商浩文，葉 威

（1.北京師范大學 刑事法律科學研究院，北京 100871；2.中央財經(jīng)大學 法學院，北京 100081）

一、前言

經(jīng)濟全球化背景下企業(yè)面臨的風險和挑戰(zhàn)與日俱增，其中洗錢風險不容忽視。2019 年1 月28日，美國司法部針對華為等三家公司以及華為CFO孟晚舟提出23 項聯(lián)邦刑事指控，其中第12 節(jié)是涉嫌洗錢，美方指控HUAWEI和SKYCOM公司于2007年到2014 年，在美國境內(nèi)外通過電匯方式轉(zhuǎn)移資金，意圖進行特定非法活動①。這也再次給我國企業(yè)尤其是大型跨國企業(yè)敲響了警鐘。根據(jù)《2017—2018 中國年度合規(guī)藍皮書》，反腐敗是中國企業(yè)遭受境外執(zhí)法的首要原因，其次是反壟斷和反洗錢②。風險社會，如何加強企業(yè)的合規(guī)制度建設，防范企業(yè)存在的各類洗錢風險，從而促進企業(yè)更好地成長，成為理論界和實務界亟須研究的重要課題。

2017 年9 月，國務院公布《關于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》，將金融領域和非金融領域的反洗錢工作均上升為國家戰(zhàn)略，也給我國企業(yè)反洗錢相關制度的構建指明了方向。企業(yè)是保護我們的社會和金融體系免受犯罪侵擾的一道重要防線，將AML/CFT（反洗錢/反恐怖融資）合規(guī)和風險管理納入企業(yè)治理至關重要，企業(yè)履行反洗錢義務也體現(xiàn)了其作為獨立的經(jīng)濟實體對社會責任的承擔。需要我們結(jié)合企業(yè)參與洗錢的基本樣態(tài)與風險來源，研究國內(nèi)外金融機構的反洗錢體系，結(jié)合企業(yè)合規(guī)理論，構建我國企業(yè)反洗錢的刑事合規(guī)制度。

二、企業(yè)參與洗錢的基本樣態(tài)與風險來源

我國反洗錢體系日益完備，當前的反洗錢工作已經(jīng)不再局限在金融企業(yè)，貴金屬、房地產(chǎn)等非金融行業(yè)的反洗錢態(tài)勢也在逐步加強，這就會涉及企業(yè)如何加強合規(guī)制度建設來避免陷入洗錢刑事風險的問題。

（一）企業(yè)參與洗錢的基本樣態(tài)

一般將洗錢分為放置、離析和融合三個階段，每個階段各有其目的及運行方式。洗錢手段具有多樣性，并隨著社會的發(fā)展變遷而不斷升級。我國2007年實施的《反洗錢法》規(guī)定了提供資金賬戶、協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)、協(xié)助將資金匯往境外等洗錢方式。2009年《最高人民法院關于審理洗錢等刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》又增加了通過典當、租賃、買賣、投資等方式，協(xié)助轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換犯罪所得及其收益等六種具體情形，極大地豐富和完善了洗錢罪的行為方式的規(guī)定。

實踐中洗錢的具體情況如何？筆者在北大法寶司法案例庫中輸入關鍵詞“洗錢罪”進行全文檢索，截至2019 年1 月1 日，共找到刑事案例文書153篇，剔除無關案例，共得到有效案例124個。這些案例在一定程度上反映了洗錢罪的實際狀況，基本具備統(tǒng)計學上的“隨機抽樣”效果，可較為客觀地揭示洗錢罪的裁判現(xiàn)狀。具體分析結(jié)果如圖1。

