鄭慶東 四川達(dá)竹煤電（集團(tuán)）公司

前言：無論是對(duì)于哪一類型的企業(yè)來說，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制都較為必要，煤礦企業(yè)也不例外。合理開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作能夠?qū)κ袌?chǎng)秩序進(jìn)行維護(hù)，同時(shí)讓市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得更加公平。煤礦企業(yè)開展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要以《公司法》、《證券法》為基礎(chǔ)，根據(jù)法律法規(guī)來建立具體的制度，在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制后，不僅僅能夠讓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向著合理化的方向進(jìn)行發(fā)展，還可以保證煤礦市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定。據(jù)此，本文對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了分析，具備較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，希望能夠?yàn)楹髞碚叩难芯刻峁┮欢ǖ膮⒖肌?/p>

一、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

想要對(duì)整體問題進(jìn)行研究，就必須要在一定程度上明確煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性。對(duì)于煤礦企業(yè)而言，必須要做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，因?yàn)橹挥腥绱瞬拍軌驖M足企業(yè)發(fā)展的需求，在建立內(nèi)部制度的基礎(chǔ)上，讓企業(yè)更加穩(wěn)定的進(jìn)行發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平的提升。煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施也可以讓企業(yè)的運(yùn)行變得更加合理，不斷的提升企業(yè)管理水平。

除此之外，煤礦企業(yè)在發(fā)展過程中往往會(huì)遇到各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，而實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作則可以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，煤礦企業(yè)以生產(chǎn)為基礎(chǔ)，以銷售為核心，在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制后，不僅僅可以提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，還能在一定程度上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，提高經(jīng)營(yíng)能力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。

二、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制普遍存在的問題

在對(duì)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制普遍存在的問題進(jìn)行明確后，才能夠更好的得出財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施。從現(xiàn)實(shí)情況來看，大多數(shù)煤礦企業(yè)都沒有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視，同時(shí)也沒有對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解，這也影響了企業(yè)的管理流程，即便實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也無法取得良好的效果。

部分煤礦企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度方面存在著不完善的因素，雖然對(duì)制度進(jìn)行了建立，但是制度卻存在缺陷，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性，同時(shí)也直接給企業(yè)的發(fā)展帶來了較大的負(fù)面影響。煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部制度范圍不夠廣，內(nèi)容不夠深，缺乏對(duì)資產(chǎn)的評(píng)估，更不具備監(jiān)督的作用，一旦出現(xiàn)了資產(chǎn)問題，就會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。

最后，部分煤礦企業(yè)的財(cái)會(huì)審計(jì)工作在現(xiàn)實(shí)情況下沒有得到落實(shí)，作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)部分，審計(jì)工作十分重要，十分必要，具備監(jiān)督作用，但很多的煤礦企業(yè)都沒有加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的重視，甚至沒有對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門進(jìn)行建立。審計(jì)工作具備較強(qiáng)的專業(yè)性，這也直接對(duì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)提出了一定要求，但很多企業(yè)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)都不夠高，給審計(jì)工作的開展造成了阻礙。

三、加強(qiáng)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施

（一）創(chuàng)造企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。想要在現(xiàn)實(shí)情況中真正加強(qiáng)煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，就必須要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行創(chuàng)造，整合風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)監(jiān)督管理，落實(shí)控制管理，促進(jìn)煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的開展。另外還需要建立企業(yè)文化，雖然煤礦企業(yè)所處的行業(yè)較為特殊，但其企業(yè)的身份就與一般企業(yè)沒有區(qū)別，所以需要建立企業(yè)文化，以企業(yè)文化配合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，讓每一位工作人員在現(xiàn)實(shí)情況中都能夠真正的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，當(dāng)各個(gè)部門的工作人員能了解企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，就可以達(dá)成最終的目的。最后，企業(yè)必須要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的宣傳，深化員工思想，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視，促進(jìn)內(nèi)部環(huán)境向著良好的方向進(jìn)行發(fā)展。

（二）落實(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)。正如前文所說，很多的煤礦企業(yè)都沒有加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的重視，甚至沒有對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門進(jìn)行建立，除此之外，審計(jì)工作具備較強(qiáng)的專業(yè)性，但很多企業(yè)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)都不夠高。結(jié)合這個(gè)問題，必須要落實(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，提高財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行提高的過程中，相關(guān)管理者需要認(rèn)識(shí)到專業(yè)財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì)的重要性，合理對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，為他們提供發(fā)展的機(jī)會(huì)，讓他們能夠全身心的加入到工作當(dāng)中，激發(fā)其工作熱情。除此之外還必須要對(duì)相關(guān)的考核制度進(jìn)行建立，如此就能夠提高工作人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，保證其良好的職業(yè)操守，提升其綜合素質(zhì)。煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制開展也應(yīng)建立在審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，煤礦企業(yè)需要對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門進(jìn)行建立，并適當(dāng)賦予其權(quán)利，在明確了審計(jì)部門的具體職責(zé)與工作范圍的情況下，應(yīng)加大審計(jì)力度，保證審計(jì)質(zhì)量。最后，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制，加強(qiáng)與審計(jì)部門的協(xié)調(diào)，阻止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

結(jié)論：綜上所述，煤礦企業(yè)的基本情況也在一定程度上決定著煤礦行業(yè)的發(fā)展，所以必須要結(jié)合煤礦企業(yè)的實(shí)際情況合理實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施。煤礦企業(yè)開展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要根據(jù)法律法規(guī)來建立具體的制度，在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制后，不僅僅能夠讓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向著合理化的方向進(jìn)行發(fā)展，還可以保證煤礦市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定。在實(shí)踐過程中，由于缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員很難真正的根據(jù)規(guī)章制度來對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行具體落實(shí)；很多的煤礦企業(yè)都沒有加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的重視，甚至沒有對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門進(jìn)行建立；煤礦企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部制度范圍不夠廣，內(nèi)容不夠深，缺乏對(duì)資產(chǎn)的評(píng)估，更不具備監(jiān)督的作用，所以必須要建立企業(yè)文化，以企業(yè)文化配合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，讓每一位工作人員在現(xiàn)實(shí)情況中都能夠真正的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性；提高工作人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，保證其良好的職業(yè)操守。