張倩

摘要：資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。高效的資金管理為國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供重要支撐，能促進(jìn)國(guó)有企業(yè)科學(xué)合理設(shè)立并實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)施，保證國(guó)有企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障投資項(xiàng)目的順利開展。本文闡述了國(guó)有企業(yè)提高資金管理效率的重要性，分析了國(guó)有企業(yè)目前資金管理活動(dòng)存在的問題，并探討了相應(yīng)的改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);資金管理;難點(diǎn);創(chuàng)新措施

1 引言

企業(yè)無論屬于何種性質(zhì)，是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，資金管理滲透在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)鏈條中，在企業(yè)管理系統(tǒng)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。資金對(duì)企業(yè)就如血液對(duì)人體一樣，只有具有良好血液循環(huán)的人體才會(huì)健康，良性的資金運(yùn)轉(zhuǎn)才能保障企業(yè)的穩(wěn)健、快速發(fā)展。同樣，對(duì)于國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，具備良好的資金財(cái)務(wù)狀況，除了促使企業(yè)健康發(fā)展，還能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。因此加快資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，提高資金使用效率，是國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的內(nèi)容。

2 加強(qiáng)國(guó)企資金管理的重要價(jià)值和基本原則

2.1 國(guó)企資金管理的重要價(jià)值

資金管理是國(guó)企財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵部分，也是企業(yè)管理的主要內(nèi)容。為了保證國(guó)企資金管理的與時(shí)俱進(jìn)，必須及時(shí)進(jìn)行合理配置，提高資金管理效果，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。

2.2 基本原則

一是安全性原則。國(guó)企財(cái)務(wù)管理中，要經(jīng)過資金流管理的強(qiáng)化，將企業(yè)資金存量控制的預(yù)期范圍內(nèi)，維持資金流通的合理性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面穩(wěn)定發(fā)展的最終目標(biāo)。二是效益性原則。企業(yè)常規(guī)運(yùn)行管理環(huán)節(jié)中，必須及時(shí)進(jìn)行資金合理優(yōu)化，力求資金流通渠道的穩(wěn)定拓展，提高資金利用效率。三是配置合理的要求。國(guó)企資金結(jié)構(gòu)的處理中，必須考慮配置合理性，以期提高企業(yè)生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)效益、競(jìng)爭(zhēng)水平。

3 當(dāng)前國(guó)有企業(yè)資金管理的主要難點(diǎn)

3.1 資金不能按時(shí)到賬，妨礙企業(yè)的投融資

通常國(guó)有企業(yè)由地方人民政府投資并參與控制，資金來源于財(cái)政撥款。因受制于當(dāng)?shù)刎?cái)政預(yù)算和財(cái)力狀況，使得部分地方國(guó)有企業(yè)尤其是新設(shè)立企業(yè)存在資金逐年到位或不到位情況，因此資本金先天不足問題，在一定程度上也制約了企業(yè)的正常運(yùn)行、項(xiàng)目實(shí)施、規(guī)模擴(kuò)張。但每年根據(jù)市政府投資計(jì)劃，許多地方國(guó)有企業(yè)都有相應(yīng)的建設(shè)項(xiàng)目、規(guī)定的完成工期。面對(duì)企業(yè)資金、限期完成等多重壓力，一些地方國(guó)有企業(yè)資金籌集渠道只能由外部提供資金。但受到企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、信貸等影響，當(dāng)貸款限額過低或銀行貸款不順利時(shí)，一些地方國(guó)有企業(yè)承擔(dān)的公益民生項(xiàng)目，往往因?yàn)橘Y金大量缺口而擱置、延期，甚至存在“爛尾”現(xiàn)象，這既影響了國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)，也削弱了政府的公信力。

3.2 資產(chǎn)負(fù)債率過高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大

資產(chǎn)負(fù)債率較高除國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展方式、盈利能力、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等因素造成外，資金流動(dòng)性不強(qiáng)，同樣助推了資產(chǎn)負(fù)債率上升。“兩金”規(guī)模增長(zhǎng)，導(dǎo)致公司日常營(yíng)運(yùn)資金緊張，部分通過無息負(fù)債增長(zhǎng)將資金壓力傳導(dǎo)給產(chǎn)業(yè)鏈上的其它企業(yè)外，企業(yè)仍需要外部有息負(fù)債補(bǔ)充血液。一方面，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率升高，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，外部融資難度增大;另一方面，外部杠桿的加大，也對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生壓力，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)因融資費(fèi)用的升高而相應(yīng)減少，反過來對(duì)國(guó)有企業(yè)的業(yè)績(jī)考核也會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。

