董艷玲

關(guān)鍵詞：營運資金管理 ?企業(yè)績效 ?影響分析

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國的經(jīng)濟體制不斷完善，逐漸形成了一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈，從以往的租賃式經(jīng)濟到如今的自主型經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，不斷的創(chuàng)新發(fā)展為其提供動力，對于企業(yè)發(fā)展建設(shè)理念來說也有著極大的轉(zhuǎn)變，減少對于外界的依賴程度，形成有自己特色的產(chǎn)品，企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展過程中不斷的經(jīng)濟投入，對于營運資金的管理工作也變得更加的重要。

一、企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀

對于如今的企業(yè)的發(fā)展，因為其涉及到各個方面的資金投入，其中存在著很多的復(fù)雜因素，因為企業(yè)在營運的過程中，必須擁有足夠穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)鏈，才會對企業(yè)的發(fā)展有最后的保障。我國企業(yè)營運資金的使用主要分為兩種，首先就是產(chǎn)品投入，隨著我國要求企業(yè)研發(fā)力度的加大，企業(yè)在自己產(chǎn)品創(chuàng)新方面投入的資金越來越多，在研發(fā)過程中受到各類不同因素的影響，同時對于某些企業(yè)的研發(fā)成本進行費用化處理，也是根據(jù)整體性原則，這就對于項目成本的計算有著更高的要求。另外的一個大的方面就是公司內(nèi)部的公關(guān)消費和一些刺激性投入，我國出臺了相關(guān)的政策，在企業(yè)發(fā)展過程中能夠保證其財務(wù)和技術(shù)人員的支持，同時在這個過程中，也要對于資金的使用情況有著比較清楚的了解，防止其出現(xiàn)一些資金的流失。現(xiàn)如今我國相關(guān)企業(yè)對于營運資金的管理方面還是存在很大的漏洞，對于企業(yè)發(fā)展小的影響就是影響企業(yè)的收益，但是造成大的一些影響就是降低企業(yè)整體的績效水平。企業(yè)對于營運資金的管理主要就是依靠財務(wù)部門的數(shù)字輸出，缺少相關(guān)的監(jiān)管和評估機制，這就很有可能對于企業(yè)資金的異常流動不能夠做出比較迅速的反應(yīng)。

二、管理營運資金的使用

在如今的企業(yè)發(fā)展資本化的背景下，對于企業(yè)營運資金的使用和分配，主要是針對企業(yè)每個小的部分來說，因為對于每個使用部門不同，進而對于一些資金支出的處理類型上也有著比較明顯的區(qū)別。例如對于采購部門來說，其就是對于資金直接使用的一個途徑，對于相關(guān)的資金消耗上也是直接可控的，資金的流動情況也非常的簡單，但是對于一個宣傳部門，因為其存在著很大的不確定因素，資金的使用和投入情況也就是不確定的，一旦其投的資金過多，可能就會造成后期對于產(chǎn)品的生產(chǎn)或者是研發(fā)方面出現(xiàn)問題，但是沒有投入相關(guān)的資金，也可能造成相關(guān)的宣傳力度不足，進而使得產(chǎn)生或者企業(yè)的知名度下降，因為受到資金影響，對于企業(yè)整體的建設(shè)方面也會存在問題，因為企業(yè)研發(fā)支出所占有的企業(yè)支出比例較高，這也是無法改變，因為企業(yè)的創(chuàng)新才是企業(yè)發(fā)展的動力，這樣有利于企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展，因此要保證了對于研發(fā)資金鏈的完整性。

