楊文書

摘 要 改革開放40余年，中小企業(yè)發(fā)展迅猛，并成為我國(guó)企業(yè)的重要組成部分，對(duì)推進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不可小覷的作用。但是，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中也受到很多因素的限制，特別是融資難問題尤為明顯，并在很大程度上制約了我國(guó)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，探討財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)融資的影響具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文在分析財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)融資的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)融資的具體影響，并針對(duì)性地提出了中小企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境影響的融資對(duì)策，以期緩解中小企業(yè)融資困境，促進(jìn)中小企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)環(huán)境 中小企業(yè) 融資困境

一、引言

隨著中小企業(yè)的規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，要想擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，企業(yè)需要籌措相應(yīng)的資金，而能夠給小企業(yè)提供資金的主要渠道有股東增資、向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款或自然人籌措，但是中小企業(yè)多為民營(yíng)企業(yè)和家族小作坊，該類企業(yè)自身規(guī)模小，固定資產(chǎn)不多，證件不全，資金不足，管理制度和財(cái)務(wù)制度不健全，在籌集資金方面受到很大的限制。

近幾年國(guó)家為了壯大中小企業(yè)規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率，在融資方面也出臺(tái)了很多相關(guān)有利的政策，解決了部分企業(yè)的困難，但是還有占一定比例的企業(yè)得不到真正的實(shí)惠，只有切實(shí)找到真正的原因從根本上解決這一問題，才能使中小企業(yè)發(fā)揮潛在的作用，使其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。

財(cái)務(wù)環(huán)境是企業(yè)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的，對(duì)企業(yè)的內(nèi)在和外在造成影響的總和，也稱理財(cái)環(huán)境。企業(yè)從最初的資產(chǎn)籌集、加工生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售都離不開環(huán)境的影響，尤其的財(cái)務(wù)環(huán)境，從企業(yè)一開始的投資建設(shè)，生產(chǎn)銷售，到企業(yè)最終無(wú)法經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致清算都離不開財(cái)務(wù)環(huán)境。所以，要研究中小企業(yè)融資難的問題必須搞清楚財(cái)務(wù)環(huán)境的影響作用，只有做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的工作才能對(duì)企業(yè)融資有的幫助。

企業(yè)的資金來(lái)源除了金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)，還必須自帶創(chuàng)建資金，一個(gè)企業(yè)的資金多少?zèng)Q定著企業(yè)的創(chuàng)建規(guī)模和發(fā)展好壞，在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)展下企業(yè)要想融到更多資金，企業(yè)必須考慮多渠道的融資和合法經(jīng)營(yíng)，取得各融資機(jī)構(gòu)及企業(yè)的信用更為重要，外部的宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)有一定的作用，要想企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，必須弄清楚企業(yè)財(cái)務(wù)管理所處的當(dāng)前情況及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合自身的情況進(jìn)行全方位的分析，為企業(yè)的財(cái)務(wù)投資戰(zhàn)略決策提供可靠數(shù)據(jù)。有助于提高企業(yè)對(duì)于適應(yīng)各方面環(huán)境的能力，促進(jìn)企業(yè)早日實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

二、財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)融資的影響

企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境具體涉及：國(guó)家宏觀調(diào)控政策、銀行信貸政策和信貸規(guī)模、政府對(duì)中小企業(yè)融資的政策支持、法律的完善程度四個(gè)方面，接下來(lái)具體從這四個(gè)方面進(jìn)行闡述。