3.3 管理工具落后，信息技術(shù)支持不足

國(guó)企在信息電算化信息系統(tǒng)的引入中，經(jīng)常局限于某一部門或業(yè)務(wù)中，如會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)，無法進(jìn)行全面信息化處理，缺少全面預(yù)算管理、合同系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等。國(guó)企在信息共享方面受到較大阻礙，信息不對(duì)稱，溝通成本巨大，引發(fā)溝通效率低、時(shí)效性差問題。國(guó)企無法合理利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行單位資金狀況的了解，缺乏信息技術(shù)的支持和保障，導(dǎo)致資金管理目標(biāo)成為空談。

4 提高國(guó)有企業(yè)資金管理效率的建議

4.1 構(gòu)建完善資金管理制度，規(guī)范相應(yīng)內(nèi)控體系

構(gòu)建完善的國(guó)有企業(yè)資金管理制度包括兩方面內(nèi)容：首先是要立足企業(yè)實(shí)際，改進(jìn)企業(yè)資金管理制度，如設(shè)定合理的資金使用審批流程，明確崗位的審批權(quán)限，規(guī)范票據(jù)管理和應(yīng)收賬款管理，責(zé)任到個(gè)人并納入績(jī)效考核，涉及重大金額的使用、對(duì)外擔(dān)保、投融資決策等事項(xiàng)，應(yīng)明確要求執(zhí)行集團(tuán)聯(lián)簽流程并進(jìn)行書面記錄留檔;其次是要健全內(nèi)控體系，加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督檢查，杜絕舞弊、挪用資金、越權(quán)審批等違法違規(guī)行為;第三是要定期或突擊組織專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)，核對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款余額、大額資金流向，檢查重大金額事項(xiàng)集體聯(lián)簽程序及留檔情況等，分析掌握資金管理內(nèi)部控制程序是否存在不足，并將結(jié)果及時(shí)反饋給管理層。

4.2 推動(dòng)信息化建設(shè)，搭建資金管理平臺(tái)

企業(yè)管理工作，已經(jīng)逐步進(jìn)入計(jì)算機(jī)為核心的新時(shí)代，信息技術(shù)越完善，企業(yè)管理效益越突出。為此，國(guó)企資金管理工作中，必須考慮信息化建設(shè)工作的開發(fā)，建立完整的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，保證預(yù)算、核算、資金管理等滿足預(yù)期要求。經(jīng)由信息化平臺(tái)的優(yōu)化和應(yīng)用，保證國(guó)企運(yùn)營(yíng)服務(wù)完成精確化登記和妥善管理，更為關(guān)鍵的是利用系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)為企業(yè)未來發(fā)展，尤其是業(yè)務(wù)流、資金流的預(yù)測(cè)做出更為精確的分析處理。國(guó)企資金管理平臺(tái)的建立中，需充分考慮內(nèi)部信息系統(tǒng)的發(fā)展和完善，保證集團(tuán)公司、子公司的統(tǒng)一化管理，維持其在統(tǒng)一化平臺(tái)上進(jìn)行工作。借助固化與系統(tǒng)的流程平臺(tái)，將資金管理工作進(jìn)行源頭處優(yōu)化，保證業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作的有效配合、相互支撐，盡量將靜態(tài)資金收支管控延伸到動(dòng)態(tài)流向方面的妥善管理，保證資金流向的全面性、合理性，完成資金控制、資金監(jiān)督的有效調(diào)控。

4.3 供應(yīng)鏈金融

國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)雖然從所有者性質(zhì)上存在差別，但對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)而言，民營(yíng)企業(yè)也具有重要的作用。很難想象在產(chǎn)業(yè)鏈分工日益細(xì)化和緊密聯(lián)系的當(dāng)今，如果民營(yíng)企業(yè)發(fā)生因資金回籠周轉(zhuǎn)等舉步維艱的情況，國(guó)有企業(yè)能夠獨(dú)善其身。因此，在供應(yīng)鏈金融的背景下，國(guó)有企業(yè)作為產(chǎn)業(yè)鏈中的核心企業(yè)，應(yīng)依法積極支持配合上下游企業(yè)開展應(yīng)收賬款融資，幫助解決上下游流動(dòng)資金緊張的問題，以推動(dòng)產(chǎn)供銷有序銜接。國(guó)有企業(yè)為上下游相關(guān)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)融資性擔(dān)保，加快資金流動(dòng)，可有效促進(jìn)相關(guān)企業(yè)的良性發(fā)展，也是為了國(guó)有企業(yè)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

5 結(jié)束語

綜上所述，對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，需要把資金管理放在重要位置，因?yàn)樗坏婕柏?cái)務(wù)管理，也關(guān)系到企業(yè)今后的管理和成長(zhǎng)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇適當(dāng)?shù)馁Y金管理辦法，使資金得到優(yōu)良配置，提高資金使用效率，探索資金更深層的盈利方法，提高企業(yè)資金增值收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展新格局，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

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