梁靜

摘 要：我國全面實施“營改增”后，許多企業(yè)的稅務工作變得復雜，稅務風險問題逐漸突顯。稅務風險管理的好壞直接影響企業(yè)長久發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始重視稅務風險管理，將其融入到了日常管理中。以加強企業(yè)稅務風險管理的意義為基礎，提出建立健全企業(yè)內部控制制度、提升財務人員自身素養(yǎng)、加強稅務風險與納稅意識、構建稅企溝通機制等策略，以推動企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè);稅務風險;管理

文章編號：1004-7026（2020）11-0124-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F275.4;F812.42 ? ? ? ?文獻標志碼：A

隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大，企業(yè)的稅務風險越來越大。企業(yè)要想規(guī)避日常經營管理中的稅務風險，就要提升自身的稅務風險管理水平，強化稅務風險管理意識。針對諸多企業(yè)存在的稅務風險管理問題，應實施行之有效的管理措施，明確加強企業(yè)稅務風險管理的意義，提升企業(yè)稅務管理能力，使其在競爭激烈的市場競爭中占有一席之地。

1 ?加強企業(yè)稅務風險管理的意義

企業(yè)稅務風險指企業(yè)在日常生產經營中沒有遵守稅務法律法規(guī)，導致企業(yè)遭受巨大經濟損失的可能性。當前，企業(yè)稅務風險主要表現(xiàn)為不遵守國家有關稅收法律法規(guī)，偷稅、漏稅，加收企業(yè)滯納金與罰款，影響了企業(yè)聲譽。另外，企業(yè)沒有享受到國家稅收優(yōu)惠政策，在繳稅過程中多繳納稅款，也會增加經濟負擔。因此，應在日常稅務管理中明確稅務管理的重要意義。

對企業(yè)而言，繳納稅款是極為重要的支出，科學合理的稅務風險管理可以提升企業(yè)競爭能力。有跨國業(yè)務的企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅問題，就會付出慘重代價，因此企業(yè)要想與國際接軌，就要加強稅務風險管理。企業(yè)生產經營的最終目的就是獲得利潤，諸多企業(yè)獲取利潤的方法就是降低企業(yè)成本費用。正確實施稅務風險管理可以降低企業(yè)稅收費用，增加企業(yè)經濟利益，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。企業(yè)財務會計制度實施效果會直接影響稅務風險管理水平，要想實現(xiàn)經濟利益最大化，就要將企業(yè)生產成本、獲取利潤以及資金結合在一起，提升企業(yè)財務管理水平與會計管理水平?？茖W合理的稅務風險管理，既能減少企業(yè)稅務支出，又能規(guī)避稅務風險，確保企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展[1]。

2 ?加強企業(yè)稅務風險管理的對策

2.1 ?建立健全企業(yè)內部控制制度

企業(yè)要想長久穩(wěn)定發(fā)展，就要建立健全內部控制制度，加強稅務風險管理，避免企業(yè)在生產銷售等流程中出現(xiàn)不必要的經濟損失。在日常稅務管理過程中，企業(yè)應做好稅務計算、會計核算、納稅申報以及發(fā)票管理等工作。為此，企業(yè)應根據(jù)實際發(fā)展情況建立科學合理的稅務風險預防模塊，監(jiān)督生產業(yè)務流程，構建行之有效的稅務風險管理體系。稅務風險管理體系中每個模塊都有自己的作用。預防模塊主要解決企業(yè)組織結構中存在的問題，將稅務風險管理作為企業(yè)文化導向，提升人員防范稅務風險的意識。生產經營中的稅務風險模塊能夠綜合分析當前的財務指標，對存在的業(yè)務風險進行等級評估，不同等級的風險項目選擇不同的解決對策。事后監(jiān)督管理模塊需構建信息管理平臺，對每個項目的稅務風險管理流程進行評價，從而有效規(guī)避潛在風險[2]。

2.2 ?提升財稅人員的專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)招聘稅務人員時，應注重其專業(yè)素養(yǎng)以及稅務管理能力。稅務人員自身能力的高低直接影響稅務風險管理工作質量。定期組織稅務人員學習培訓，邀請專業(yè)稅務人員舉辦稅務風險講座，提升稅務人員的工作水平，使其及時了解最新的稅收政策。強化企業(yè)員工的稅務風險意識，促使所有企業(yè)員工都能遵紀守法，避免出現(xiàn)偷稅漏稅等情況。禁止企業(yè)稅務人員開具空頭發(fā)票，做好各項稅收籌劃工作。