圖1 司法案例中呈現(xiàn)的洗錢手段統(tǒng)計圖

根據(jù)圖1可以發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)實生活中，協(xié)助將資金轉(zhuǎn)賬取現(xiàn)的方式在所研究的案例中占比33%，最為常見。另外，提供資金賬戶（19%）、買賣高價值商品（13%）、通過微信或支付寶轉(zhuǎn)賬（8%）、購買股票債券等（7%）、民間借貸（7%）等也均占有一定比重。空殼公司、賭博網(wǎng)游、地下錢莊、投資實業(yè)等方式分別占比1%到4%，雖然較少，但由于其方式比較隱蔽也應引起我們的注意。需說明的是，本次檢索發(fā)現(xiàn)單位犯罪的案例較少，上述方式行為主體絕大多數(shù)是自然人。但不可否認的是，企業(yè)有可能成為洗錢犯罪分子的目標，企業(yè)的交易對象將企業(yè)作為轉(zhuǎn)移贓款的工具，如通過投資、購買股票等方式轉(zhuǎn)移贓款，或者誘惑、威逼企業(yè)提供資金賬戶等。另外，企業(yè)是由人來經(jīng)營的，稍有不慎，企業(yè)相關人員就有可能將公司帶入洗錢的漩渦，不僅可能使企業(yè)面臨被刑事制裁的風險，還會對企業(yè)經(jīng)營和信譽產(chǎn)生極大的破壞性影響。因此對自然人實施的洗錢方式的研究對于企業(yè)反洗錢也具有借鑒意義。

（二）企業(yè)洗錢的風險來源

“企業(yè)洗錢風險指的是企業(yè)由于從事、參與、縱容或便利洗錢活動而帶來的法律風險和商譽損失，是企業(yè)信用風險、操作風險、系統(tǒng)風險的綜合反映。”③借鑒FATF（金融行動特別工作組）對洗錢風險的分類，筆者認為，企業(yè)的洗錢風險來自內(nèi)外兩個方面：內(nèi)部風險主要是制度風險，外部風險包括業(yè)務風險、交易對象風險、地理風險等。

1.內(nèi)部風險

內(nèi)部洗錢風險主要來自內(nèi)控制度，反洗錢內(nèi)控制度的缺失和不完善，將給洗錢犯罪分子利用企業(yè)以可乘之機。對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為監(jiān)督缺位所滋生的白領犯罪，便是一種典型的企業(yè)內(nèi)部洗錢風險。比如媒體披露的湖北首例洗錢案中，鄭瑩擔任經(jīng)貿(mào)公司法定代表人期間，在無正當理由的情況下，同意本公司財務人員將公司的銀行賬戶提供給其丈夫周建使用，用于清洗其丈夫非法集資所得，最終法院認定被告人鄭瑩犯洗錢罪，判處有期徒刑4年。鄭瑩所在的公司雖然不構成洗錢罪，但卻因此遭受重大聲譽損失，公司其他股東的利益也嚴重受損④。

2.外部風險

企業(yè)洗錢外部風險包括業(yè)務風險、交易對象風險、地理風險等。

（1）業(yè)務風險。業(yè)務風險主要存在于企業(yè)的各項活動之中，公司的股份募集、股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓、公司債券的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓、公司合并分立、增資減資、解散清算、公司對外投資、招標投標、物資采購、產(chǎn)品或服務交易、融資借貸等多個環(huán)節(jié)均有產(chǎn)生洗錢犯罪的可能。比如在股份籌集和股票發(fā)行階段，股東資金來源的合法性和真實性難以確認，股東注入的資金很可能是上游犯罪所得。在交易環(huán)節(jié)，對方公司很可能是個空殼公司，其并無真實交易目的，只是利用合法企業(yè)的業(yè)務來掩蓋其洗錢事實。合同相對方支付的匯票很可能是通過各種方式將犯罪所得存入銀行，繼而獲得銀行的承兌匯票。此外，企業(yè)的賬戶管理、金融結(jié)算等環(huán)節(jié)也是洗錢的頻發(fā)領域，風險較大。在筆者分析的前述案例中，不少犯罪分子直接成立空殼公司用于洗錢，這些空殼公司制作假賬、正常繳稅，隱蔽性很強。相關的案例有林某甲洗錢案⑤、顧某青洗錢案⑥。另外，犯罪分子還會直接收購他人公司來進行洗錢，如在曾某洗錢案⑦中，丁某出資以曾某名義購買了馮某甲控制的湖南某交通科技有限公司進行洗錢。

