童品波

【摘要】? ?隨著市場化經(jīng)濟的發(fā)展，煙草行業(yè)也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，尤其是最近幾年來國內(nèi)外控煙力度的加大，導致煙草企業(yè)效益增加難度與日俱增。煙草行業(yè)規(guī)模龐大，資金流較大，應轉(zhuǎn)變財務管理理念，緊跟互聯(lián)網(wǎng)技術的飛速發(fā)展，借鑒財務共享服務模式，降低資金成本和風險，提高資金使用效率。文章以C市煙草公司為研究對象，分析其當前資金管理現(xiàn)狀，查找存在的問題，分析財務共享的優(yōu)勢，提出針對性的改進建議。

【關鍵詞】? ?資金管理;財務共享服務;信息集成

【中圖分類號】? ?F232;F275? ?【文獻標識碼】? ?A? ?【文章編號】? ?1002-5812（2020）11-0119-03

資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，良好的資金管理能為企業(yè)帶來直接經(jīng)濟效益，然而，管理不善，也會給企業(yè)帶來巨大的損失。受國家政策影響，目前，煙草行業(yè)普遍處于計劃經(jīng)濟為主導，市場經(jīng)濟為輔的運行模式，在資金管理理念、管理方式、管理手段上不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展及互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。本文以C市煙草公司為例，針對其資金管理中存在的問題進行分析，提出以財務共享服務為導向，創(chuàng)新資金管理模式，集中資金管理，提升資金使用效率。

一、C市煙草公司資金管理現(xiàn)狀

（一）觀念陳舊，資金僅體現(xiàn)于支付環(huán)節(jié)

受行業(yè)政策影響，在煙草行業(yè)企業(yè)的財務管理工作中，部分財務人員觀念陳舊、思維存在局限性，尤其是在資金管理上，比如資金支付時，在風險可控的情況下，不能充分考慮時間因素為企業(yè)創(chuàng)造的收益，再比如，財務人員有時為了便于工作開展，減少資金申請次數(shù)，提前申請備用金，造成大量資金在活期賬戶長期沉淀。

（二）資金分散，使用效率低下

煙草企業(yè)各直屬單位的備用金有嚴格的審批流程。C市煙草公司除了市公司有賬戶外，縣公司也有自己的賬戶，每月初縣公司根據(jù)經(jīng)營情況申請資金存放于自己賬戶中，并根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務事項的發(fā)生予以支付，若資金不足則補充申請，若資金結余，則劃回市公司賬戶。由于各個縣公司經(jīng)濟業(yè)務事項有所差異，工作人員節(jié)奏有快有慢，造成有的縣公司資金大量結余，閑置狀態(tài)持續(xù)時間較長，有的資金較為緊張，需要重復申請資金，從市公司整體管理來看，資金使用效率相對較低。同時，由于公司賬戶較多，市公司需要對每個賬戶資金收支情況進行監(jiān)控，耗費了大量的人力及監(jiān)控成本。

（三）信息化程度低，資金監(jiān)管力度較弱

由于信息化程度較低，資金監(jiān)管效果也較不理想。表現(xiàn)在：支出賬戶管理方面，對賬不及時。只在所有經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生并付款后，才會手工對賬，此時如果資金不足，需申請資金，如果結余資金，則要及時上劃，監(jiān)控及時性較差，工作效率較低。往來款項管理方面，每月財務人員人工逐筆核實往來款，對于即將到期的，才會聯(lián)系經(jīng)辦部門催收貨款回籠，由于工作量大，也可能造成部分款項未能及時有效收回，導致資金效益損失。資金整體分析方面，不能利用大數(shù)據(jù)分析方式，計算出滿足企業(yè)日常經(jīng)濟活動所需要的資金，確定公司資金的最佳留存，資金的收支不能做到合理高效地安排。

（四）系統(tǒng)融合程度差，資金監(jiān)管效果差

雖然C市煙草公司根據(jù)工作需要，已上線使用了預算系統(tǒng)（用于資金需求預算）、資金監(jiān)管系統(tǒng)（用于資金審核與支付）、資金管理系統(tǒng)（用于資金收支流水查詢）、用友財務系統(tǒng)（用于資金賬務核算）等，但由于各系統(tǒng)由不同的供應商開發(fā)并維護，系統(tǒng)之間融合度不高，不能在每筆賬務處理時予以自動核對并提醒，未能實現(xiàn)系統(tǒng)的時時監(jiān)控功能，不能有效實施業(yè)財融合。

二、財務共享服務模式的內(nèi)涵與優(yōu)勢

財務共享，是利用信息技術手段，以財務業(yè)務流程處理為基礎，以規(guī)范流程、整合組織結構、提高流程效率、減少運營成本或者創(chuàng)造價值為目標，以此來提供更為專業(yè)的管理形式。在財務轉(zhuǎn)型的過程中，財務共享服務起到了先行軍的作用，同時也促進了價值守護與創(chuàng)造。

