栗靖凱

高效的資金集中管理水平能夠提升企業(yè)的管理能力，也是企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟的重要方式。立足當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的實(shí)際清理，研究資金集中管理問題是當(dāng)前人們需要面對的重要問題。在這種情況下如何保證整個公司資金處于有效的運(yùn)營狀態(tài)，要從多個角度來解決。筆者認(rèn)為正是資金在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作中存在問題，如沉淀嚴(yán)重和結(jié)構(gòu)問題明顯、結(jié)算效率不高等，這些問題都會成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。

一、關(guān)于企業(yè)資金與計(jì)算體系的發(fā)展研究

在國外，資金集中管理的蓬勃發(fā)展契機(jī)源于全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展之后，在這個過程中要實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，花費(fèi)了很長一段時間。在這段時間內(nèi)許多跨國企業(yè)和跨國經(jīng)營對資金運(yùn)轉(zhuǎn)、資金管理產(chǎn)生了很多訴求。以此為背景跨國銀行、第三方服務(wù)逐漸開展，金融咨詢服務(wù)公司等參與到國際資金運(yùn)作中，資金集中管理的形勢發(fā)展成為規(guī)模。

在國內(nèi)，隨著改革開放的深入，我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的深入發(fā)展讓我國企業(yè)越來越多的參與到國際市場中去，成為中國綜合國力展示的重要力量。在這種情況下，我們國家企業(yè)對國外企業(yè)發(fā)展的模式、企業(yè)內(nèi)部管理模式也在不斷探索當(dāng)中。國外先進(jìn)管理理念、觀念手段都是學(xué)習(xí)的素材。很多專業(yè)人員針對這個方面進(jìn)行研究之后形成了一定模式，但是仍舊存在不足。

二、基于企業(yè)資金管理方面的思考

在國內(nèi)企業(yè)資金管理過程中，由于存在很多缺陷，導(dǎo)致多數(shù)企業(yè)在激烈的市場競爭中很難站穩(wěn)腳跟。這種情況同樣刺激了國內(nèi)企業(yè)，大大小小的企業(yè)爭先恐后發(fā)展起來，為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了活力。但是缺陷仍舊存在，比如在部分企業(yè)資金管理中和，結(jié)算中心只是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)中的一種，并不具備資金運(yùn)作的能力，如融資和投資、中介服務(wù)等等，企業(yè)資金很難發(fā)揮潛在作用，企業(yè)就很難最大化發(fā)揮作用。隨著ERP的普及運(yùn)用，如果僅僅考慮技術(shù)發(fā)展而忽視企業(yè)管理需求，項(xiàng)目發(fā)展難以走到最后。所以本文作者認(rèn)為，在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢快速變動的情況下，我國企業(yè)要參與到外部競爭中，同樣也需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，充分挖掘資金管理的能力，在深入研究的基礎(chǔ)上獲得資金功能和效率的進(jìn)步，改變企業(yè)傳統(tǒng)的發(fā)展模式。正是在這樣的需求下，探索煤炭企業(yè)資金管理方式，創(chuàng)新管理理念對現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展有很重要的啟示。

三、煤炭企業(yè)資金結(jié)算體系的實(shí)踐探索

煤炭企業(yè)資金管理與計(jì)算體系的形成就是要學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念，在這個過程中創(chuàng)新層出符合煤炭企業(yè)發(fā)展的管理方式的過程。優(yōu)化方案的設(shè)計(jì)不能解決企業(yè)發(fā)展過程中遇到的所有問題，也不會讓煤炭企業(yè)計(jì)算中心體系快速變化符合企業(yè)發(fā)展的需要。在這個過程中，主要就是重新定位煤炭結(jié)算體系，讓煤炭結(jié)算體系在現(xiàn)實(shí)生活中、實(shí)際生產(chǎn)中不會起到與企業(yè)正常運(yùn)行產(chǎn)生沖突，在這個過程中積累發(fā)展運(yùn)用，滿足現(xiàn)階段發(fā)展的需要，為資金結(jié)算中心的未來發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在這樣的需求下，基團(tuán)和企業(yè)資金管理控制的前提下，公司的管理應(yīng)該這樣進(jìn)行：首先設(shè)定出企業(yè)的結(jié)算方式、測算基準(zhǔn)、資金收支策略。在這個過程中首先去欸的制定原則，就是價格測算基數(shù)與公司盈虧指標(biāo)之間的關(guān)系;其次測算依據(jù)真實(shí)可靠，對有量單位、無量單位的消耗，需要嚴(yán)格按照國家定額，市場消耗基數(shù)對比套算得出結(jié)果。最終還需要確定可行結(jié)算方式，也就是確定分級市場核算的主體確定資金的范圍，資金流通范圍、管理情況，以此推動單位對資金進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。針對這種情況，需要制定出合理的方案，才可以有效做好資金管理。