（2）交易對象風險。交易對象的風險來自交易對象自身，主要由以下因素決定：交易相對人的性質(zhì)、反洗錢體系建設水平、被其他洗錢者利用的可能性、風險控制能力等。不同的交易對象潛在的洗錢風險是不同的。離岸公司、發(fā)行無記名股票的股份公司、位于離案金融中心的銀行和企業(yè)；大量使用現(xiàn)金支付的企業(yè)，如超市、停車場、餐館、零售店等，這些交易對象均存在巨大的洗錢風險。例如在武某某、盧某某走私普通貨物、洗錢一案中，武某某與盧某某合謀，以武某某于2008年在香港設立的青島某國際貿(mào)易有限公司和香港某國際貿(mào)易有限公司的名義，簽訂虛假合同，由青島某專用車輛有限公司幫忙收取貨款，逃稅145萬元⑧。本案中武某某開設離岸公司和離岸賬戶，便存在著極大的洗錢風險。

（3）地理風險?！暗乩盹L險是洗錢風險的區(qū)位特征，它存在的邏輯是：如果某地的洗錢活動猖獗，那么該地的任何客戶都是值得懷疑的。”⑨企業(yè)在不同的地區(qū)開展業(yè)務，其承擔的洗錢風險自然不同，那些被聯(lián)合國等國際組織列入洗錢黑名單的國家和地區(qū)，便存在巨大的地理風險。比如FATF 每年都會更新“高風險和其他受監(jiān)控地區(qū)”名單，截至2019年3月，其黑名單上仍有伊朗、朝鮮、巴基斯坦、博茨瓦納等14個國家。

三、域外反洗錢體系下企業(yè)的刑事風險防控

反洗錢是國際社會的共識，從全球性組織到區(qū)域性組織的建立，一系列公約、聲明、指令、決議的發(fā)布，不斷將反洗錢工作推向深入。這些相關制度有助于企業(yè)的合規(guī)建設，有必要予以吸收借鑒。

（一）國際反洗錢的主要制度

1.大額和可疑交易報告制度

大額和可疑交易報告制度要求金融機構在其業(yè)務經(jīng)營過程中，向反洗錢主管部門報告其經(jīng)辦的超過規(guī)定金額或者有洗錢嫌疑的金融交易信息。目前世界通行兩種反洗錢交易報告制度：一是以美國、澳大利亞為代表的大額交易和可疑交易報告制度。二是以英國為代表的可疑交易報告制度⑩。

美國國會于1970 年通過《銀行保密法》（BSA），該法規(guī)定了兩項措施：（1）要求銀行和其他金融機構對發(fā)生的金融交易細節(jié)保留足夠的記錄。（2）要求金融機構、其他商業(yè)團體以及個人匯報某些類型的金融交易。如金融機構對于1萬美元以上的現(xiàn)金交易必須報告。1972 年國會通過《阿農(nóng)其奧-懷利反洗錢法》，增加了金融機構報告可疑交易的義務以及相應的免責規(guī)定?。目前，美國大額交易和可疑交易報告種類有：現(xiàn)金交易報告（CTR）、賭場現(xiàn)金交易報告（CTRC）、可疑行為交易報告（SAR）、賭場可疑交易行為交易報告（SARC）、國際現(xiàn)金與貨幣工具運輸報告（CMIR）、外國銀行與金融賬戶報告（FBAR）?。

英國《1994 年控制洗錢規(guī)則》規(guī)定了可疑交易報告制度，要求金融機構的員工在處理各類金融交易時應進行必要的審查。如果這些業(yè)務交易沒有明顯的合法理由，應檢查其背景和目的，并及時向國家犯罪情報局經(jīng)濟犯罪部報告?。

2.客戶盡職調(diào)查制度

盡職調(diào)查制度是銀行業(yè)機構抵制洗錢活動的基礎工作，指的是金融機構與客戶建立業(yè)務關系時，應當根據(jù)有效的證明文件或其他可靠的身份資料確定客戶的真實身份。

