郭玉婷

關鍵詞：國有企業(yè) ?稅務籌劃 ?稅務風險

稅務籌劃的具體工作內容是指企業(yè)在合法合理經營的基礎上，通過運用系統(tǒng)性的方式對企業(yè)經營活動的科學性以及合理性進行安排和籌劃。國有企業(yè)正確開展稅務籌劃工作，不僅能夠降低企業(yè)整體的稅負壓力，同時也能提升國有企業(yè)的經濟效益。國有企業(yè)嚴格按照國家法律法規(guī)開展稅務籌劃工作，幫助國有企業(yè)提升綜合競爭力。本文從國有企業(yè)面臨的稅務籌劃風險內容入手，展開闡述，針對在新時期國有企業(yè)如何做好稅務籌劃工作進行深入探討。

一、國有企業(yè)的稅務籌劃風險

國有企業(yè)在經營活動期間，想要做好稅務籌劃工作，可以通過正確運用國家優(yōu)化政策、定價轉讓以及會計處理等方式。這就要求國有企業(yè)稅務籌劃工作人員要全面掌握稅法內容，充分利用財會技術。但是其無形中為國有企業(yè)稅務籌劃工作人員工作增加了難度，使稅務籌劃工作產生相應的風險。

在新時期，國家對稅收政策不斷進行調整和完善，通過這樣的方式對國家整體經濟環(huán)境進行優(yōu)化。為了能夠使國有企業(yè)與市場經濟環(huán)境變化趨勢相吻合，國家政府結合社會經濟發(fā)展趨勢，對稅收政策進行系統(tǒng)性的調整[1]。在此過程中，國有企業(yè)處于較為困難的過渡期，無形中就會加劇產生稅務風險的概率。即便國有企業(yè)制定出長期性的市場規(guī)劃方案，但是稅收在政策方面卻缺乏明確的定論，使二者之間無法進行緊密相連，進而就會出現(xiàn)稅務風險。國有企業(yè)內部不具備完善的稅務管理體系，在實際開展稅務籌劃工作期間，與稅務部門之間無法有效溝通，會出現(xiàn)稅企爭議等相關行為，導致一些國有企業(yè)稅務籌劃工作模式與稅務機關單位的要求存在差異，進而就會為國有企業(yè)帶來稅務風險。

二、新時期下國企高效開展稅務籌劃工作的途徑

（一）以法律法規(guī)為依據，正確開展稅務籌劃工作

國有企業(yè)在經營發(fā)展期間，始終以“依法治企”理念為依據，準確落實稅務籌劃工作。國有企業(yè)財務管理人員在實際開展稅務籌劃工作期間，不能違背法律法規(guī)的強制性要求，而是要以法律法規(guī)為依據，在正確開展稅務籌劃工作的基礎上，維護企業(yè)形象。首先，國有企業(yè)財務管理人員要以企業(yè)實際經營生產狀況為依據，在稅法以及相關法律支持的基礎上，選擇并制定能夠享有最低負擔稅的稅務籌劃方案，杜絕產生違法違規(guī)的稅務籌劃行為。其次，國有企業(yè)財務管理人員，要準確掌握我國新時期稅法以及政府整定的稅務政策內容，對企業(yè)內部的稅務籌劃方案進行及時調整和優(yōu)化。如果政策與法律之間存在相應的沖突，那么國有企業(yè)在實際開展稅務籌劃工作期間，就要及時征求稅收管理部門的專業(yè)意見，之后再正確開展稅務籌劃工作。

