2014年國(guó)務(wù)院發(fā)布實(shí)施的《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）》（以下簡(jiǎn)稱《綱要》），是推進(jìn)我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)歷程中一個(gè)重要里程碑。社會(huì)信用體系由政府信用、企業(yè)信用和個(gè)人信用三部分組成，其中企業(yè)信用作為最為活躍的部分，是確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康、可持續(xù)發(fā)展的必要條件和基本保障，對(duì)于推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。社會(huì)信用體系建設(shè)背景下，對(duì)企業(yè)信用提出了更高的要求。而企業(yè)信用水平的提升，完善企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)是關(guān)鍵。本文將聚焦于社會(huì)信用體系建設(shè)背景下探討中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與完善問題。

一、中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)背景

（一）公共信用信息平臺(tái)為支撐

社會(huì)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)立足當(dāng)下、著眼于未來(lái)的系統(tǒng)性工程，自《綱要》發(fā)布實(shí)施以來(lái)，各級(jí)政府全面推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)，各省市建立了信用信息共享平臺(tái)，基于互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域、跨領(lǐng)域的數(shù)據(jù)歸集、整理、交換、共享與應(yīng)用，為進(jìn)行企業(yè)信用評(píng)價(jià)提供平臺(tái)支撐和數(shù)據(jù)支撐。依托信用信息共享平臺(tái)，以信用評(píng)價(jià)為抓手實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)的企業(yè)“信用畫像”，并將其信用評(píng)價(jià)結(jié)果作為各行業(yè)、各領(lǐng)域開展分級(jí)分類監(jiān)管的基礎(chǔ)依據(jù)，倒逼企業(yè)增強(qiáng)信用意識(shí)，促進(jìn)形成“守信者受保障、失信者受懲罰”的有效激勵(lì)約束機(jī)制，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的良好營(yíng)商環(huán)境，推進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升。

（二）破解中小企業(yè)融資難瓶頸問題

一直以來(lái)，由于銀行與企業(yè)之間信息不對(duì)稱，中小企業(yè)融資難、融資貴成為制約其發(fā)展的關(guān)鍵。目前金融機(jī)構(gòu)主要基于傳統(tǒng)征信方式給予中小企業(yè)貸款，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的中小企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)以其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況為主，完善的信用貸款體系尚未建立，且各銀行機(jī)構(gòu)的信用記錄具有較大的排他性，中小企業(yè)較難獲取比較客觀、公正的信用評(píng)價(jià)和信用等級(jí)評(píng)定。此外，傳統(tǒng)銀行融資重資產(chǎn)抵押，且許多中小企業(yè)缺少可供擔(dān)保、抵押的土地、資產(chǎn)，不僅提高了中小企業(yè)融資門檻，同時(shí)增加銀行的貸款成本和貸款風(fēng)險(xiǎn)。通過建立一個(gè)集合政府職能部門與金融部門的信用信息共享平臺(tái)，充分發(fā)揮政府和市場(chǎng)合力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)的歸集、共享與應(yīng)用，助力完善中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)于破解中小企業(yè)融資難的瓶頸制約問題具有現(xiàn)實(shí)的意義。

（三）企業(yè)信用評(píng)價(jià)已進(jìn)行初步嘗試

為有效破解中小企業(yè)融資難、融資貴問題，多地相繼推出了“信易貸”、“銀稅互動(dòng)”等信用應(yīng)用產(chǎn)品，來(lái)為中小企業(yè)融資提供信用服務(wù)，這是在社會(huì)信用體系建設(shè)背景下推進(jìn)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的初步探索。具體做法就是以開展中小企業(yè)信用等級(jí)認(rèn)證工作為抓手，客觀公正地反映和評(píng)價(jià)企業(yè)信用狀況，將企業(yè)金融信貸信用等級(jí)分為不同的等級(jí)，供金融機(jī)構(gòu)審批貸款參考使用，提高審批效率，降低銀行金融風(fēng)險(xiǎn)。例如江蘇省宿遷市創(chuàng)新企業(yè)金融信貸信用等級(jí)認(rèn)證方法，將在該市依法商事登記且在業(yè)的企業(yè)金融信貸信用等級(jí)分為高級(jí)、一級(jí)、備選三類等級(jí)，全市銀行機(jī)構(gòu)均建立健全“信易貸”企業(yè)信用認(rèn)證等級(jí)運(yùn)用機(jī)制，明確每個(gè)認(rèn)證等級(jí)享有的信貸政策；上海市“信用張江”模式通過園區(qū)企業(yè)自評(píng)、園區(qū)企業(yè)他評(píng)（第三方企業(yè)征信機(jī)構(gòu)）以及各委辦局對(duì)接隸屬企業(yè)原始信息來(lái)構(gòu)建和完善企業(yè)的信用評(píng)級(jí)體系，同時(shí)聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)為園區(qū)企業(yè)開通融資便捷渠道。