四、煤炭企業(yè)資金結(jié)算體系的優(yōu)化構(gòu)建方案

（一）業(yè)務(wù)工作開展

所有項(xiàng)目的開展過程中合同是主要基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)開展過程中合同是基礎(chǔ)，合同管理施行重點(diǎn)用戶統(tǒng)一簽訂，分別兌現(xiàn)的形勢;如果是長期合同用戶，采取集中簽訂、集中兌現(xiàn)的方式;零散小批量用戶，則分別簽訂，分別兌現(xiàn)。在這個過程中，合同履行的每一個環(huán)節(jié)都要在合同事項(xiàng)中明確清楚，才能夠在后續(xù)資金計(jì)算中提供清楚的事實(shí)依據(jù)。

（二）設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo)

業(yè)務(wù)開展就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)，對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的所有流程涉及到的階段逐漸施行。其中控制的要點(diǎn)有供應(yīng)商、貨物入庫、確認(rèn)結(jié)算信息、獲得發(fā)貨方的增值稅發(fā)票、支付款、銷售貨物交貨、計(jì)量、信息確認(rèn)、開發(fā)票等等。所有業(yè)務(wù)都需要設(shè)置出時限目標(biāo)，按照合同的約定履行相關(guān)任務(wù)。

（三）企業(yè)內(nèi)部單位管理

在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，按照經(jīng)營狀況和規(guī)模、需求、資信等情況，將涉及到的單位劃分為三類，如一類二類三類，ABC類等，根據(jù)單位的不同采取不同的策略。實(shí)際上企業(yè)可以根據(jù)成員單位賬戶的實(shí)際情況來進(jìn)行實(shí)際刮玻璃，降低單位和銀行之間的利用沖突提升企業(yè)內(nèi)部管理效率，提升資金歸集效率來為公司獲取最大的利益支持。

（四）資金收支賬務(wù)管理

在資金管理的過程中，按照方便管理和及時服務(wù)的原則設(shè)置專門呢的采購人員、銷售階段人員，統(tǒng)一辦理貨款結(jié)算項(xiàng)目。以分類記賬的方式進(jìn)行統(tǒng)一的管理，提高結(jié)算效率，最大限度控制資金占用的情況將資金靈活運(yùn)轉(zhuǎn)起來，降低資金占用成本。專門的結(jié)算人員定期和業(yè)務(wù)員核對賬目，對往來單位賬目進(jìn)行分別核算保證結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（五） 優(yōu)化結(jié)算業(yè)務(wù)

不斷更新業(yè)務(wù)創(chuàng)新、優(yōu)化結(jié)算業(yè)務(wù)、完善信息系統(tǒng)。在企業(yè)內(nèi)部建立資金高度集中的長效機(jī)制，定制出合理有效的資金周轉(zhuǎn)方式。資金計(jì)算采用多種資金計(jì)算模式，以按資金業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分類，采取分級管理方式，保證資金管理有的放矢，確保資金管理的靈活性。

五、結(jié)語

煤炭企業(yè)在資金與管理體系的構(gòu)建中，還需要深入挖掘國外先進(jìn)的管理技術(shù)，同時和國內(nèi)國情結(jié)合在一起，利用現(xiàn)代化的理念，融合市場特征創(chuàng)新發(fā)展。針對國內(nèi)企業(yè)發(fā)展的情況，采取合理的形式，分析當(dāng)前資金與管理體系當(dāng)中存在的問題，剖析解決相關(guān)問題，提出針對性對策，從而保證企業(yè)的發(fā)展。尤其是在現(xiàn)代化社會的發(fā)展中，還應(yīng)該充分運(yùn)用現(xiàn)代信息化技術(shù)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位：山西焦煤集團(tuán)財務(wù)有限責(zé)任公司）