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        企業(yè)資金集約化管理策略研究

        2020-06-03 03:11:31李云汐
        財會學(xué)習(xí) 2020年15期
        關(guān)鍵詞:資金財務(wù)管理企業(yè)

        李云汐

        摘要:資金是企業(yè)永續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)與血液,資金鏈的健康運轉(zhuǎn)是企業(yè)血液正常運行的保障,是企業(yè)核心競爭力的重要體現(xiàn)之一,如何實現(xiàn)資金集約化管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容,組織資金供應(yīng),保證經(jīng)營活動不間斷地進行;不斷提高資金利用效率,節(jié)約資金;強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控。文章結(jié)合企業(yè)實例,探討企業(yè)在財務(wù)管理中如何利用資金集約化管理有效提升企業(yè)實力。

        關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)管理;資金;集約化管理

        互聯(lián)網(wǎng)時代,淘寶、京東、唯品會、蘇寧易購等第三方平臺,以及自主垂直電商平臺應(yīng)運而生,發(fā)展勢頭迅猛,傳統(tǒng)線下商品交易模式轉(zhuǎn)向線上電商交易模式。不受時空限制的電商企業(yè)快速發(fā)展,逐漸成為社會主流產(chǎn)業(yè)之一,電商平臺年交易量巨大,客戶線上下單、線上付款,企業(yè)線上收款、線下發(fā)貨,同時在交易過程中還涉及到退換貨、補差價等業(yè)務(wù)操作。在收款方式上,既有儲蓄卡、信用卡,以及禮品卡,也有支付寶、微信、各類銀行的第三方付款形式,方式多樣。伴隨著電商的飛速發(fā)展,店鋪交易量越來越大,訂單量的加大,會產(chǎn)生大量的資金流動。資金流動渠道多,分散而頻繁,企業(yè)對訂單收款的核對難度加大。因此,互聯(lián)網(wǎng)時代下電商平臺資金管理,需要建立行之有效的資金管理模式對其進行集約化管理。

        一、電商企業(yè)資金管理存在的問題

        (一)應(yīng)收賬款問題

        應(yīng)收賬款是企業(yè)資金管理中流動性最強的資金項目之一,其周轉(zhuǎn)天數(shù)影響著資金周轉(zhuǎn)效率及速度,倘若時間跨度過大,必然會增大企業(yè)經(jīng)營成本與壞賬機率,增大企業(yè)收回賬款的難度,極易引起資金外流,減少了企業(yè)營運資金。某電商企業(yè)從其2015-2018年應(yīng)收賬款狀況來看,其整體呈增長趨勢,但在銷售收入增長趨勢不明顯的勢頭下,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯降低,并且周轉(zhuǎn)天數(shù)增加,如表1 所示,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較慢,現(xiàn)今周轉(zhuǎn)周期受到嚴(yán)重影響。電商企業(yè)商品多從供貨商直接發(fā)貨,這樣雖然可以在一定程度上提升存貨周轉(zhuǎn)率,但消費者支付的貨款到電商公司進行確認中間需要一定時間。有客戶的收貨期,有支付平臺的付款周期,還有與支付平臺賬務(wù)核對和確認時間,這樣就拉長了公司應(yīng)收賬款回收時間。另外,應(yīng)收賬款渠道多,收款對象分散,增大了應(yīng)收賬款的難度。

        (二)應(yīng)付賬款作用未能充分發(fā)揮

        在應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)上,如表2所示,該電商平臺隨著時間的推進其應(yīng)付賬款金額也在增大,2016-2017年增幅最大,翻倍增長,在這些應(yīng)付賬款中有六成以上是貨款,該平臺需要支付給供應(yīng)商,究其原因,主要在于近幾年該平臺市場反響極高,在整個電商平臺中其市場占有率不斷增加,客戶量增多,需要的存貨量增大。從近幾年該平臺應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)狀況上看,周轉(zhuǎn)速度提升,周轉(zhuǎn)期有降低之勢,可見,應(yīng)付賬款作用未能充分發(fā)揮。而直接原因在于該平臺沒有及時向供應(yīng)商付款,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度過快,長此以往,會給該平臺營運資金的有效利用帶來不利影響。