三、營運資金管理對企業(yè)績效的影響分析

（一）利潤問題

隨著我國經(jīng)濟體系的完整，在全新稅法的要求下，我國很多企業(yè)對于自身的資金體系進行改革，進而能夠適應(yīng)如今的經(jīng)濟建設(shè)，通過對于營運資金的合理化分配，對于各個方面進行有效地控制，進而使得企業(yè)總運營成本降低，從而提升企業(yè)整體的盈利能力。一些企業(yè)在發(fā)展的過程中沒有注重對于營運資金的管理，其就很有可能在某一次的市場波動中出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題。因此，將企業(yè)各方面資金進行操控，進而保證企業(yè)在發(fā)展的過程中不斷加強各項資金的管理，提高其面對風(fēng)險的承受能力，同時一旦企業(yè)的營運資金較高，那其所產(chǎn)生的整體的利潤就會減少，對于企業(yè)的發(fā)展速度也有極大的限制。并且，如果企業(yè)的利潤得不到提高，那么后期的產(chǎn)品或者是結(jié)構(gòu)的改革也會出現(xiàn)極大的問題，導(dǎo)致惡性循環(huán)結(jié)果。

（二）信息披露問題，成本擴大化

如今，隨著我國企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)過程中創(chuàng)新力度不斷的增大，在營運資金的投入方面也變得更加的多樣化和多元化，這也加快企業(yè)的創(chuàng)新速度。隨著國家政策的傾斜，對于企業(yè)創(chuàng)新能力的重視，為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展承擔(dān)了極大的壓力，同時在這個過程中，對于企業(yè)的自身營運資金管理要求也在不斷提升。例如一些產(chǎn)品的研發(fā)，企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展的過程中，研發(fā)支出占有極大的比重，但是其中很大一部分都是由企業(yè)直接進行承擔(dān)，因為一些環(huán)節(jié)的存在，利用公司的管理漏洞，套用企業(yè)的研發(fā)資金，最終沒有產(chǎn)生任何的研發(fā)結(jié)果，但是卻得到了很多的企業(yè)營運資金。不僅不能夠促進企業(yè)進步，同時也會造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。

四、論如何合理的管理營運資金問題，減少對于公司績效的影響

（一）成立專門的會計核算小組，項目化核算

對于公司的研發(fā)部門，需要成立專業(yè)化會計小組，設(shè)置專項的項目核算體系。對于企業(yè)的一些創(chuàng)新資金的費用化與資本化，進行合理的分類，分項目核算。進而保證企業(yè)正常發(fā)展的過程中，既能保持有一定的創(chuàng)新活力，又能夠起到企業(yè)每項支出成本組成更加的合理化。每個項目的每一次支出和每次企業(yè)資金的積累都有著比較清晰的記錄，通過細化項目主體的責(zé)任人和細化企業(yè)的資金運營，進而保證項目的盈利性，從而提高企業(yè)的績效。只有企業(yè)將營運資金真正的花在企業(yè)自身的建設(shè)中去，才能提高了企業(yè)面對風(fēng)險的能力，保證企業(yè)的快速發(fā)展。

（二）設(shè)置相對應(yīng)的制度

對于我國一些創(chuàng)新企業(yè)的營運資金投入上也要有著比較清楚的制度約束，完善相關(guān)的政策，防止出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部營運資金流失的現(xiàn)象。同時對于企業(yè)來說，也是為其提供一個良好的資金流動環(huán)境，能夠保證企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的同時，也有利于企業(yè)相關(guān)方面的體系建設(shè)，幫助企業(yè)快速的進行轉(zhuǎn)型發(fā)展，盡量減少一些主觀因素的存在。因此在這個過程中，企業(yè)整體的營運資金流動需要細化設(shè)置相應(yīng)的制度政策。

五、結(jié)束語

營運資金管理對企業(yè)績效的影響，應(yīng)當從多個方面出發(fā)，考慮到很多因素，在保證我國企業(yè)創(chuàng)新環(huán)境的同時，也能夠規(guī)范我國企業(yè)在相關(guān)方面的工作，因為在這個過程中存在很多的復(fù)雜性因素，因此還需要進行繼續(xù)的探究工作，盡量減少其對于企業(yè)績效的影響。

參考文獻

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