王蓬 北京工業(yè)職業(yè)技術學院

有效的內部控制是企業(yè)保障經營要求與發(fā)展的關鍵，對財務工作的完成及企業(yè)的成長又十分重大的含義。但是，在中小企業(yè)的發(fā)展過程中會被各種因素限制，其中最為關鍵的是對內部的管理。

一、財務內控中的不足

（一）組織管理缺陷

由于我國的中小企業(yè)管理制度普遍不完善，組織管理存在缺陷，對財務內控管理意識薄弱以及管理層人員數量極少，導致一人身兼多種職位的情況。管理層中過多的權力混亂，執(zhí)行力度不強，而管理結構僅僅存在于書面文件中。其次，企業(yè)無法根據企業(yè)的經營特點相應地結合管理模式來發(fā)展，使得企業(yè)的規(guī)模大小止于現狀甚至是減縮。而這種過于簡單化的管理模式造成了企業(yè)中職權分化不清，管理機構不完整，從而嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。

（二）對員工素質要求過低

多數中小企業(yè)對于員工素質要求不高，原因是其規(guī)模與前景難以吸引高素質高教育人才，正因如此，中小企業(yè)的管理層人員的能力普遍過低，使得整個企業(yè)的人才質量偏低。間接性地造成企業(yè)生產經營活動低效，削弱企業(yè)社會地位。再者，企業(yè)管理層為降低投資成本，對員工沒有進行任何的專業(yè)培訓或素質拓展活動，及社會道德的培養(yǎng)，最終造成企業(yè)的素質過低，影響企業(yè)的前程發(fā)展。

（三）企業(yè)內部素養(yǎng)偏低

在大多數的中小企業(yè)看來，企業(yè)內部文化素養(yǎng)無關緊要，這也是中小企業(yè)不存在自身文化特色的原因，從而造成員工對企業(yè)沒有過于熱愛，僅僅把企業(yè)當成賺錢的場所。企業(yè)的生存與發(fā)展需要在一個好的環(huán)境下才得以更好進行，而企業(yè)的內部素養(yǎng)往往是形成一個好的環(huán)境的關鍵。企業(yè)管理層人員只顧眼前利益，認為一個好的廣告等宣傳就能代表一個企業(yè)的好形象，所以把更多的資金投資在了企業(yè)的宣傳上，從而忽視了企業(yè)內部的文化素養(yǎng)的重要性。這其中就包括一些企業(yè)在工作制服、企業(yè)商標上下大功夫。

（四）財務管理不到位

企業(yè)的建立是以盈利為目的，而普遍的企業(yè)中，對財務的管理往往存在漏洞，沒有完整的切實可行的管理方案，許多的財務不嚴謹數據造成企業(yè)存在風險。財務信息若不能進行有效利用，不與企業(yè)之外的社會及時交流，高層領導不能接收精準的數據，無法了解企業(yè)的現狀并提出相應的問題，影響企業(yè)的成長。

二、對中小企業(yè)內控的相應策略

（一）建立有效管理方案

企業(yè)應該結合企業(yè)的文化特色，完善組織內部建設，建立與企業(yè)相適的管理方案?？茖W地規(guī)劃管理層間的職權，合理協調職能問題，為每個崗位選擇對應的人員，明確各部門職責等。在會計的有關規(guī)定中，明確了相關人員的各自職責不允許交叉，財務的保管人員和賬單管理人員要分開。這樣的明確分權不僅使得財務人員工作內容輕松不混亂，更是保證了財務資金上的嚴謹不作假。而高層領導清楚的掌握企業(yè)的主要活動，監(jiān)督各管理層是否明確行使各自的權力，確保企業(yè)的正常與高效運行。

（二）提高員工素養(yǎng)

高層領導對員工素養(yǎng)的關注程度直接地對下級員工造成思想及行為上的影響，要在企業(yè)內部有意識地制定一致的前進方向，形成健康發(fā)展的價值觀，集體意識，內部控制管理才能持續(xù)地進行。中小企業(yè)的員工普遍能吃苦，肯干，總是得到各種各樣的稱號，但是整體文化素養(yǎng)偏低。對此，企業(yè)應該對管理層人員進行培訓教育，加強企業(yè)的內部素養(yǎng)，定期進行道德教育及讓員工外出學習進修。對于下級崗位員工也要進行內部和外部的培訓，有效的培訓不但可以提高員工的技術能力，更重要的是為企業(yè)的發(fā)展帶來了穩(wěn)定。為確保企業(yè)內部員工素養(yǎng)的有所提升，應進行不定期考核，并制定相應的獎賞制度，加強員工的自主學習能力與意識。在招聘中還應設立高要求的應聘人員綜合素養(yǎng)標準，完善招聘體系，面試過程中認真審核應聘者的道德素養(yǎng)等。

（三）強化文化體系

企業(yè)文化是一個企業(yè)的內涵也是形象，對企業(yè)的發(fā)展有著隱性的約束，它比政策上的約束更有高效性。企業(yè)文化能增進員工之間的情感，使得員工之間團結和睦，更重要的是對企業(yè)人才的挽留，這是在企業(yè)的成長過程中積累的，為企業(yè)的內部管理做好鋪墊。企業(yè)文化是一種象征，換另一個角度看，它更像是一種無形的力量，規(guī)范著企業(yè)的健康發(fā)展，而這種規(guī)范實際上比書面文件更據有力度及長效性。企業(yè)文化主要以人為本，文化的建設是以優(yōu)秀的高層領導為主體，然后在員工中進行相關的活動，提高集體意識，合作意識。在與員工的相處上要相互尊重，和睦友善，對于工作上或者生活上的困難要盡力幫助。積極舉辦有特色的企業(yè)文化活動，增強員工的文化素養(yǎng)，同時產生對企業(yè)的自豪感，使得員工自覺地將優(yōu)異的企業(yè)文化結合到企業(yè)前景中，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更好的環(huán)境。

（四）加強信息處理能力

企業(yè)高層管理應該有效地結合內部管理體系，用圖文相結合等方法展示，通過對數據的控制和相關信息的梳理，增強內控模式具體化的可行性。對財務數據的分析與充分利用可以分析出企業(yè)的當前境況，檢查企業(yè)存在的漏洞并減少企業(yè)的風險，突破傳統管理模式和其他因素的限制，強化企業(yè)內部的管理制度。社會經濟環(huán)境復雜，加強信息處理能力從而建設更加完善的內部管理，在實踐中，利用科學的信息技術建設切實可行的內控管理體系，這不但有利于提高企業(yè)間的競爭力還為企業(yè)的生存與發(fā)展提供保障。

三、結論

中小企業(yè)要在良好的環(huán)境上成長就應該嚴格制定內控制度，加強管理層內控意識，提高員工的綜合素養(yǎng)及強化企業(yè)文化體系，加強高層領導的信息處理能力，建設完整的管理規(guī)章制度。企業(yè)明確前進的目標，并不斷完善制度，中小企業(yè)才能茁壯成長，并成為我國經濟主體。