        (三)業(yè)務(wù)開發(fā)費用較高

        上述關(guān)于應(yīng)收與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)情況的分析實質(zhì)上僅是誘發(fā)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度變緩的表面原因,還有其他深層原因在很大程度上影響著該電商平臺資金的管理。自該電商平臺創(chuàng)建之后,主要為一站式購物平臺,另涉及O2O、金融、農(nóng)村電商等業(yè)務(wù)。近年來,伴隨著該電商平臺利潤的快速增加,開始研發(fā)更多新型項目,如自主物流體系等,這些都在無形中增加了企業(yè)的費用支出,進而影響著整個企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)。另外,伴隨著電商企業(yè)的快速發(fā)展,流量的不斷增加,需要加大對平臺系統(tǒng)的維護與升級力度,而這也是電商企業(yè)重要的費用支出之一。同時,為擴大企業(yè)影響力,需借助各類媒體進行宣傳推廣,從而產(chǎn)生大量費用支出。面對激烈的電商企業(yè)市場競爭,企業(yè)的持續(xù)發(fā)展必須注重高度全面發(fā)展,而非片面的追求短期應(yīng)力,著力提升企業(yè)知名度,擴充產(chǎn)品種類,拓展市場占有額,在擴展新業(yè)務(wù)的過程中必然會帶來資金的消耗。

        (四)數(shù)據(jù)分析處理能力有待提升

        互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等的快速發(fā)展,為企業(yè)數(shù)據(jù)處理帶來全新的發(fā)展契機?,F(xiàn)如今,大數(shù)據(jù)直接反映著市場動態(tài),用好大數(shù)據(jù)、云技術(shù)、人工智能等技術(shù)將直接影響著企業(yè)對市場動態(tài)的把握,對于企業(yè)占領(lǐng)市場至關(guān)重要。在現(xiàn)代技術(shù)的影響下,該電商平臺也在引入大數(shù)據(jù)用于市場及消費需求分析,但人工智能等技術(shù)應(yīng)用仍舊不成熟,對消費者需求、產(chǎn)品銷量等預(yù)估不精準(zhǔn)、不穩(wěn)定,未能充分把握不同時期消費者的消費需求,從而在一定程度上影響了該電商平臺的貨物庫存及整體銷量,從而影響企業(yè)資金運轉(zhuǎn)。

        二、電商企業(yè)資金集約化管理策略

        (一)活化賬款的周轉(zhuǎn)

        第一,針對近年來應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)狀況,該平臺可將資金管理細分至采購、生產(chǎn)、銷售各個渠道,將資金管理向前端延伸,即重視對采購、生產(chǎn)方面的資金管理。第二,拓寬支付方式,在常用的儲蓄卡、信用卡、支付寶付款方式基礎(chǔ)上,也可開發(fā)應(yīng)用專屬支付方式,提高支付平臺使用率,從而提高資金流動性。第三,在存貨周轉(zhuǎn)上,雖然電商平臺無需大量保有庫存,但并不意味著庫存越低越好,而應(yīng)切實提高庫存管理系統(tǒng)的高效性,利用大數(shù)據(jù)、云技術(shù)等將商品進行編號,便于存貨及時周轉(zhuǎn)。第四,在供應(yīng)商的選擇上,電商企業(yè)要更為注重甄選信譽高的供貨商,在協(xié)調(diào)共贏的基礎(chǔ)上降低采購成本,提升資金管理效率。