2.3 ?加強稅務風險防范與納稅意識

當前，我國許多企業(yè)從管理層到基層員工都沒有意識到稅務風險管理的重要性。部分企業(yè)領導人員認為只要與當?shù)囟悇詹块T搞好關系，就不會因偷稅漏稅等行為受到處罰。有的企業(yè)不了解納稅內容，常常過多繳納稅款，無形中增加了企業(yè)的稅收負擔。因此，企業(yè)應提升依法納稅的意識，做好各項防范工作，將稅務風險管理納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中。及時了解國家頒布的各項稅收政策，通過行之有效的管理措施增加企業(yè)稅收效益，有效規(guī)避企業(yè)在生產經營過程中存在的稅務風險[3]。

2.4 ?構建企業(yè)稅務風險管理評估績效體系

在企業(yè)生產經營發(fā)展過程中，稅務風險管理績效評估體系是企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展需求編制的風險管理方案，可以用來分析評估企業(yè)當前的經濟效益。企業(yè)在實施重大項目決策以前，可以參考該體系分析重大項目的結果，從而編制稅務風險管理和解決問題的方案，保證企業(yè)獲取最大經濟效益的同時，有效規(guī)避潛在的稅務風險，保證企業(yè)在競爭激烈的市場中占有一席之地。由此可見，稅務風險管理評估體系能夠對企業(yè)獲取的經濟效益實施稅務風險評估，從中尋找潛在的偏差與風險，降低企業(yè)稅務風險事件的發(fā)生率，保證企業(yè)重大項目決策的正確性。

除此之外，企業(yè)還可以借助稅務風險評估系統(tǒng)分析總結內部稅務風險管理存在的問題，提出行之有效的管理建議，強化企業(yè)稅務風險管理。

2.5 ?建立稅企溝通機制

計劃經濟轉變成市場經濟使我國稅收政策隨之變動。如果企業(yè)未及時了解最新的稅收政策，就會使企業(yè)稅務存在極大的風險。為了避免上述情況發(fā)生，企業(yè)稅務人員應與當?shù)囟悇諜C關建立良好的溝通機制，經常與稅務機關工作人員溝通交流，及時了解最新出臺的稅收政策。將國家新出臺的稅收政策與企業(yè)實際情況相結合，制訂企業(yè)稅務風險管理方案，幫助企業(yè)規(guī)避各種風險。當?shù)囟悇諜C關還要加大稅收政策宣傳力度，通過新聞媒體以及公共場所的宣傳欄進行宣傳，讓當?shù)仄髽I(yè)第一時間了解最新的稅收政策?？梢栽诟髌髽I(yè)內部定期舉辦專業(yè)培訓學習班，向企業(yè)稅務人員講解新的稅收優(yōu)惠政策。如果稅務人員不理解某項稅收政策，應及時與當?shù)囟悇諜C構溝通交流，避免企業(yè)在經營發(fā)展中出現(xiàn)稅務風險。除此之外，企業(yè)還可以通過稅務中介機構與當?shù)囟悇諜C構溝通交流，因為稅務中介機構對我國稅收法律與政策的解讀更具專業(yè)性，懂得各種稅務處理方法，了解企業(yè)財務會計制度。

3 ?結束語

企業(yè)要想長久穩(wěn)定發(fā)展，就要加強稅務風險管理，提升企業(yè)人員防范稅務風險意識。掌握國家最新的稅務優(yōu)惠政策，依照企業(yè)實際發(fā)展情況制訂科學合理的稅務風險管理方案，防止企業(yè)在生產經營過程中出現(xiàn)偷稅漏稅情況。找出潛在的偏差與風險，降低企業(yè)稅務風險事件發(fā)生率，在保證企業(yè)獲取最大經濟效益的同時，有效規(guī)避稅務風險。

參考文獻：

[1]夏濤.關于增強大型國有企業(yè)稅務風險管理意識的思考[J].經貿實踐，2016（24）：155，158.

[2]黃月璘.如何加強大企業(yè)稅務風險管理的探討[J].時代金融，2016（32）：133-134.

[3]李磊，李艷芝.基于內部控制視角的企業(yè)稅務風險管理研究[J].經濟研究參考，2015（41）：32-35.