付芳艷

摘要：中國聯(lián)通公司提出了“機(jī)制體制創(chuàng)新適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)化轉(zhuǎn)型”的治企新要求以及“全生產(chǎn)場景劃小改革方案”的發(fā)展新理念，如何進(jìn)一步深化劃小改革財務(wù)支撐服務(wù)工作，保證劃小改革工作的實(shí)施落地，實(shí)現(xiàn)公司效益效率雙提升是當(dāng)前財務(wù)工作的重點(diǎn)。本文從精準(zhǔn)財務(wù)核算支撐、加強(qiáng)日常財務(wù)服務(wù)支撐、完善財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制三個方面展開如何進(jìn)一步深化劃小改革財務(wù)支撐服務(wù)，建立面向劃小單元的倒三角服務(wù)支撐體系。

關(guān)鍵詞：劃小改革;財務(wù)支撐;倒三角服務(wù)

為建立以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向、責(zé)權(quán)利對等的考核激勵分配模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、團(tuán)隊、員工“訴求趨同、目標(biāo)一致、協(xié)同共進(jìn)、多方共贏?！敝袊?lián)通公司提出了“機(jī)制體制創(chuàng)新適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)化轉(zhuǎn)型”的治企新要求以及“全生產(chǎn)場景劃小改革方案”的發(fā)展新理念。隨著劃小改革工作的推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化劃小改革財務(wù)支撐服務(wù)工作，保證劃小改革工作的實(shí)施落地，實(shí)現(xiàn)公司效益效率雙提升是當(dāng)前財務(wù)工作的重點(diǎn)。本文結(jié)合市場現(xiàn)狀和未來趨勢，探討如何進(jìn)一步提升財務(wù)支撐服務(wù)工作，建立面向劃小單元的倒三角服務(wù)支撐體系。

一、概述

中國聯(lián)通劃小改革歷程，2014年開啟改革探索，2015年擴(kuò)大改革范圍，擴(kuò)散到山東、河南、吉林等省份，2016年在重慶市、遼陽市、吉林市開啟試點(diǎn)，改革迭代，2017年全面推開改革，2018年改革統(tǒng)籌有序推進(jìn)，完成本地網(wǎng)及省分公司培訓(xùn)之外，在北方全面推進(jìn)，南方因地制宜有序推進(jìn)，2019年在全國提出迭代推進(jìn)計劃，云南啟動全域社會化改革，改革進(jìn)入攻堅階段。

全生產(chǎn)場景劃小改革是指將能夠獨(dú)立核算可量化投入產(chǎn)出，并可以開展承包經(jīng)營的單元全部進(jìn)行承包，通過計算其投入與產(chǎn)出比，由此進(jìn)行利益分配，本質(zhì)就是在最小化經(jīng)營單元的基礎(chǔ)上，構(gòu)建市場化平臺，最大化激發(fā)其配置與使用資源的活力與能力。承包經(jīng)營是在“劃小”的基礎(chǔ)上，面向市場、面向客戶，針對責(zé)任單元，與承包人間簽訂承包經(jīng)營合同，明確承包責(zé)任、權(quán)利和收益等，將自主經(jīng)營權(quán)全部或部分在一定期限內(nèi)交給承包人，共享利益，共擔(dān)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)劃小單元和公司共同發(fā)展、員工和企業(yè)價值同步增長。

二、劃小改革財務(wù)支撐服務(wù)工作要點(diǎn)

強(qiáng)大的倒三角服務(wù)支撐體系是深入推進(jìn)劃小改革的堅實(shí)保障與必然要求，目的是構(gòu)建客戶與一線需求在企業(yè)內(nèi)部高效傳導(dǎo)的運(yùn)行機(jī)制，提高運(yùn)營效率。各級管理部門從“目標(biāo)分解者、管理考核者”向“規(guī)則制定者、資源提供者和服務(wù)支撐者”轉(zhuǎn)變，快速響應(yīng)和解決劃小單元的各類業(yè)務(wù)和管理問題，讓一線員工將更多的精力聚焦在市場發(fā)展上，實(shí)現(xiàn)“一線圍繞市場、客戶轉(zhuǎn)，部門圍繞一線轉(zhuǎn)”管理模式。