（一）國(guó)家宏觀調(diào)控政策的影響

影響中小企業(yè)融資的環(huán)境中國(guó)家宏觀調(diào)控政策變化較大，每次國(guó)家出臺(tái)的新的國(guó)家宏觀調(diào)控政策對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展影響極大，嚴(yán)重的時(shí)候可能決定企業(yè)的命脈。國(guó)家的很多相關(guān)融資優(yōu)惠政策一直傾向大型企業(yè)，長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)中小企業(yè)支持力度不夠，無(wú)論是各種稅收法規(guī)政策都忽視了中小企業(yè)的利息，近年來(lái)受國(guó)家新出臺(tái)了部分信貸優(yōu)惠政策，比如中小企業(yè)信貸資金、財(cái)政擔(dān)保機(jī)構(gòu)、差別利率使很多企業(yè)也得到了幫助，提高了中小企業(yè)對(duì)國(guó)家和政府的信心。由各地方政府都按黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署，逐步實(shí)施了稅收優(yōu)惠政策，專項(xiàng)資金補(bǔ)貼，貸款貼息等政策支持，還推行了政策性融資擔(dān)保體系，中小企業(yè)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力得到了激發(fā)，化了中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。

（二）銀行信貸政策和信貸規(guī)模對(duì)小企業(yè)融資的影響

從銀行融資是大部分中小企業(yè)首先想到的，但是銀行的信貸政策流程復(fù)雜，手續(xù)煩瑣，審批條件太多，中小企業(yè)由于自身很多條件滿足不了，設(shè)備陳舊，管理不規(guī)范等自身原因?qū)θ谫Y的影響很大，雖然有部分固定資產(chǎn)，但是大多手續(xù)不全沒有辦理正規(guī)的產(chǎn)權(quán)證等，這在銀行審核貸款額度和利率高低都受很大的不利影響。中小企業(yè)在靈活多變的經(jīng)營(yíng)模式中也有一定的優(yōu)勢(shì)，但面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)弱點(diǎn)也是不可小覷的。由于中小企業(yè)管理混亂，很大部分是家族企業(yè)，也不重視財(cái)務(wù)制度的健全，財(cái)務(wù)等重要崗位都是些家族內(nèi)部人士擔(dān)任，部分根本不具有專業(yè)管理能力，生產(chǎn)設(shè)備落后，管理水平有限，因此各銀行機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)的調(diào)查難以摸清真實(shí)情況，對(duì)于其的經(jīng)營(yíng)能力的償付能力無(wú)法準(zhǔn)確判斷，不敢對(duì)中小企業(yè)大膽放貸，就算有的勉強(qiáng)放貸，條件也及為苛刻，審批過程較長(zhǎng)，還要給企業(yè)也減少額度，不能滿足中小企業(yè)的“小、急，頻”特點(diǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，企業(yè)的主要透明功能差，信用意識(shí)淡薄，信用度不高，隨意性強(qiáng)，導(dǎo)致中小企業(yè)貸款難度增加。中小企業(yè)向銀行貸款主要受外部環(huán)境的國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和內(nèi)部的擔(dān)保方式、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、信用等級(jí)、企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、貸款用途和貸款額度等影響。銀行首先會(huì)審核該企業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)值大小，其次是考慮企業(yè)的擔(dān)保方式，大部分銀行以固定資產(chǎn)抵押的方式貸款為主，動(dòng)產(chǎn)抵押和信用貸款較少，中小企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)都沒有注重固定資產(chǎn)合法化，很多都沒有辦理相關(guān)證件手冊(cè)等，所以雖有固定資產(chǎn)但從形式上不合銀行抵押的證件手續(xù)，所以這是致命的弱點(diǎn)。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，銀行會(huì)審核企業(yè)的固定資產(chǎn)和銷售收入等重要指標(biāo)，對(duì)企業(yè)年收入的總額的百分比進(jìn)行審批額度的條件，往往按收入的30%～50%進(jìn)行審批，如果抵押物少，可能還要降低比例，所以企業(yè)的獲利能力和項(xiàng)目的發(fā)展勢(shì)頭是銀行決定是否貸款所看重的關(guān)鍵因素，各企業(yè)信用等級(jí)對(duì)銀行貸款也有很重要的參考價(jià)值，還有該企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、貸款用途、貸款額度也受部分影響。銀行大都是企業(yè)行為所以對(duì)資金安全考慮也在情理之中，出于貸款安全因素考慮，銀行審貸的最重要因素是國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、擔(dān)保方式以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