FATF的《40+9項建議》第5條規(guī)定，金融機構不允許保留匿名賬戶或明顯以假名開立賬戶，在與客戶建立業(yè)務關系時，應當使用可靠、獨立的文件、數(shù)據(jù)或信息以核實客戶身份，金融機構應采取合理措施以便了解客戶的股權及治理結(jié)構?。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布的《防止為洗錢目的而非法利用銀行系統(tǒng)的規(guī)定》，也規(guī)定了客戶身份識別的原則。該規(guī)定要求銀行對所有提出建立交易申請的客戶采取合理的措施，確認其真實身份，尤其是確認賬戶受益人和那些使用保險箱服務的客戶的真實身份。除此之外，銀行要完善程序以確保能夠獲得客戶的真實身份信息?。

沃爾夫斯堡集團《反洗錢原則：全球私人銀行指南》提出銀行接受客戶的一般原則：銀行政策要防止其世界范圍內(nèi)的運作被用于犯罪目的。銀行要盡力做到只受理財富和資金合理來源于合法渠道的客戶。要求銀行采取合理措施建立客戶的受益所有者的身份識別程序，只有在完成該程序后才能受理客戶?。英國在《1993 年反洗錢規(guī)則》第7 條和第9 條中也規(guī)定，所有的銀行在為客戶開設賬戶或與客戶發(fā)生業(yè)務關系時，都要取得令人滿意的客戶身份證明?。

3.資料保存制度

該制度要求金融機構在一定年限內(nèi)對客戶資料和交易記錄予以保存，以便協(xié)助主管機關成功發(fā)現(xiàn)、追蹤并最終制裁洗錢犯罪行為。洗錢犯罪分子的目的是掩蓋犯罪所得的性質(zhì)和來源，所以還原犯罪所得的性質(zhì)和來源是成功偵破洗錢犯罪案件并制裁洗錢犯罪分子的關鍵。

《聯(lián)合國反腐敗公約》第14條第1款規(guī)定，應在職權范圍內(nèi)為銀行和非銀行金融機構以及在適當情況下對洗錢特別敏感的其他機構建立全面的國內(nèi)監(jiān)管和監(jiān)督制度，該制度應強調(diào)客戶身份識別、記錄保存和可疑交易報告的要求?。FATF《40+9項建議》第10 條也規(guī)定，金融機構應保存國內(nèi)或國際交易的全部必要記錄至少5年以上。這些記錄必須足以重現(xiàn)單筆交易，能夠作為指控有關犯罪活動的證據(jù)?。

大多數(shù)國家都對資料保存制度有明確的要求，只是規(guī)定的保存年限稍有差別。如澳大利亞在《金融交易報告法》中規(guī)定，應至少保存有關賬戶信息和文件的副本7年。韓國《金融交易報告法》規(guī)定，各類文件至少保存5年。斯洛文尼亞《預防洗錢法》規(guī)定，有關金融機構等企業(yè)和其他負有報告責任的實體和個人都應該按照該法的規(guī)定，在交易結(jié)束后、賬戶關閉后或合同終止后的10年內(nèi)保存這些相關信息和資料。意大利對身份信息和交易信息相關資料，規(guī)定保存期限為10年。比利時規(guī)定的保存期是5年?。

（二）世界大型企業(yè)反洗錢的風險防控措施

大型跨國企業(yè)是如何開展反洗錢工作的？筆者以美國知名商業(yè)雜志《財富》2018 年發(fā)布的世界500 強企業(yè)排行榜中的前50 家企業(yè)為樣本，通過訪問其官網(wǎng)和查閱其他資料的方式，對其反洗錢工作部門大致作了一個初步考察，具體情況見表1。

從統(tǒng)計結(jié)果來看，中外大型企業(yè)依然十分重視反洗錢工作，不過重視程度存在差異：有的企業(yè)將反洗錢工作提到很高的高度，直接成立反洗錢委員會或者小組，尤其是大型商業(yè)銀行；有的將反洗錢工作納入公司法律實務部或者合規(guī)部門管理；有的則將其納入審計部分進行規(guī)制與管理。然而也有部分企業(yè)反洗錢工作并不突出，有待進一步強化和改進。

