陳永華

摘要：企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變化很快，中小企業(yè)須加強自身的風(fēng)險控制，才能穩(wěn)定發(fā)展。本文從中小企業(yè)面臨的風(fēng)險類型，提出風(fēng)險控制的措施建議。

Abstract： The operating environment of enterprises changes rapidly， and SMEs must strengthen their own risk control in order to develop stably. This article proposes risk control measures from the types of risks faced by SMEs.

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);風(fēng)險控制;研究

Key words： SMEs;risk control;research

中圖分類號：F275;F224? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2020）14-0057-02

0? 引言

在經(jīng)濟(jì)全球化的時代，每個企業(yè)不論規(guī)模、所處的行業(yè)、區(qū)域，都時刻受到看不見、摸不著的風(fēng)險影響。某一突發(fā)事件就能引發(fā)非常大的危機，如最近的新型冠狀肺炎疫情對全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，對中小企業(yè)產(chǎn)生無法挽回的影響，導(dǎo)致許多的中小企業(yè)的處境非常艱難，甚至處于破產(chǎn)的境地。

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有不可替代的作用，是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。它容納了大量的勞動力，中小企業(yè)大多處于競爭性行業(yè)，在新市場和新產(chǎn)品的開發(fā)方面，具有較好的非常高的競爭能力。但中小企業(yè)的存活率很低，能夠存活超過10年的中小企業(yè)比率極低。究其原因，中小企業(yè)面臨很多的風(fēng)險，風(fēng)險控制的能力很弱，一個突發(fā)性事件就能使得一個企業(yè)破產(chǎn)，所以做好風(fēng)險控制是中小企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的必備功課。將中小企業(yè)的風(fēng)險控制在可控范圍內(nèi)，使企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定、長久。

1? 中小企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

和所有企業(yè)一樣，中小企業(yè)也面臨的風(fēng)險可歸類為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。系統(tǒng)性風(fēng)險受宏觀環(huán)境的影響比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律、社會、文化等公企業(yè)外部因素約束，非系統(tǒng)性風(fēng)險是由企業(yè)自身因素所決定的。不管怎樣，對于中小企業(yè)來講面臨的風(fēng)險可以主要歸類為以下幾類。

1.1 政策風(fēng)險

我們的政府在產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面有很強的引導(dǎo)作用，對新興行業(yè)和對影響國計民生的行業(yè)的鼓勵及支持力度大，在財政和稅收上甚至關(guān)稅等方面對中小企業(yè)幫助很多。但對不符合產(chǎn)業(yè)方向的中小企業(yè)限制也是不余其力，如利用環(huán)保、安全等方面的管控，對中小企業(yè)實施限產(chǎn)、關(guān)停并轉(zhuǎn)，如果這類企業(yè)的應(yīng)變措施不當(dāng)或者不及時，后果可想而知。

1.2 市場風(fēng)險

現(xiàn)在的市場變化快，客戶需求多樣化、變化快，消費者的購買決策受其消費偏好和其他的因素影響如商品的價格、質(zhì)量、廣告及流行趨勢等。消費者偏好是不斷變化的，從而影響對產(chǎn)品的需求，導(dǎo)致企業(yè)的市場風(fēng)險。企業(yè)在新產(chǎn)品和新市場的開發(fā)過程中，如果不能將消費者的潛在需求轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵲诘氖袌鲂枨?，會?dǎo)致企業(yè)的市場風(fēng)險增大。

競爭對手的價格和非價格的競爭手段也增加了企業(yè)的市場風(fēng)險，應(yīng)對價格競爭相對容易，而非價格競爭對企業(yè)更具有風(fēng)險性，如競爭對手利用專利壟斷市場。

中小企業(yè)的市場單一，目標(biāo)客戶較為集中，在新市場開發(fā)和應(yīng)對客戶需求變化方面缺乏足夠的措施，市場風(fēng)險是難以避免的，一個不大的浪頭就可能使得中小企業(yè)煙消云散。

大多數(shù)中小企業(yè)為了節(jié)約成本，或由于不具有規(guī)模優(yōu)勢，將非核心業(yè)務(wù)交給合作企業(yè)來完成，從而使得企業(yè)變得更有柔性和快速反應(yīng)性。外包業(yè)務(wù)由于涉及的主體多并且跨區(qū)域，容易受到來自合作伙伴內(nèi)部不利因素的影響。

1.3 財務(wù)風(fēng)險

大多數(shù)中小企業(yè)起步晚，在財務(wù)管理方面不嚴(yán)格，以及創(chuàng)立者或者高級管理人員缺乏應(yīng)有的財務(wù)知識，往往對外部環(huán)境的不確定性認(rèn)識不足，導(dǎo)致財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資成本高、融資數(shù)額與期限與項目的要求不匹配，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈、償債能力不足、收益下降，甚至部分企業(yè)陷入經(jīng)營危機以至于破產(chǎn)。