（三）政府對(duì)中小企業(yè)融資的政策支持

我國(guó)政府和地方政府面對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)融資困難先后出臺(tái)了很多優(yōu)惠政策，比如對(duì)金融機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)國(guó)有商業(yè)銀行和政策性銀行及農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)量身定做貸款品種，滿足各中小企業(yè)融資需要，政府還根據(jù)各金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)支持力度較大，貸款期限較長(zhǎng)的按階梯式方法給予一定比例的個(gè)人和單位予以獎(jiǎng)勵(lì)。其次對(duì)金融機(jī)構(gòu)支持中小企業(yè)發(fā)展的給予政策扶持，銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)涉及房地產(chǎn)、車輛設(shè)備評(píng)估確認(rèn)，過戶收費(fèi)方面給予減收或免收。還有對(duì)擔(dān)保企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)信用企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)等等向好政策。部分企業(yè)采用幾家企業(yè)聯(lián)保貸款，或者有通過設(shè)備或項(xiàng)目作抵押擔(dān)保來(lái)緩解一些企業(yè)融資問題都得到較好的利好。

（四）與融資相關(guān)的法律完善程度

健全中小企業(yè)的信用體系勢(shì)在必行，隨著社會(huì)主義法治的不斷完善，相關(guān)中小企業(yè)融資貸款法律體系已建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該依法經(jīng)營(yíng)，依法理財(cái)、投資融資，應(yīng)當(dāng)在中小企業(yè)中樹立必須遵循相關(guān)法律、法規(guī)，依法經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)實(shí)守信的觀念。建立健全對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)價(jià)制度，任何企業(yè)都要做到遵守商業(yè)信用，隨著社會(huì)信用體系建設(shè)的不斷完善， 中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)離不開的法律環(huán)境的保護(hù)，法律環(huán)境對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)融資、利潤(rùn)分配、特別權(quán)益維護(hù)方面都起到了決定性的作用。我國(guó)對(duì)中小企業(yè)融資的法制建設(shè)相對(duì)滯后，相差法律制度不夠完善，銀行支持中小企業(yè)發(fā)展的意見大多是宏觀指導(dǎo)性文件，缺乏相關(guān)法規(guī)配套，使企業(yè)和銀行缺乏參與市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的法律保護(hù)，銀行也是企業(yè)行為，為了保護(hù)自己的利益，他們只能采取保守措施，沒有擔(dān)保和抵押的情況下只能采取謹(jǐn)慎性原則放款。

三、中小企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境影響可供采取的融資對(duì)策

（一）各企業(yè)制定財(cái)務(wù)制度以便提升管理水平為做好融資決策分析打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

1.重視企業(yè)管理層。根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)，大部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)部門重視不足，許多企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)行為不規(guī)范，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作比如記賬、報(bào)賬等管錢之事以為沒什么重要性，不重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。在實(shí)際企業(yè)管理中，會(huì)計(jì)的管理職能應(yīng)得到重視，對(duì)于企業(yè)投資戰(zhàn)略，融資決策等，都需要有專業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)冊(cè)作為支撐，靠老板一人拍板的時(shí)代已經(jīng)過去， 會(huì)計(jì)核算走向會(huì)計(jì)管理是會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)對(duì)企業(yè)的各方面起著重要作用。對(duì)于小企業(yè)更應(yīng)該把財(cái)務(wù)制度建立起來(lái)，才能有力的提高管理水平，讓會(huì)計(jì)為企業(yè)的資金核算，規(guī)劃，融資等起到應(yīng)有的策劃作用

2.積極培養(yǎng)本企業(yè)自己的會(huì)計(jì)人員。目前，中小企業(yè)由于業(yè)務(wù)量不大，大部分聘用社會(huì)代賬機(jī)構(gòu)或兼職會(huì)計(jì)人員來(lái)處理稅務(wù)、銀行業(yè)務(wù)，甚至有的企業(yè)用自己的親戚等自家人員當(dāng)出納管理現(xiàn)金收支，且這部分財(cái)務(wù)人員有的專業(yè)水平較低，不具有全面管理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)情況的能力，因此積極培養(yǎng)屬于企業(yè)專職會(huì)計(jì)人員是有必要的。