大多數(shù)企業(yè)的章程和規(guī)章中都有關于反洗錢的內(nèi)容。GE（通用電氣公司）在其行為準則中有一節(jié)是專門關于反洗錢的，其明確指出GE致力于遵守適用的反洗錢、腐敗和恐怖融資法律法規(guī)，只與從事合法活動的客戶開展業(yè)務。堅持以風險為基礎開展“了解你的客戶”的盡職調(diào)查。對于潛在客戶，GE有檢測、調(diào)查和報告可疑活動的控制程序。另外，通用電氣公司還通過執(zhí)行“監(jiān)視列表”篩選等方式減輕由第三方和業(yè)務伙伴引入的“反洗錢”風險?。

不少企業(yè)將反洗錢納入企業(yè)合規(guī)管理。戴姆勒公司組建了一個董事會風險委員會，要求被指定的執(zhí)行董事至少每年向委員會提交一份關于公司戰(zhàn)略、運營、合規(guī)和財務風險的報告?。中國交通建設集團有限公司在集團、所屬單位以及海外分公司、辦事處均設立了合規(guī)官。合規(guī)官主要負責識別、評估、監(jiān)測和報告合規(guī)風險，提出風險防范和應對方案，對第三方聘用、采購招投標、合同管理、業(yè)務招待、業(yè)務付款等審批事項中的高風險環(huán)節(jié)進行合規(guī)審查?。

表1 部分世界500強企業(yè)及其反洗錢工作管理部門一覽表

浙江杭州螞蟻金融服務集團在反洗錢工作方面也比較突出，其將甄別到的風險進行分級管理，確保移交給政府的每一份報告中都有螞蟻金服自身對風險的判斷。公司反洗錢中心主任郭倩婷認為，螞蟻金服“三反”工作之所以取得成績，除了組建專業(yè)化的專家隊伍、利用智能科技、監(jiān)管部門的有效指導與支持，還與螞蟻金服企業(yè)高層對“三反”工作的高度重視有關，這根植于集團深厚的合規(guī)文化?。

四、我國企業(yè)反洗錢刑事合規(guī)制度的構建路徑

2018 年11 月2 日，國務院國資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，同年12 月26 日，國家發(fā)展改革委等七個部門聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》，這對我國企業(yè)的風險防控具有重要的指導意義。完善我國企業(yè)反洗錢制度，在借鑒金融機構成功經(jīng)驗的基礎上，還需運用企業(yè)合規(guī)理論，將反洗錢工作全面融入企業(yè)合規(guī)治理之中。

（一）建立完善的外部風險防范體系

1.建立企業(yè)反洗錢監(jiān)管體制

目前我國企業(yè)最主要的主管部門是市場監(jiān)督管理局?，但它顯然無法承擔監(jiān)督企業(yè)反洗錢的重任，而中國人民銀行作為我國負責全國反洗錢監(jiān)督管理工作的國務院反洗錢行政主管部門，由它來管理企業(yè)的反洗錢工作就具有充分的法律依據(jù)。因此，企業(yè)反洗錢工作的監(jiān)管部門仍然應定位于人民銀行。根據(jù)《反洗錢法》的規(guī)定，應當履行反洗錢義務的特定非金融機構的范圍、其履行反洗錢義務和對其監(jiān)督管理的具體辦法，由國務院反洗錢行政主管部門會同國務院有關部門制定。中國人民銀行和國家市場監(jiān)督管理總局需要互相配合，可以參照《金融機構反洗錢監(jiān)督管理辦法》，借鑒金融機構監(jiān)管的有益制度，同時也要考慮非金融企業(yè)的實際情況，盡快出臺非金融企業(yè)反洗錢的相應監(jiān)督細則、指南等，給非金融企業(yè)反洗錢工作提供明確指引。

實踐中有個問題值得關注：反洗錢一般都由地方政府牽頭組織，政府重視與否將影響到反洗錢工作的實效，在以招商引資作為考核官員政績的體制下，地方官員往往不會因為可能是“黑錢”而拒絕一筆巨額投資。地方政府和中央反洗錢制度之間的矛盾，阻礙了地方反洗錢協(xié)調(diào)合作機制的運行。對于這個問題，筆者認為，必須明確地方黨政一把手的反洗錢職責，在日益強化地方領導專項職責的今天，也要強化反洗錢監(jiān)督問責，加強責任審計，堅決制止反洗錢行政不作為。