        (二)完善財務(wù)內(nèi)部管控體系

        第一,健全財務(wù)制度,針對企業(yè)各項資金的使用出臺針對性的資金管理辦法,基于平臺交易規(guī)則明確資金結(jié)算流程,制定資金管控權(quán)限。第二,制定財務(wù)分級審批制度,對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行劃分,明確各部門職責(zé),不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)作出不同授權(quán),實現(xiàn)分級審批。第三,建立全面預(yù)算機制,為提高企業(yè)資金使用效率,必須從業(yè)務(wù)預(yù)算著手,在預(yù)算編制上既要立足于本企業(yè)自身發(fā)展,更要向行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)優(yōu)秀的預(yù)算編制方法,提升預(yù)算編制的可靠性與科學(xué)性。預(yù)算編制完成后,公司財務(wù)部與業(yè)務(wù)部公共進行預(yù)算審核,強化預(yù)算編制的內(nèi)部控制。分析資金使用情況的差異性,企業(yè)各部門應(yīng)向總部財務(wù)部門反映資金管理狀況,財務(wù)部門基于反饋信息,結(jié)合各部門財務(wù)數(shù)據(jù),制作資金狀況差異表,據(jù)此進行差異原因分析,將分析結(jié)果上交至管理層,由管理層向各個部門下達建議通知等。最后,在考核預(yù)算執(zhí)行上,要實現(xiàn)具體問題具體分析,對于執(zhí)行中存在的偏差,應(yīng)針對其原因制定與之對應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)。對于與資金預(yù)算相偏離的項目,應(yīng)進行及時的調(diào)整。第四,建構(gòu)信息化制度,實現(xiàn)信息共享,促進資金周轉(zhuǎn)率的有效提升。電商企業(yè)可在采購流程中共享渠道信息,從而加速商品的采購、入庫、銷售速度,供應(yīng)商可對庫存進行針對性調(diào)節(jié),實現(xiàn)采購渠道零庫存,減少采購資金。同時,利用信息共享可在銷售環(huán)節(jié)與三方物流達成有效的互動,對顧客需求響應(yīng)更為快捷,銷售環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)速度顯著提升。

        (三)強化對貨幣資金的管控

        現(xiàn)今,電商企業(yè)交易資金收款主要依托兩種方式,其一,第三方平臺作為資金監(jiān)管賬戶,當(dāng)買方在店鋪購買商品上單成功付款后,所付款項會先預(yù)留于第三方賬戶中,買方確認收貨后,資金才會由第三方賬戶劃付至賣家店鋪,也就是電商企業(yè)電子賬戶。另一種方式為在第三方平臺進行結(jié)算,買方交易所付資金支付到第三方賬戶,買方確認收貨后,第三方平臺與電商企業(yè)對買方所付資金進行結(jié)算。針對第三方平臺存放的資金數(shù)據(jù)易被修改的風(fēng)險,應(yīng)加強對電子化數(shù)據(jù)的管控,第一,加強數(shù)據(jù)核對,電商企業(yè)加強對第三方電子賬戶的核對,對于有異議指出,要及時查糾。第二,進一步規(guī)范收支流程,對于買方貨款,企業(yè)出納應(yīng)定期將其提現(xiàn)到企業(yè)對公賬戶中,對于企業(yè)的支出需求,也應(yīng)先由出納進行審批,隨后將付款從企業(yè)對公賬戶充值到企業(yè)電子賬戶,再由此轉(zhuǎn)至企業(yè)電子賬戶終端。

        三、結(jié)語

        伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的深化發(fā)展,電商已經(jīng)成為市場中極為活躍的商業(yè)體系,其中的資金流轉(zhuǎn)量巨大,電商企業(yè)對于本企業(yè)資金進行集約化管理不僅可以提升其資金周轉(zhuǎn)效率,減少成本,更可提升其企業(yè)運營效率,從而提升企業(yè)競爭力,助力于電商企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

        參考文獻:

        [1]王燕.國家電網(wǎng)集約化模式中的資金集中管理探析[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2017 (24):127.

        [2]張建偉.建筑施工企業(yè)集約化管理下的資金運作[J].施工技術(shù),2017,46 (S1):608-610.

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