（一）財務共享服務使財務職能發(fā)揮更為有效

企業(yè)很多數(shù)據(jù)都是財務部門統(tǒng)計和提供，但這些數(shù)據(jù)是財務人員根據(jù)各個部門已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項核算后得出，一旦發(fā)現(xiàn)問題需要很多精力補救。而財務共享服務，不僅能在業(yè)務參與過程中，提供更有針對性的建議，在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生前對風險進行控制，而且也能為企業(yè)管理決策提供更有價值的財務報告，切實推動企業(yè)管理的提升。

（二）財務共享服務使信息化運用更加充分

在資金管理方面，無論是收取還是支付、存放，涉及的流程較多，都需要時時加以監(jiān)控，更需要對資金進行精確的計算、合理的規(guī)劃，確保資金能夠產(chǎn)生最大的效益。財務共享服務能夠促進各項信息系統(tǒng)的集成和優(yōu)化，推動預算執(zhí)行情況、盈利情況、財務分析等自動生成，為企業(yè)管理者提供更加及時有效的決策依據(jù)。

（三）財務共享服務使工作流程更為標準

要實行財務共享服務，流程必須要標準、規(guī)范，這是基礎，更是核心。在財務共享服務模式下，資金管理的各項流程經(jīng)過規(guī)劃和重塑，通過統(tǒng)一的任務管理、標準化的流程、固定的崗位職責，以相對穩(wěn)妥的方式，在各類風險可控的條件下，促進流程的優(yōu)化，消除各類資源的浪費，規(guī)避可能發(fā)生的風險，推動企業(yè)資金管理水平的提升。

（四）財務共享服務使財務工作更為專業(yè)

從整個財務工作來看，財務共享服務能為企業(yè)提供賬務處理、資金結算、檔案管理、費用報銷等一切基礎服務，財務人員將更多的精力投入到其他管理方面去，在資金管理中，財務共享服務可以通過大數(shù)據(jù)進行分析，測算出最優(yōu)的資金管理方案，并對其可行性進行詳細解讀，使得資金管理效率進一步提高。同時，財務人員可以更為深入分析研究資金具體管理方案，拓展業(yè)務深度，積累專業(yè)知識，從專業(yè)角度完善和優(yōu)化財務共享服務，使其更為符合實際。

三、財務共享服務模式下資金管理的意義

（一）資金管理效率的提升是行業(yè)發(fā)展形勢的需要

煙草行業(yè)是傳統(tǒng)型行業(yè)，但隨著國家政策的變動，市場化經(jīng)濟的影響，以及國內(nèi)外控煙力度的加強，企業(yè)利稅壓力越來越大。目前國家也正積極推進供給側(cè)結構性改革，很多傳統(tǒng)行業(yè)都已步入變革行列，隨著改革效果的體現(xiàn)，煙草行業(yè)的變革也將會提上日程。另外，對于地市級煙草公司來說，是與消費者接觸的最直接企業(yè)，經(jīng)營范圍較廣，送貨區(qū)域地形復雜，城市、農(nóng)村全覆蓋，資金安全是財務工作的重要組成部分，提升資金管理的效率是公司的必要過程。

（二）資金管理效率的提升是企業(yè)財務規(guī)范的需要

對于大多數(shù)公司而言，隨著經(jīng)營業(yè)務的開展，都形成了符合自身實際的規(guī)范流程，資金管理方面的制度也都日漸完善，但是隨著財稅制度的改革，支付、結算手段的不斷創(chuàng)新，傳統(tǒng)的資金管理模式越來越難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要，也面臨著越來越多的風險。因此，從公司風險控制來說，應當加強企業(yè)資金管理，確保資金安全，提升資金效益，進而推動企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）資金管理效率的提升是企業(yè)降本增效的需要

降本增效是煙草行業(yè)近來年的一個研究課題。提高資金的支付效率，可以優(yōu)化支付環(huán)節(jié)，減少資金周轉(zhuǎn)時間，減少重復工作。加快銷售貨款收回效率，能增加公司的資金量，提高資金收益。推遲采購貨款的支付進度，通過對合同的付款方式和條件的約束，做到既不提前也不推后支付款項，同樣也可提高資金收益?？梢哉f，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。因此加強資金管理，有利于提高日常工作效率，真正做到降本增效。

（四）資金管理效率的提升是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的需要

企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都離不開資金的支持，也是圍繞著資金在運行，在企業(yè)發(fā)展中，資金管理是基礎，是核心。目前煙草企業(yè)受國家政策的一定保護，市場經(jīng)濟的沖擊所帶來的影響還不是很大，但隨著環(huán)境的不斷變化，社會的不斷發(fā)展，行業(yè)發(fā)展面臨的壓力會越來越大。企業(yè)必須要認識到資金管理的重要性，只有規(guī)范資金管理，提升資金管理效率，才能為企業(yè)提供可持續(xù)的發(fā)展動力。