3.重視財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，注重財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該全面掌握企業(yè)生產(chǎn)、銷售、市場(chǎng)等信息，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要精準(zhǔn)，對(duì)資料的審核、合同的分析，價(jià)格的波動(dòng)等都要進(jìn)行全面核算與分析，對(duì)企業(yè)股東及領(lǐng)導(dǎo)層提供有用的真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，以便領(lǐng)導(dǎo)可以準(zhǔn)確及時(shí)的掌握本企業(yè)的真實(shí)情況的處景，提高企業(yè)管理水平和提前采取風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策。也可以對(duì)債權(quán)人提供必要的完整財(cái)務(wù)信息，使銀行等金融資機(jī)構(gòu)充分了解本企業(yè)的真實(shí)發(fā)展情況和前景，增加債權(quán)人和銀行等金融機(jī)構(gòu)的信任度，以便更快更好的向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)融到企業(yè)所需資金。

（二）及時(shí)掌握利用國(guó)家政府和地方政府出臺(tái)的有利融資政策

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和金融環(huán)境應(yīng)該是中小企業(yè)發(fā)展的有利階段，企業(yè)要抓住機(jī)遇做好融資籌劃，科學(xué)制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。國(guó)家也相繼出臺(tái)很多對(duì)中小企業(yè)融資有利的政策以緩解中小企業(yè)融資難融、資貴等問題。中小要與政策相接軌不斷掌握國(guó)家金融、法律、產(chǎn)品等相關(guān)政策。尤其國(guó)家出臺(tái)了很多企業(yè)貸款，政府貼利息的優(yōu)惠政策，這一政策非常貼近民生，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了雪中送炭的作用，同時(shí)企業(yè)既能融到資，而且還降低了融資成本，小企業(yè)會(huì)得到穩(wěn)而快的發(fā)展。

（三）企業(yè)做到恪守信用、依法融資

中小企業(yè)要想做大做強(qiáng)，離不開金融機(jī)構(gòu)和政府的大力地持，只有企業(yè)做到遵守契約、恪守信用才能取得各融資機(jī)構(gòu)等的金融支持，取得金融企業(yè)信任是基本條件。隨著這社會(huì)主義法治化市場(chǎng)體系的不斷完善，中小企業(yè)也要不斷完善個(gè)人信用、企業(yè)信用，才能是打開中小企業(yè)在融資難的金鑰匙。對(duì)于要完善中小企業(yè)信貸信息，信貸機(jī)制，中小企業(yè)須加強(qiáng)本企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，會(huì)運(yùn)用金融工具的能力。因?yàn)樨?cái)務(wù)環(huán)境對(duì)中小企業(yè)發(fā)展和融資戰(zhàn)略起到?jīng)Q定性的作用所以中小企業(yè)要想健康快速發(fā)展，就必須對(duì)賬務(wù)環(huán)境進(jìn)行充分研究，派專業(yè)人才對(duì)賬務(wù)環(huán)境進(jìn)行決策分析，才能不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，降低財(cái)務(wù)成本，解決企業(yè)融資難、融資貴的根本問題。

四、結(jié)語(yǔ)

建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，打破家族式經(jīng)營(yíng)管理模式，財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)了，企業(yè)信譽(yù)度高了，才能增加銀行對(duì)企業(yè)的信心，企業(yè)應(yīng)積極關(guān)注國(guó)家宏觀調(diào)控政策、銀行信貸政策、政府服務(wù)等方面的變化，讓企業(yè)與之有機(jī)結(jié)合，使企業(yè)在融資及各個(gè)方面與政府接軌，對(duì)企業(yè)的發(fā)展壯大起著如虎添翼的作用。

（作者單位為重慶梁山威特嘉食品有限公司）

參考文獻(xiàn)

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