2.建立交易對象甄別制度

交易對象甄別制度可謂企業(yè)反洗錢制度的核心。如何判斷企業(yè)交易對象的洗錢風險呢？在“風險為本”理念的指導下，企業(yè)對相關風險指標一一分析后，要設計和實施與其確定的風險水平相當?shù)墓芾砗涂刂拼胧?。具體而言，企業(yè)可以制定一個“交易對象洗錢風險類別指南”，對每個新的交易對象必須嚴格按照指南確定的風險指標予以評判；對于原有的中低程度風險的交易對象也不能放松警惕，因為他們具有隨時增加洗錢風險的可能，因此要進行不定期的復核。通過甄別交易對象，歸納風險類型，積累工作經(jīng)驗，可以逐步建立起自己的數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)其他制度的建立奠定基礎。

實地考察是交易對象甄別制度中的重要舉措，當通過甄別發(fā)現(xiàn)存在可疑客戶，或者發(fā)現(xiàn)交易過程突然異常時，須實行加強的盡職調(diào)查，即通過實地調(diào)查的方式，確認該企業(yè)是否存在實體形式、聯(lián)系地址是否真實、近年的股權變動是否正常、資金業(yè)務往來如何以及當?shù)鼐用駥υ撈髽I(yè)的社會評價如何等。只有通過加強調(diào)查，才能真正地將那些善于包裝的交易對象分辨出來，從而避免業(yè)務風險。

3.建立黑名單制度

黑名單制度是識別洗錢高風險地區(qū)和對象的過濾器，能夠較好地降低風險、保護企業(yè)。洗錢黑名單大致有四種類型：（1）國際組織發(fā)布的洗錢黑名單，如FATF發(fā)布的洗錢高風險國家和地區(qū)名單、聯(lián)合國發(fā)布的恐怖組織名單等；（2）外國政府部門編制的黑名單，如美國國務院觀察名單、美國財政部“主要關注國家（地區(qū)）”名單等；（3）本國監(jiān)管部門制定的黑名單；（4）企業(yè)根據(jù)實際情況自行確定的黑名單?。

對于國際組織和外國政府部門發(fā)布的黑名單，有的可以通過相關官網(wǎng)查詢到，有的則不容易獲得，此時企業(yè)可以購買商業(yè)查詢服務或者選擇與境外金融機構和大型跨國企業(yè)合作，進行信息共享。企業(yè)自建黑名單較為困難，因此建議由我國的反洗錢監(jiān)管機構，主要是中國人民銀行反洗錢中心建立相關的黑名單數(shù)據(jù)庫，供企業(yè)查詢，這也是央行履行職責的題中應有之義。央行可將相關數(shù)據(jù)予以整合，發(fā)布洗錢地理黑名單，對金融機構和非金融機構作出風險預警提示。

4.將成本收益機制融入企業(yè)反洗錢機制

將成本收益機制融入反洗錢機制，不僅會增加洗錢者的凈成本，而且會增加反洗錢者的凈收益?。這一思路對企業(yè)反洗錢制度的建立具有借鑒意義。

顯然，上述各項制度的建立勢必會加重企業(yè)的負擔，也會給企業(yè)造成一定的利益損失，企業(yè)追求經(jīng)濟利潤的目標和反洗錢義務的履行之間存在一定沖突。從經(jīng)濟學的角度來看，在成本和收益不匹配時，必須減少成本，加大收益，對此，中國人民銀行可以考慮設立反洗錢國家基金，或者協(xié)調(diào)稅務機關，給予反洗錢工作表現(xiàn)出色的企業(yè)一定的稅收減免優(yōu)惠等。如此一來，可以降低企業(yè)的反洗錢成本，提高其反洗錢收益，將會極大地激發(fā)企業(yè)參與反洗錢工作的熱情，提高行業(yè)反洗錢實效，推動我國反洗錢體系進一步完善。

（二）構建科學的內(nèi)控制度

企業(yè)是一個有機整體，如果說企業(yè)財務是“血液循環(huán)系統(tǒng)”，那內(nèi)控制度就是“免疫系統(tǒng)”?。構建科學的內(nèi)控制度，企業(yè)需做好以下幾個方面的工作。