二、中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)模型研究

（一）理論模型

為確保認(rèn)證等級(jí)的可行性和準(zhǔn)確性，首先把中小企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類進(jìn)行分組，以相同行業(yè)企業(yè)為一組開展信用等級(jí)認(rèn)證。

中小企業(yè)信用水平的高低取決于企業(yè)基本情況、企業(yè)信貸信用情況以及企業(yè)社會(huì)信用狀況三方面，其中企業(yè)基本情況包括注冊(cè)資本、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)年限、不動(dòng)產(chǎn)等；企業(yè)信貸情況是其在銀行等金融機(jī)構(gòu)的信用記錄；企業(yè)社會(huì)信用狀況包括其在稅務(wù)、工商、公安、法院等政府職能部門的信用記錄情況。由此構(gòu)成的中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)理論模型如圖1所示。

（二）關(guān)系表達(dá)式

企業(yè)基本情況、企業(yè)信貸信用情況以及企業(yè)社會(huì)信用狀況是中小企業(yè)信用水平的內(nèi)部因素，對(duì)應(yīng)的為二級(jí)指標(biāo)。企業(yè)信用評(píng)價(jià)的關(guān)系表達(dá)式可以表示為：

F（中小企業(yè)信用水平）=a1*f1（企業(yè)基本情況）+a2*f2（企業(yè)信貸信用情況）+a3*f3（企業(yè)社會(huì)信用狀況）

其中a1、a2、a3分別是f1、f2、f3的權(quán)重，f1、f2、f3 分別是企業(yè)基本情況、企業(yè)信貸信用情況以及企業(yè)社會(huì)信用狀況的關(guān)系函數(shù)。評(píng)價(jià)模型中的函數(shù)變量和權(quán)重因子可采取層次分析法計(jì)算獲得，本文不再詳細(xì)敘述層次分析法的求解過程。

圖1 中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)理論模型

三、中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)過程中的問題

（一）政策法規(guī)體系建設(shè)相對(duì)滯后

各地區(qū)政府高度重視企業(yè)信用建設(shè)工作，為助力社會(huì)信用體系建設(shè)，推動(dòng)企業(yè)依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，各地相繼出臺(tái)了政策性文件指導(dǎo)企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)，比如《山東省企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)辦法》、《湖北省企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)辦法》、《河南省建筑業(yè)企業(yè)信用評(píng)價(jià)辦法》、《天津市工程造價(jià)咨詢企業(yè)信用評(píng)價(jià)辦法》等，但這些政策性文件涉及的企業(yè)局限于生態(tài)環(huán)境監(jiān)管的企事業(yè)單位和建筑類企業(yè)，關(guān)于其他行業(yè)類型的企業(yè)還需要出臺(tái)具體的規(guī)范性文件。企業(yè)信用建設(shè)的法律體系相對(duì)比較滯后于社會(huì)信用體系建設(shè)，大多數(shù)行業(yè)類型的中小企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定運(yùn)行機(jī)制還面臨無(wú)章可循、無(wú)法可依的現(xiàn)狀，嚴(yán)重制約中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)的進(jìn)程。

（二）信用數(shù)據(jù)壁壘有待解決

當(dāng)前中小企業(yè)信用信息呈現(xiàn)分散的狀態(tài)，例如涉及企業(yè)社會(huì)信用狀況的信息主要保存在稅務(wù)、工商、公安、法院等部門，涉及到企業(yè)金融信貸信用記錄的信息保存在銀行等金融機(jī)構(gòu)，目前，涉及企業(yè)相關(guān)信用信息的主要政府職能部門與金融機(jī)構(gòu)之間還未形成數(shù)據(jù)互通、信息整合的通道，數(shù)據(jù)割據(jù)、數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象依然存在，企業(yè)信用評(píng)價(jià)準(zhǔn)確性和有效性大打折扣。比如銀行內(nèi)部傳統(tǒng)的企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，由于缺乏企業(yè)社會(huì)信用信息數(shù)據(jù)作為信用等級(jí)評(píng)定的參考依據(jù)，不僅導(dǎo)致中小企業(yè)貸款成本高，也影響了銀行發(fā)展中小企業(yè)的積極性和主動(dòng)性。

（三）信用評(píng)價(jià)體系尚需完善

目前中小企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定主要是以商業(yè)銀行出具評(píng)定結(jié)果為主，我國(guó)商業(yè)銀行主要通過以企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)作為參考，科學(xué)選取企業(yè)關(guān)鍵性財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，然后與銀行信用評(píng)價(jià)指標(biāo)展開匹配工作，最終得出企業(yè)信用水平等級(jí)[1]，并且不同銀行選取的指標(biāo)有所差異，信用判定標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一，這就出現(xiàn)同一企業(yè)信用等級(jí)不唯一的現(xiàn)象。另一方面信用評(píng)級(jí)機(jī)制不完善，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度和機(jī)密性還有待健全，各信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)之間也缺少統(tǒng)一規(guī)范的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和模式，選擇評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系具有潛意識(shí)下的主觀性，導(dǎo)致中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)存在偏差，不具有可比性和權(quán)威性。