中小企業(yè)的發(fā)展離不開相應(yīng)的投資，無論是固定資產(chǎn)、證券、信托、無形資產(chǎn)以及其它的投資。多元化投資目的是避免將雞蛋放入同一個籃子，很容易進(jìn)入不熟悉的領(lǐng)域，付出較多的學(xué)習(xí)成本，導(dǎo)致投資失敗。比較麻煩的是，利用短期的借款投資于長期的變現(xiàn)能力差的項目。

為了降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，在固定成本不變的情況下，有些中小企業(yè)追求增加銷售額，往往由于中小企業(yè)在供應(yīng)鏈上的話語權(quán)小，不對客戶的信用進(jìn)行管理，隨意放帳，應(yīng)收賬款催收不力，應(yīng)收賬款增加，資金長期被客戶占用，不僅會增加運營資本和財務(wù)費用，而且可能產(chǎn)生壞賬損失，導(dǎo)致現(xiàn)金流的枯竭。

有些中小企業(yè)粉飾報表，選擇不當(dāng)?shù)臅嫹椒ǎ嘤嬍找?，少計成本費用，結(jié)果是多納了稅收，導(dǎo)致企業(yè)賬面的資金減少;在利潤的分配上，在時間、形式、比例計余額等方面把握不當(dāng)，忽視了企業(yè)正常營運資金的需要。

1.4 人事風(fēng)險

許多中小企業(yè)的創(chuàng)立和運營依賴于初期的創(chuàng)業(yè)者及其伙伴，加上在企業(yè)的發(fā)展過程中，吸收和擴展新的人才加盟，這些人構(gòu)成了中小企業(yè)的脊梁。專業(yè)性的人才具有很強的異質(zhì)性，如果缺乏有效的人才激勵機制，人才就有可能流失，企業(yè)的核心能力受損;此外中小企業(yè)的人才管理上，一個蘿卜一個坑，骨干人員如果身體不好或者遇到意外，就可能對中小企業(yè)產(chǎn)生不可逆轉(zhuǎn)的影響。

并購企業(yè)過來的管理人員、技術(shù)人員等企業(yè)的關(guān)鍵人員往往會對并購懷有敵意，在并購過程中設(shè)置障礙，阻礙并購、整合。

1.5 匯率風(fēng)險

中小企業(yè)大多是在中國加入WTO后發(fā)展起來的，很多的中小企業(yè)的產(chǎn)品出口國外，他們的經(jīng)營成果不僅與國外的需求有關(guān)，而且收到國際金融市場的影響。中小企業(yè)利潤率低，近幾年的匯率波動很大，會傳導(dǎo)到企業(yè)的人民幣計價，企業(yè)的利潤隨匯率波動，對中小企業(yè)產(chǎn)生了很大的影響。有些進(jìn)行海外并購的企業(yè)和海外融資的企業(yè)，面臨著匯率變動對企業(yè)利潤和融資成本的影響。

2? 中小企業(yè)的風(fēng)險控制

為了減少企業(yè)的風(fēng)險，中小企業(yè)可以從下面幾個方面做起：

2.1 加強市場的開發(fā)

現(xiàn)在的市場變化快，市場機會轉(zhuǎn)瞬即逝，敏銳捕捉市場先機對大多數(shù)中小企業(yè)尤為重要，一個機會就能將處于生存邊緣的中小企業(yè)生機勃勃。宏觀環(huán)境的變化中有些因素不可控，但中小企業(yè)也是可以有所作為，減少或克服不利因素。

中小企業(yè)應(yīng)該密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)的動態(tài)，通過實地的調(diào)研，理清發(fā)展規(guī)律和可能的趨勢，從企業(yè)自身的實際狀況，進(jìn)行有效的調(diào)整，保持適度的靈活性，強化適應(yīng)力和應(yīng)變力。在進(jìn)入跨區(qū)域和跨文化的市場中，要注意差異性，尤其要注意各國政府的貿(mào)易政策及法律基礎(chǔ)，如美國對中國的貿(mào)易限制措施，導(dǎo)致貿(mào)易的大幅影響。

特別是關(guān)注技術(shù)的發(fā)展方向和客戶偏好的變遷，開發(fā)適合市場需求的產(chǎn)品，擴大市場銷售規(guī)模，提升市場的占有率，增加企業(yè)的利潤和自身積累，從而在特定的市場上占有獨特的地位。

中小企業(yè)可以通過橫向、縱向及混合并購實現(xiàn)市場的快速擴張，減少企業(yè)競爭或者降低上下游企業(yè)的交易成本，通過上下游企業(yè)的協(xié)同性，增強企業(yè)在市場的議價能力。