1.建立完善的合規(guī)管理組織

公司治理結(jié)構的核心是董事會，企業(yè)章程必須明確董事會的最終反洗錢責任，完善考核和評價標準，將董事會、監(jiān)事會、高管層的反洗錢責任予以細化并具體落實?。其中最為根本的則是按照國家要求設立首席合規(guī)官，提升重視程度。

世界500 強大型企業(yè)大多成立了合規(guī)部，合規(guī)部主要審查規(guī)章制度制定、重大事項決策、重要合同簽訂等經(jīng)營管理行為。合規(guī)部門的負責人一般稱為合規(guī)官。歐美國家的商業(yè)銀行一般均要求設立合規(guī)官，有代表性的如渣打銀行、富國銀行、德商銀行等國際大行。國內(nèi)大型銀行對合規(guī)部門的設置分為兩類：一類由行長直接管理，合規(guī)部門直接對一把手負責，如工商銀行、中信銀行等；另一類由同時兼任紀委書記的副行長管理，如建設銀行、招商銀行等?。借鑒上述經(jīng)驗，企業(yè)在董事會的組成中應考慮設立一名首席合規(guī)官，其主要職責有：貫徹執(zhí)行企業(yè)決策層對合規(guī)管理工作的各項要求；協(xié)調(diào)合規(guī)管理與企業(yè)各項業(yè)務之間的關系；領導合規(guī)管理部門，加強合規(guī)管理隊伍建設，做好人員選聘培養(yǎng)；等等。由首席合規(guī)官牽頭負責洗錢風險管理工作，對董事會負責。此外，企業(yè)應當授權合規(guī)官獨立開展反洗錢工作，不受其他業(yè)務部門的干擾，確保首席合規(guī)官能夠充分獲取履職所需的權限和資源，避免產(chǎn)生可能影響其履職的利益沖突。

2.引入利益激勵機制

“約束與激勵并重”也是一條重要的國際反洗錢經(jīng)驗，反洗錢激勵機制是指反洗錢義務主體根據(jù)行為人的實際情況及其所參與的反洗錢工作貢獻情況，對其給予一定的物質(zhì)或精神上的獎勵。從實際狀況來看，我國目前反洗錢工作主體參與積極性不高，這與企業(yè)尤其是非金融企業(yè)并沒有建立有效的反洗錢激勵機制有一定關系。

黨的十九大報告提及“全面實施績效管理”，績效管理能夠激發(fā)員工的積極性，在激勵體制下，企業(yè)員工能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的各類風險，守好企業(yè)的每一道門，有效將洗錢風險防御于企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)之外。因此，企業(yè)應當將利益激勵機制引入反洗錢制度中來，具體而言，企業(yè)應當制訂詳細的獎勵辦法，發(fā)動全員從不同的業(yè)務領域來開展反洗錢工作，對于工作突出者給予獎勵，并盡量做到?？顚Ｓ?。

3.建立動態(tài)的內(nèi)部審查機制

洗錢不僅是企業(yè)的風險，更是從業(yè)人員最大的執(zhí)業(yè)風險，做好內(nèi)部人員監(jiān)督審查是內(nèi)控制度的又一關鍵節(jié)點。要通過內(nèi)部審計制度加強反洗錢合規(guī)考核評價，強化經(jīng)濟問責，明晰違規(guī)責任范圍，細化懲處標準，使企業(yè)內(nèi)部人員，上至董事高管、下至底層員工均無機可乘。

企業(yè)在原有審計制度的基礎上，要制定嚴格的反洗錢審計規(guī)定，將反洗錢工作開展情況、目標完成度等內(nèi)容納入審計要求，并制訂全面合理的反洗錢審計方案。該方案不能流于形式，而是要緊跟形勢，確保包含F(xiàn)ATF等國際組織、我國央行等監(jiān)管部門的最新監(jiān)管政策，并有一定的審計覆蓋面。這一內(nèi)部審查機制并非靜態(tài)的，要根據(jù)企業(yè)目標、洗錢態(tài)勢的發(fā)展而作出相應調(diào)整。