四、推進(jìn)中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)的對(duì)策建議

（一）健全法律法規(guī)體系、實(shí)現(xiàn)信用評(píng)級(jí)規(guī)范推進(jìn)

加快信用立法、完善信用法律法規(guī)體系是推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)的基本工程，也是加快企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系建設(shè)的有力保障。通過借鑒參考國(guó)內(nèi)外信用立法的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，充分考慮本地實(shí)際情況，因地制宜建立健全信用相關(guān)法律法規(guī)。一方面，出臺(tái)促進(jìn)中小企業(yè)信用建設(shè)的相關(guān)規(guī)范性文件，為中小企業(yè)健康發(fā)展提供一個(gè)良好的信用環(huán)境，引導(dǎo)其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范開展業(yè)務(wù)。另一方面，根據(jù)不同行業(yè)類型出臺(tái)具體的企業(yè)信用評(píng)價(jià)辦法，對(duì)企業(yè)適用范圍、評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取、信用評(píng)價(jià)流程以及企業(yè)信用評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用范圍等信用等級(jí)評(píng)定運(yùn)行機(jī)制作出明確規(guī)定，使開展企業(yè)信用評(píng)價(jià)有法可依、有章可循。再者，完善“聯(lián)合獎(jiǎng)懲機(jī)制”和“紅黑名單”機(jī)制，提高信用評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)的威懾力，增加信用評(píng)級(jí)結(jié)果的強(qiáng)制性、約束性，營(yíng)造“一處惡意違法，處處征信受限”的營(yíng)商環(huán)境，提高中小企業(yè)參與信用評(píng)價(jià)的積極性。

（二）完善信用信息平臺(tái)、推進(jìn)信息有效整合

推進(jìn)企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)歸集共享是開展中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，也是加快企業(yè)信用體系建設(shè)的本質(zhì)要求。發(fā)揮政府的引導(dǎo)作用，加強(qiáng)多部門間協(xié)作，打破部門壁壘，依托現(xiàn)有的公共信用信息平臺(tái)和金融信貸平臺(tái)，促進(jìn)跨區(qū)域、跨行業(yè)、跨部門的企業(yè)信用信息共享，豐富企業(yè)信用評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)來(lái)源，使企業(yè)信用等級(jí)認(rèn)證結(jié)果更加客觀公平公正。再者，建立健全企業(yè)信用評(píng)價(jià)信息化平臺(tái)，該平臺(tái)根據(jù)企業(yè)信用信息，利用平臺(tái)系統(tǒng)內(nèi)置分析認(rèn)證模型自動(dòng)生成企業(yè)綜合得分和排名，實(shí)現(xiàn)信用管理從傳統(tǒng)向現(xiàn)代、定性向定量、粗放式向精細(xì)化的轉(zhuǎn)變，為信用評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確、高效、便捷、全面提供技術(shù)支撐[2]。

（三）健全信用評(píng)價(jià)體系、落實(shí)信用評(píng)級(jí)機(jī)制

科學(xué)完善的評(píng)級(jí)方法和指標(biāo)體系是保證中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正的基本前提，為使信用評(píng)價(jià)結(jié)果更有效地運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，必須加強(qiáng)對(duì)評(píng)級(jí)方法的研究，并根據(jù)不同行業(yè)類型、不同地區(qū)制定科學(xué)規(guī)范的指標(biāo)體系，使同一行業(yè)類型企業(yè)擁有一個(gè)共同的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定其信用水平，提高評(píng)級(jí)結(jié)果的權(quán)威性和可信度，擴(kuò)展企業(yè)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用范圍。此外，聘用專業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定，并強(qiáng)化政府對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)過程的監(jiān)督和指導(dǎo)，使企業(yè)信用評(píng)級(jí)落到實(shí)處，并將評(píng)級(jí)結(jié)果向社會(huì)公開，接受社會(huì)的監(jiān)督[3]。再者，落實(shí)信用評(píng)級(jí)機(jī)制，嚴(yán)格按照企業(yè)信用等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施信用貸款，并將信用評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)接“紅黑名單”，促進(jìn)“聯(lián)合獎(jiǎng)懲機(jī)制”切實(shí)落地執(zhí)行，推動(dòng)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的多方使用，逐步使信用評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用市場(chǎng)化，促進(jìn)形成一個(gè)“一處失信、處處受限”的良好營(yíng)商環(huán)境。