（一）成本費(fèi)用資源下沉支撐

根據(jù)“誰受益誰承擔(dān)”的原則，將劃小單元可管、可控、可提升的成本費(fèi)用資源全部打包下沉，包括市場經(jīng)營線成本、行政綜合線成本和團(tuán)隊人員成本。市場經(jīng)營線成本、行政綜合線成本可根據(jù)收入完成率進(jìn)行動態(tài)增補(bǔ)，團(tuán)隊人員成本包按照增量收益分享的原則下沉給劃小單元。擴(kuò)大劃小承包單元的資源自主支配權(quán)，提升小CEO滿意度和資源使用效率。

（二）財務(wù)報賬專業(yè)支撐

對劃小單元財務(wù)報賬流程進(jìn)行進(jìn)一步的梳理，對于事前審批環(huán)節(jié)與事后付款環(huán)節(jié)，授予劃小單元極大的自主性，優(yōu)化報賬流程，提高工作效率;基于共享中心深化專業(yè)服務(wù)，通過集中交易，降低交易成本，掌控交易風(fēng)險;通過內(nèi)部商城簡化劃小單元資源獲取操作;強(qiáng)化稅務(wù)知識培訓(xùn)，提升稅務(wù)服務(wù)。

（三）財務(wù)數(shù)據(jù)共享支撐

搭建財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，實(shí)現(xiàn)劃小單元及支撐部門、公司本部間的數(shù)據(jù)傳輸與對接，促進(jìn)財務(wù)數(shù)據(jù)共享與監(jiān)測。做到“一單元一表”，準(zhǔn)確提供涵蓋經(jīng)營、發(fā)展、資源指標(biāo)等數(shù)據(jù)，及時展示投入、產(chǎn)出、效益情況，為劃小單元提供有管理決策價值的分析數(shù)據(jù)。

三、劃小改革財務(wù)支撐服務(wù)工作現(xiàn)存的問題

中國聯(lián)通劃小改革如火如荼，進(jìn)一步激發(fā)了企業(yè)活力，讓聯(lián)通從大公司回歸到了創(chuàng)業(yè)公司，劃小單元也呈現(xiàn)出了精神面貌變好、責(zé)任意識變強(qiáng)、工作效率變高“三新面貌”，但是從財務(wù)支撐服務(wù)角度來說，仍存在不少問題：

（一）財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱問題

劃小承包單元對下沉的成本費(fèi)用資源具有自主支配權(quán)，但是劃小單元財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，成本費(fèi)用管控意識觀念淡薄，容易出現(xiàn)重視短期利益，忽視長期利益，重視局部利益，忽視全局利益的現(xiàn)象。

（二）系統(tǒng)支撐不全面問題

數(shù)據(jù)共享平臺不成熟，“一單位一表”數(shù)據(jù)不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動支撐，手工核算以及手工編制報表的情況廣泛存在，導(dǎo)致部分劃小單元財務(wù)數(shù)據(jù)不夠精準(zhǔn)，無法及時有效的支撐劃小單元戰(zhàn)略決策及分析。

（三）監(jiān)督范疇分歧問題

劃小承包單元原則上對成本費(fèi)用資源包的使用具有自由支配的權(quán)利，但是需符合相關(guān)的法律法紀(jì)的要求，對于監(jiān)督管轄的范疇公司與劃小單元之間存在一定的博弈。

四、深化劃小改革財務(wù)支撐服務(wù)工作對策

（一）精準(zhǔn)財務(wù)核算支撐

劃小改革后，劃小單元毛利表直接關(guān)系到基層單元員工的切身利益，對數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性和合理性提出了更高的要求。

1.進(jìn)一步對照系統(tǒng)核查成本歸集問題，確保成本數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度。涉及人力資源平臺、集中渠道系統(tǒng)、BSS系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)、內(nèi)部商城、報賬平臺等成本中心的歸集以及前臺業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，如人力資源平臺組織名稱與ERP成本中心描述的一致性、集中渠道系統(tǒng)中渠道與管理部門的精準(zhǔn)映射關(guān)系、營銷系統(tǒng)出庫業(yè)務(wù)是否落實(shí)到基層單元，內(nèi)部商城是否按基層單元實(shí)施采購，報賬平臺報賬業(yè)務(wù)是否精準(zhǔn)核算到基層單元成本中心等。