2.2 關(guān)注現(xiàn)金流和資產(chǎn)的流動性

好的現(xiàn)金流是中小企業(yè)長久發(fā)展的必備條件，與企業(yè)的經(jīng)營利潤、籌資及融資能力有關(guān)。管控好應(yīng)收賬款，及時回籠資金，將銷售的產(chǎn)品實實在在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金。為此，主要做好客戶的信用調(diào)查，根據(jù)自身產(chǎn)品的生命周期和所處行業(yè)的生命周期，結(jié)合自己資金狀況及籌資能力，以及客戶的發(fā)展?fàn)顟B(tài)和付款歷史，參考競爭者的行為，制定企業(yè)信用制度。如市場處于上升階段，利潤率高，籌資容易且成本低，就可以適度擴展信用額度;反之，如果市場處于下降階段，并且產(chǎn)品處于成熟階段，利潤率下降，中小企業(yè)又沒有新的增長點時，企業(yè)需要做的是將帳面上的利潤轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵲诘默F(xiàn)金，對信用不好的客戶減少賒賬，甚至現(xiàn)金交易;對過期的賬款要加強催收，經(jīng)常檢查和檢討企業(yè)的信用制度，并加以完善和按照業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格實施。在信用交易的過程中，合同一定要嚴(yán)謹(jǐn)，中小企業(yè)要防范合同中的漏洞和明晰交易條款。

中小企業(yè)對公司的財務(wù)和會計的處理應(yīng)遵守謹(jǐn)慎的原則，要做好籌劃。除非有特殊的要求，在賬務(wù)的處理上，不應(yīng)有損使得現(xiàn)金的持有量;利潤的分配也要考慮企業(yè)的狀況，如果企業(yè)賬面有大量現(xiàn)金，也沒有什么好的投資項目，并且凈資產(chǎn)回報率低于無風(fēng)險收益，可以考慮將除了運營所需的資金外，分配利潤;否則，不應(yīng)該考慮利潤的分配。

2.3 實施人才凝聚工程

在某種程度上可以這樣說，人才是中小企業(yè)最大的資本，穩(wěn)定的人才隊伍是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。對于新創(chuàng)立的中小企業(yè)，要吸引優(yōu)秀的人才，需要從多方面著手，首先是中小企業(yè)所在的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)的吸引力，因為這意味著市場的空間和機遇，成熟期的行業(yè)與新興行業(yè)相比，人員的流動率會低一些，但依然需要富有競爭力的薪酬體系也是中小企業(yè)吸引人才的一個方面，有一定規(guī)模的中小企業(yè)可以通過高薪酬來招聘所需的人才，而對于高新技術(shù)的中小企業(yè)，期權(quán)、股份等方式對于許多的人才具有較大的誘惑，他們可以犧牲暫時的利益，謀求更大的可以預(yù)期的未來。

寬松的人性化工作氛圍、充分的授權(quán)，對于許多具有良好知識結(jié)構(gòu)的年輕人來講，也是吸引他們加入中小企業(yè)加盟的重要因素。特別是對于并夠過來的企業(yè)員工，需要協(xié)調(diào)好并購進(jìn)企業(yè)的管理人員及重要的技術(shù)人員的關(guān)系，合理安排好這些人的職位，為他們提供優(yōu)越的條件，使得他們配合并購，并積極參與企業(yè)的并購整合。

2.4 樹立風(fēng)險管理的文化

管理人員需要認(rèn)識風(fēng)險管理的重要性，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，使得所有人員具有風(fēng)險防范的意識。與大企業(yè)不同，中小企業(yè)規(guī)模小、人員少、歷史短，沒有風(fēng)險管理的體制和制度化安排，急需確立風(fēng)險管理的流程。首先要從風(fēng)險識別上，能夠分清風(fēng)險的類別，發(fā)生的概率和可能造成的損失;對風(fēng)險的評估要依據(jù)國際和國內(nèi)的宏觀因素的變化，及企業(yè)自身的條件，不能太保守，也不能過于樂觀，否則會使企業(yè)的風(fēng)險管理流于形式，從風(fēng)險的評估方面，可以用利潤、銷售額、現(xiàn)金流量、人員流動率等指標(biāo)衡量。采取的風(fēng)險對策要適度可行，對于無法承擔(dān)的風(fēng)險，或者風(fēng)險遠(yuǎn)大于收益的項目，最好予以回避，不要火中取栗;收益大于風(fēng)險的項目，應(yīng)該保留;有些風(fēng)險的項目，如果有辦法降低風(fēng)險或者增加收益的話，也是可以考慮保留的。有一些受政策的風(fēng)險，必須無條件地解決，或者有預(yù)見地提前解決，如環(huán)保和安全問題，否則，可能會導(dǎo)致無法挽回的損失。

許多的大企業(yè)都是由小變大的，從不計其數(shù)的中小企業(yè)中成長起來的，他們一定經(jīng)歷過無數(shù)的風(fēng)險考驗。我們的中小企業(yè)應(yīng)該強化風(fēng)險控制，這樣才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

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