王振

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院 內(nèi)部控制 經(jīng)濟(jì)合同

一、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理的重要意義

（一）有助于完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系

財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》后，各大醫(yī)院逐步強(qiáng)化內(nèi)控工作，經(jīng)濟(jì)合同管理作為內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面的一項(xiàng)重要內(nèi)容，起到的紐帶作用越來越突出。加強(qiáng)公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理，有助于推進(jìn)內(nèi)部控制六大業(yè)務(wù)層面相互融合，將控制措施配置于業(yè)務(wù)流程中，完善內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控程序化與常態(tài)化。

（二）有助于推進(jìn)醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展

公立醫(yī)院是人、財(cái)、物、料等管理密集行業(yè)，經(jīng)濟(jì)合同管理貫穿于醫(yī)院各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理，通過事前風(fēng)險(xiǎn)防范、事中監(jiān)督執(zhí)行、事后審計(jì)評(píng)價(jià)，可以降低公立醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)管理者科學(xué)決策，提高資金使用效率和經(jīng)營管理水平，推進(jìn)醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展。

?二、當(dāng)前公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理存在的主要問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，管理制度不健全

公立醫(yī)院管理層往往重業(yè)務(wù)、輕管理，不重視醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理，管理制度與運(yùn)行機(jī)制不健全，缺乏對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)未簽訂書面合同、合同審簽流于形式、事后補(bǔ)簽合同等問題時(shí)有發(fā)生。

（二）歸口管理缺失，部門協(xié)作不到位

部分醫(yī)院未建立或未完善經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，沒有明確合同歸口管理部門，按經(jīng)濟(jì)合同類型進(jìn)行分類管理。部門協(xié)作不到位，管理較為松散，導(dǎo)致各自為政、相互推諉、多頭管理等問題出現(xiàn)。多頭與外界進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)狀，不利于查詢統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)，管理層無法及時(shí)準(zhǔn)確掌握醫(yī)院簽訂經(jīng)濟(jì)合同的總體情況，影響經(jīng)濟(jì)合同的全過程監(jiān)督，也容易導(dǎo)致醫(yī)院人力等資源的閑置浪費(fèi)。

（三）信息化建設(shè)滯后，內(nèi)控模塊間結(jié)合不緊密

目前大多數(shù)公立醫(yī)院未建立合同管理信息系統(tǒng)，合同審簽還靠手工傳閱紙質(zhì)合同辦理，審簽工作效率不高。對(duì)于已簽訂經(jīng)濟(jì)合同，合同承辦部門往往只有在需要支付合同款項(xiàng)時(shí)，才將合同與付款發(fā)票、驗(yàn)收資料等一并提交給財(cái)務(wù)、審計(jì)等監(jiān)督管理部門，雙方擁有不對(duì)稱的信息，部門間橫向信息無法整合，不能做到與預(yù)算、收支管理等內(nèi)控模塊緊密結(jié)合，造成承辦部門人員跑腿多、耗時(shí)長、流轉(zhuǎn)效率不高，業(yè)務(wù)無法一次辦理完結(jié)，無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)。

（四）復(fù)合型人才匱乏，審核監(jiān)督不到位

公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的種類越來越多、領(lǐng)域越來越廣泛、專業(yè)性要求越來越強(qiáng)，涉及到會(huì)計(jì)、審計(jì)、基建、法律、政府采購等多個(gè)專業(yè)學(xué)科，對(duì)管理人員的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德都有很高的要求。目前公立醫(yī)院從內(nèi)部選定的合同管理人員，不了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)調(diào)查、談判重點(diǎn)，合同文本擬定大多在對(duì)方提供的基礎(chǔ)上略加修改，無法專業(yè)性地對(duì)各項(xiàng)條款進(jìn)行審核。對(duì)合同管理人員也缺乏培訓(xùn)指導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮。

（五）歸檔管理混亂，執(zhí)行監(jiān)管不到位

有的醫(yī)院合同歸檔工作仍然由各種業(yè)務(wù)部門來完成，缺少專門的合同管理員統(tǒng)一管理合同歸檔工作，合同無編碼或編碼混亂，不便于統(tǒng)計(jì)查詢。有的醫(yī)院雖有統(tǒng)一合同檔案管理部門，但信息采集和管理流程落后，一是表現(xiàn)在歸檔不及時(shí)，如由醫(yī)院先簽字蓋章，再經(jīng)承辦科室交合同乙方辦理的合同，存在歸檔不及時(shí)問題;二是表現(xiàn)在合同未及時(shí)傳遞，合同簽訂完成后，承辦科室未及時(shí)將合同交存財(cái)務(wù)、審計(jì)或其他管理部門，影響付款審批效率，不利于對(duì)合同執(zhí)行情況監(jiān)管;三是未進(jìn)行分類定密管理，合同借閱復(fù)印隨意，存在泄密風(fēng)險(xiǎn)。