4.重視合規(guī)文化與培訓

企業(yè)搞好合規(guī)文化建設，優(yōu)勢明顯：一是借助道德的力量，將管理滲透到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，覆蓋管理盲點；二是在經(jīng)濟利益上抑制違規(guī)操作，有效增加違規(guī)成本，減少合規(guī)風險產(chǎn)生；三是以軟性的方式懲罰違規(guī)者，推廣誠信、正直的價值理念，增強全體員工的合規(guī)意識。

建立制度化、常態(tài)化的培訓機制固然重要，但合規(guī)文化應該從頂層開始。企業(yè)的高級管理層擁有決定組織文化的權力，一般經(jīng)驗表明，人們在工作中遵守命令并且隨大流的可能性很高。因此，如果企業(yè)的高級管理層未將合規(guī)文化建設落到實處的話，反洗錢文化將變得無比脆弱。故管理層必須言出必行，以身示范，形成良好的示范效應。

注釋：

①Chinese Telecommunications Conglomerate Huawei and Huawei CFO Wanzhou Meng Charged with Financial Fraud，https://www.justice.gov/usao-edny/pr/hinese-telecommunications-conglomeratehua- wei- and- huawei- cfo- wanzhou- mengcharged，2019年12月13日訪問。

②辛紅：《2017—2018 中國年度合規(guī)藍皮書顯示企業(yè)遭遇境外反腐執(zhí)法聯(lián)動加強》，《法制日報》2018年9月23日。

③王夢潔：《金融風險管理在企業(yè)中的分析》，《現(xiàn)代經(jīng)濟信息》2016年第12期。

④胡新橋：《湖北首例非法洗錢案詳情披露》，《法制日報》2012年12月4日。

⑤參見廣東省佛山市中級人民法院刑事判決書，（2015）佛中法刑二初字第21號。

⑥參見湖南省岳陽縣人民法院刑事判決書，（2016）湘0621刑初206號。

⑦參見湖南省華容縣人民法院刑事判決書，（2016）湘0623刑初114號。

⑧王延偉：《青島反洗錢案例匯編》，中國金融出版社2013年版，第150頁。

⑨?高增安：《金融機構基于風險的反洗錢機制探討》，《證券市場導報》2007年第10期。

⑩???孟建華：《洗錢與銀行業(yè)機構反洗錢》，福建人民出版社2006年版，第81、82、93、40頁。

?John A. Reynolds.The new US anti-money laundering offensive: will it prove successful？Cross Cultural Management: An International Journal，2002（9）.

??金融行動特別工作組（FATF）《40+9 項建議》，文件來源：FATF 官方網(wǎng)站。https://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/recommendations/pdfs/FATF%20Recommendations，2019年12月16日訪問。

???劉連舸、歐陽衛(wèi)民：《金融運行中的反洗錢》，中國金融出版社2007年版，第192、79、59—85頁。

?《聯(lián)合國反腐敗公約》，文件來源：聯(lián)合國官方網(wǎng)站。http://www.un.org /chinese/documents/instruments/docs_ch.asp?type=conven，2019年10月16日訪問。

?參見通用電氣公司官網(wǎng)介紹，https://investor.gm.com/resources，2019年10月9日訪問。

?參見戴姆勒公司官網(wǎng)介紹，https://www.daimler.com/company/corporate-governance，2019 年11 月8日訪問。

?《從“違規(guī)操作”到“合規(guī)經(jīng)營”——中交集團打造海外業(yè)務合規(guī)風險管理體系案例》，《現(xiàn)代國企研究》2013年第1期。

?韓英彤：《螞蟻金服“三反”升級戰(zhàn)》，《中國外匯》2018年第10期。

?根據(jù)2018 年3 月第十三屆全國人民代表大會第一次會議批準的國務院機構改革方案，原國家工商行政管理總局的職責整合合并，組建新的部門——國家市場監(jiān)督管理總局。

?李天德、馬德功：《我國反洗錢機制中的問題及完善對策》，《上海金融》2006年第4期。

?關峰：《發(fā)揮免疫系統(tǒng)功能，強化內(nèi)控審計》，《會計之友》2010年第11期。

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?蔡寧偉：《銀行首席合規(guī)官設立的中外比較——基于重要性、必要性與可行性的分析》，《西南金融》2017年第11期。