（二）全面衡量稅務籌劃方案，保證稅務籌劃工作完整性

國有企業(yè)自身的經營發(fā)展結構、財務管理結構等內容都與企業(yè)規(guī)模的企業(yè)存在較大差別。實際上，國有企業(yè)不同種類的稅種之間的關聯(lián)性和內在聯(lián)系，并不意味著國有企業(yè)可以少納稅?；诖耍瑖衅髽I(yè)財務管理人員要從企業(yè)整體出發(fā)，全面衡量稅務籌劃方案，防止出現(xiàn)只是單純的考量企業(yè)稅收成本的降低，而是要綜合考慮稅務籌劃工作為企業(yè)帶來的經濟效益與社會效益，同時還要著重考量收入和其他費用之間的關系等。這就要求國有企業(yè)稅務籌劃工作人員，要將管理會計目標和稅負輕重狀況作為核心依據，結合國有企業(yè)未來的發(fā)展趨勢、市場經濟狀況、政策變化狀況等多方面內容進行分析，制定全面性的稅務籌劃工作方案;如果國有企業(yè)在實際落實企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展舉措期間，與稅務籌劃工作內容產生沖突，就要及時對稅務籌劃方案進行調整，保證稅務籌劃方案的有效性。

（三）準確把握稅收政策，優(yōu)化稅務籌劃全過程

稅收優(yōu)化政策是國家對企業(yè)以及相關領域提供的政策支持，其能夠企業(yè)財務管理人員在實際擬定稅務籌劃方案，提供相應的支持。比方說：國有企業(yè)在實際調整自身經營發(fā)展模式期間，可以從環(huán)境保護、公共基礎設施建設、投資等方面的內容出發(fā)。在此期間就可以運用國家頒布的稅收優(yōu)化政策，緊緊圍繞其具體內容，全面提升經濟效益，進而達到降低企業(yè)整體稅負的目的。

（四）詳細分析稅務風險，調整企業(yè)稅務籌劃工作模式

以辯證法的角度對國有企業(yè)所制定的稅務籌劃方案進行分析，無論是怎樣全面和優(yōu)質的稅務籌劃方案，在實際實施期間都會存在相應的稅務風險。基于此，在新時期的背景下，國有企業(yè)為了能夠高效開展稅務籌劃工作，財務管理人員就要從多種不同的角度對國有企業(yè)內部的稅務風險進行對比和分析，進而達到調整企業(yè)稅務籌劃工作模式的目的。首先，稅務籌劃工作人員要開展稅務預測工作，如將國有企業(yè)目前的實際稅務狀況，以報表的形式將其展現(xiàn)出來，并要根據稅務報表中的具體信息數據進行全面分析;其次，要正確擬定稅務工作計劃報告，及時準確發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)現(xiàn)階段的稅務風險點，這樣在開展下一階段工作期間，就能夠改進目標，逐步加大事前風險防控工作力度;最后，國有企業(yè)要構建特殊狀況反饋體系。因為國有企業(yè)在經營發(fā)展以及開展稅務籌劃工作期間，也會遇見一些因為稅務原因產生的特殊狀況，這就要求財務管理人員要及時將實際狀況反饋到上級管理部門，這樣不僅能夠完善稅務籌劃模式，同時也能幫助國有企業(yè)降低經濟損失。

三、結束語

總而言之，國有企業(yè)在實際開展稅務籌劃工作期間，必須要嚴格按照法律法規(guī)進行籌劃。為了能夠全面增強國有企業(yè)稅務籌劃工作效率，國有企業(yè)財務管理人員就要充分運用稅務政策，結合企業(yè)實際發(fā)展趨勢，制定完善的稅務籌劃方案，在降低企業(yè)實際經營成本的基礎上，不斷優(yōu)化國有企業(yè)整體的財務狀況。新時期，我國稅收政策不斷調整變化，其對國有企業(yè)內部的稅收籌劃空間、范圍、方式等相關內容都會造成影響，國有企業(yè)稅務籌劃人員嚴格管控稅務風險，為國有企業(yè)長遠發(fā)展創(chuàng)造經濟效益。

參考文獻

[1]陳其圣.試述國有企業(yè)稅務風險的防范控制管理[J].商訊，2020（04）：91+93.

[2]吳瓊.國有企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].中國市場，2019（33）：117-118.

[3]宋芳.國有企業(yè)稅務管理工作存在的問題及應對策略[J].納稅，2019，13（29）：28+31.