（六）履職缺乏監(jiān)管，閉環(huán)管理未形成

部分醫(yī)院管理人員對(duì)于經(jīng)濟(jì)合同審核管理的認(rèn)知仍舊浮于表面，將其當(dāng)做一種“形式”，責(zé)任心不強(qiáng)，履職不到位，監(jiān)管工作無法落到實(shí)處，導(dǎo)致同樣的審簽問題重復(fù)出現(xiàn)，無法形成閉環(huán)管理。

三、完善公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的建議

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，完善制度流程

醫(yī)院管理層是醫(yī)院發(fā)展和決策的核心，管理層必須充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性，提高對(duì)醫(yī)院合同管理的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，完善管理制度，明確職責(zé)分工，強(qiáng)化審批流程，形成“人人參與內(nèi)控管理”的醫(yī)院文化，為經(jīng)濟(jì)合同管理奠定良好的制度環(huán)境。

（二）嚴(yán)格歸口管理，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)

醫(yī)院要嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門管理，明確授權(quán)審批權(quán)限，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，分類管理醫(yī)院各類經(jīng)濟(jì)合同。比如：器械管理部門負(fù)責(zé)醫(yī)療設(shè)備、耗材等合同，科教部門負(fù)責(zé)科研合同，基建部門負(fù)責(zé)基建合同等。嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，推進(jìn)合同管理的專業(yè)化、規(guī)范化、效率化。

（三）推進(jìn)信息化建設(shè)，構(gòu)建動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系

建立完善經(jīng)濟(jì)合同管理信息化系統(tǒng)，通過辦公自動(dòng)化實(shí)現(xiàn)合同起草、聯(lián)審會(huì)簽。強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，建立合同歸口部門與監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，在合同管理與其他內(nèi)控模塊（預(yù)算管理、收支管理等）間實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)，一方面實(shí)現(xiàn)部門間信息橫向交流，整合經(jīng)濟(jì)合同會(huì)簽審批、蓋章登記、付款審核等數(shù)據(jù)信息，提升合同審簽效率;另一方面實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同的全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)管，跟蹤合同執(zhí)行情況，實(shí)時(shí)反饋數(shù)據(jù)信息，為決策分析提供支持，保障公立醫(yī)院的資金安全。

（四）強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，降低審簽風(fēng)險(xiǎn)

公立醫(yī)院要重視合同管理人才隊(duì)伍建設(shè)，積極組織開展專業(yè)能力培訓(xùn)，培養(yǎng)熟悉掌握財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、工程建設(shè)、招標(biāo)等專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才隊(duì)伍，制定嚴(yán)格的審查流程，建立會(huì)審制度，對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性、嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核，明確合同雙方各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部法律顧問幫助審核合同，出具法務(wù)意見書，重大經(jīng)濟(jì)合同的審批，應(yīng)當(dāng)提交黨委會(huì)或院長辦公會(huì)討論決定，降低審簽風(fēng)險(xiǎn)。

（五）統(tǒng)一編碼規(guī)則，完善檔案管理

建立統(tǒng)一科學(xué)的合同編碼規(guī)則，由合同檔案管理部門統(tǒng)一編號(hào)管理，可根據(jù)“醫(yī)院名稱+承辦部門+合同年份+合同序號(hào)”的規(guī)則進(jìn)行合同分類編碼，既便于統(tǒng)計(jì)和查詢管理，也可避免合同漏登、重復(fù)登記等問題發(fā)生。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理離不開部門間的緊密配合和工作人員的履職盡責(zé)。合同簽訂完成后，承辦科室要主動(dòng)催交，及時(shí)登記，同時(shí)按要求傳遞給財(cái)務(wù)、審計(jì)等其他管理需求部門，提升監(jiān)管效率。強(qiáng)化合同分類定密管理，嚴(yán)格限定合同文本原件復(fù)印、借閱、傳遞，規(guī)范合同持有人，防止合同泄密。

（六）建立考評(píng)機(jī)制，強(qiáng)化履職監(jiān)督

建立經(jīng)濟(jì)合同管理考評(píng)機(jī)制，制定科學(xué)合理的考評(píng)指標(biāo)，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履行、結(jié)算、監(jiān)督、保管等各環(huán)節(jié)管理情況進(jìn)行考評(píng)，形成閉環(huán)管理。定期分析、評(píng)估經(jīng)濟(jì)合同管理的總體情況和重大合同履行的具體情況，及時(shí)了解問題產(chǎn)生的原因，對(duì)合同管理中重復(fù)出現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)部門和人員責(zé)任。

參考文獻(xiàn)

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