2.規(guī)范統(tǒng)一的取數(shù)口徑，保證數(shù)據(jù)的一致性。統(tǒng)一的取數(shù)口徑可避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)孤島，數(shù)據(jù)混亂，多業(yè)務(wù)系統(tǒng)分析困難的現(xiàn)象，也利于對標(biāo)管理工作的執(zhí)行，通過橫向?qū)?biāo)，縱向?qū)Ρ?，可深挖自身管理上的差距，進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效益。

3.完善劃小單元數(shù)據(jù)支撐系統(tǒng)，依托大數(shù)據(jù)平臺，從收入管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、ERP平臺等獲取數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動輸出標(biāo)準(zhǔn)化的報表;支撐小CEO能及時獲取主要經(jīng)營數(shù)據(jù)，對劃小承包單元經(jīng)營管理情況能夠一站式整體掌握，快速有效支撐前端決策，可引入分析報告來解讀經(jīng)營管理過程中存在的短板問題。

（二）加強(qiáng)日常財務(wù)服務(wù)支撐

1.規(guī)范劃小單元日常費(fèi)用的使用

對于支付給劃小單元的承包費(fèi)用，劃小單元應(yīng)完善資金支付管理，降低資金風(fēng)險。劃小單元可使用費(fèi)用報銷單報銷日常費(fèi)用的開支，報銷單需寫明費(fèi)用摘要、金額等項目，經(jīng)過經(jīng)辦人、審核人簽字確認(rèn)后才能進(jìn)行支付。劃小單元應(yīng)逐筆登記好日常費(fèi)用明細(xì)表臺賬，及時進(jìn)行結(jié)算，并與銀行賬戶明細(xì)表核對一致，每月按時整理附件并裝訂成冊，降低財務(wù)及審計風(fēng)險。

2.加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提升價值理念

針對成本費(fèi)用資源下沉規(guī)則、毛利增量收益分享機(jī)制、報賬規(guī)范、稅務(wù)管理、財務(wù)管理等進(jìn)行專項培訓(xùn)，提高劃小單元財務(wù)知識水平。尤其對于小CEO 需要進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)輔導(dǎo)和針對性的支撐服務(wù)，幫助小CEO轉(zhuǎn)型，快速提升財務(wù)價值理念。

3.優(yōu)化報賬流程，提升報賬效率

根據(jù)劃小單元經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，編寫劃小單元財務(wù)報賬指南，提高報賬效率。主要包括報賬系統(tǒng)的操作以及業(yè)務(wù)大類的選擇、合同預(yù)提系統(tǒng)的操作、商旅平臺的操作、怎樣填寫規(guī)范的報賬單、如何提供合格的報賬附件等，同時也進(jìn)一步提升了財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的規(guī)范性。

（三）完善財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制

1.加強(qiáng)預(yù)算管控。財務(wù)部每月按時下發(fā)毛利表，預(yù)算執(zhí)行表等數(shù)據(jù)，對超預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行的費(fèi)用項目提出預(yù)警，各劃小業(yè)務(wù)單元對費(fèi)用效能進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)資源效能的最大化。

2.強(qiáng)化日常檢查。按月對劃小單元進(jìn)行檢查，加強(qiáng)劃小單元的內(nèi)控及風(fēng)險意識，關(guān)注對稅務(wù)、資產(chǎn)、資金等安全的風(fēng)險把控，推行負(fù)面清單并嚴(yán)格進(jìn)行考核。

3.開展跟蹤審計工作，重點(diǎn)關(guān)注收入毛利考核、增量收益分享、劃小單元日常費(fèi)用的使用情況、監(jiān)督評價體系等要素，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并進(jìn)行再跟蹤落實(shí)。

五、結(jié)論

本文分析了劃小改革財務(wù)支撐服務(wù)工作要點(diǎn)以及目前存在的問題，最后從精準(zhǔn)財務(wù)核算支撐、加強(qiáng)日常財務(wù)服務(wù)支撐、完善財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制三個方面展開如何進(jìn)一步深化劃小改革財務(wù)支撐服務(wù)，全面建立面向劃小單元的倒三角服務(wù)支撐體系，推動劃小改革工作的實(shí)施落地，進(jìn)一步激發(fā)劃小業(yè)務(wù)單元的能動性、創(chuàng)造性。

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