信息化建設(shè)目標(biāo)，并圍繞這一目標(biāo)制定適合自己的各項(xiàng)財(cái)會(huì)管理制度，努力提高企業(yè)自身財(cái)會(huì)管理的規(guī)范性，為財(cái)會(huì)信息化建設(shè)提供有力的制度支撐。統(tǒng)領(lǐng)全局，完善信息反饋渠道和考核評(píng)價(jià)機(jī)制。首先，要建立良好的工作信息反饋渠道，確保各部門之間的數(shù)據(jù)信息能夠有統(tǒng)一明確的反饋渠道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的互聯(lián)互通，同時(shí)確保其他工作信息能夠及時(shí)、快速、準(zhǔn)確的傳遞，以便快速有效的解決問題。其次，要建立完善的財(cái)會(huì)管理考核評(píng)價(jià)體系，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)工作人員的創(chuàng)新能力和自我學(xué)習(xí)能力，調(diào)動(dòng)工作積極性，為企業(yè)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)提供基礎(chǔ)保障。統(tǒng)籌管理，樹立正確的財(cái)會(huì)信息化安全觀。通過加強(qiáng)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)機(jī)制、管理手段、平臺(tái)建設(shè)，不斷加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急處理能力，深入開展網(wǎng)絡(luò)安全知識(shí)宣傳教育活動(dòng)，提高企業(yè)的整體網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)和防護(hù)能力。對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員定期開展培訓(xùn)，要求其必須嚴(yán)格遵守公司管理規(guī)章制度，充分利用財(cái)會(huì)信息化建設(shè)取代傳統(tǒng)意義上的手工操作，使財(cái)會(huì)工作人員掌握高水平的信息技術(shù)。國有企業(yè)還應(yīng)該認(rèn)真選擇當(dāng)前市場(chǎng)上的財(cái)會(huì)管理軟件，防止選擇不當(dāng)影響財(cái)會(huì)信息化建設(shè)工作的順利開展。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必然會(huì)遭遇外部市場(chǎng)和企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的預(yù)判和規(guī)避，將會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來嚴(yán)重影響，使企業(yè)很有可能因此遭受經(jīng)濟(jì)損失。實(shí)行內(nèi)部控制其中一個(gè)目的就是防范風(fēng)險(xiǎn)，而建立一個(gè)行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)也是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)自身的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過信息化的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)措施的決策效率。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中自覺建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，包括對(duì)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估。

結(jié)語：綜上所述，提高企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是不斷適應(yīng)市場(chǎng)變化而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效保障，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)于企業(yè)面臨的各種困境采取相應(yīng)的解決方案，才能有效促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。我國制造業(yè)占據(jù)國家經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)其內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理水平，能夠維持整個(gè)企業(yè)的長效發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制管理監(jiān)控系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算編制和審計(jì)流程，這樣才能提升企業(yè)的核心競(jìng)爭力。