四、財務共享服務模式下資金管理效率提升的建議

（一）積極宣貫，提高全員對資金管理的重視程度

在企業(yè)實際管理過程中，管理層需要從根本上認識到，資金管理不僅僅在財務部門中予以體現(xiàn)，而應當貫穿于企業(yè)所有的經(jīng)營活動中。公司應通過開展各種形式的培訓，讓全體員工參與進來，通過數(shù)據(jù)分析對比，讓員工看到效益，讓員工感受到變化。同時，財務部門要及時轉(zhuǎn)變觀念，用精益思維做好資金的日常管理。對于資金的申請，做到合理規(guī)劃，提前溝通，減少資金沉淀時間，提高效益。進一步完善辦理手續(xù)，積極與經(jīng)辦人員協(xié)調(diào)、溝通，加快審批流程進度，仔細核實銀行賬戶信息，確保資金準確支付。

（二）集中資金，提高資金使用效率

逐步取消縣公司賬戶，在支出賬戶方面只保留市公司一個賬戶。縣公司按流程審核經(jīng)濟業(yè)務事項后，直接向市公司財務部門申請，由市公司財務部門根據(jù)單據(jù)審批情況核實并付款。將全市資金都集中至市公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一支付，可以有效避免各賬戶之間資金緊張與閑置的矛盾。同時，一個賬戶將更有利于監(jiān)管，監(jiān)控的人力成本也將大大降低，賬戶資金的管控也更加嚴格、更加靈活。

從下頁圖1、圖2流程圖變化來看，縣公司工作流程大大減少，資金不再通過縣公司過渡，人工操作步驟、結算時間得以減少，在提高資金安全性的同時，增加了資金收益，審核環(huán)節(jié)也得到優(yōu)化，工作效率顯著提高。

（三）推進信息技術，強化資金管理

在資金管理上充分發(fā)揮信息技術優(yōu)勢。比如，對于一個賬戶的收支情況，可開發(fā)財務系統(tǒng)的時時核對與提醒，如某一項經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生并付款后，財務人員在入賬時，系統(tǒng)能自動從銀行提取到付款記錄，并對其金額、單位名稱、銀行賬戶等信息進行再次核對，確保信息完全無誤，可避免手工核對的滯后性，也可以消除手工核對的工作量。在往來款項方面，系統(tǒng)也可開發(fā)到期前提醒功能，減少人工核實到期問題，確保能及時收回款項。通過開發(fā)系統(tǒng)的相關模塊，根據(jù)公司資金運營情況，自動分析資金最佳流動金額，可以大大提高資金的流通效率。

（四）加快信息集成，完善、融合系統(tǒng)

為全面推進公司的資金管理信息化建設，滿足公司發(fā)展需要，應當梳理工作流程，整合資金系統(tǒng)，將現(xiàn)有的預算系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)和用友財務系統(tǒng)有效地融合起來。如可以將用友財務系統(tǒng)設為一個中心，其他三個系統(tǒng)圍繞該中心予以構建優(yōu)化，所有數(shù)據(jù)最后都由財務系統(tǒng)核對并查驗，有差異啟動報警功能，切實用信息化手段做到時時監(jiān)控，時時提醒，時時糾錯。如圖3所示。

在完善系統(tǒng)融合的同時，也為無紙化報銷工作提供了便利，為資金的管理提供了新的模式，改變了以往紙質(zhì)報銷單據(jù)傳送不便的劣勢，達到通過系統(tǒng)能看到最原始的資料，也可通過系統(tǒng)辨別原始資料的基礎數(shù)據(jù)，減少手工輸入頻次，及時核實手工輸入的數(shù)據(jù)，從源頭降低了資金支付風險。

（五）強化制度建設，建立長效機制

要切實提升資金管理效率，不僅僅依靠各種先進技術手段，更需要有相關的制度加以保障。資金管理貫穿企業(yè)經(jīng)營活動全過程，應該有統(tǒng)一制度加以約束，以制度來轉(zhuǎn)變?nèi)藛T觀念，以制度來提供操作依據(jù)，以制度來強化考核力度，提升資金管理效率的同時，全力保障資金的絕對安全。同時，制度的制定，要結合企業(yè)實際，根據(jù)最新變化及時加以修訂完善，不僅使資金管理效率的提升常態(tài)化，更要長效化，保證其符合企業(yè)管理規(guī)定的需要，符合企業(yè)長遠發(fā)展的需要。

隨著人工智能的普及，煙草行業(yè)企業(yè)財務管理工作要與時俱進，借鑒財務共享服務模式，確保會計信息的真實性、準確性、合規(guī)性，重點關注資金風險的控制和效益的提升，推進公司發(fā)展實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。

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