張才志　魏雪強(qiáng)

【摘? 要】作為我國(guó)五大國(guó)有控股銀行之一的工商銀行，在銀行業(yè)具有重要地位，自然在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中也要承擔(dān)更多的責(zé)任。盡管在銀行業(yè)中工商銀行各方面發(fā)展的較為完善，但是作為一個(gè)金融機(jī)構(gòu)，在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，仍然不可避免的會(huì)遇到各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只能通過(guò)有效的方式對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，降低風(fēng)險(xiǎn)。

本文在前文對(duì)工商銀行XX分行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理現(xiàn)狀進(jìn)行深入研究基礎(chǔ)上，針對(duì)該銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，希望能為銀行降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)銀行自身持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力提供一定的參考。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);工商銀行XX分行;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)分析

1.工商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

1.1五級(jí)貸款分類法

五級(jí)貸款分類是指商業(yè)銀行根據(jù)貸款人實(shí)際償還貸款本息的能力，確定貸款損失風(fēng)險(xiǎn)程度的方法。正常：借款人履行合同，沒(méi)有充分理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還;關(guān)注：雖然目前借款人可以償還貸款本息，但仍有不定因素會(huì)對(duì)正常還款產(chǎn)生影響;次級(jí)：借款人無(wú)法以完全正常的收入全額償還貸款本息，償付能力存在明顯問(wèn)題;可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使擔(dān)保得到落實(shí)，也必然會(huì)造成較大的損失;損失：在采取所有必要的法律程序或可能的措施后，貸款的本金和利息只能少量收回或無(wú)法收回。

1.2限額管理法

限額管理是指銀行對(duì)突出的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)定限額，監(jiān)控日常業(yè)務(wù)中的相關(guān)指標(biāo)，及時(shí)管理和控制即將達(dá)到限額的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，使各項(xiàng)指標(biāo)保持在安全范圍內(nèi)。該方法使各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)得到量化，定義了各指標(biāo)的上限，廣泛應(yīng)用于銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理。常見(jiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額包括交易限額、風(fēng)險(xiǎn)限額和止損限額。

1.3缺口管理法

對(duì)于利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，有缺口和敞口管理方法，即一定時(shí)期內(nèi)利率敏感資產(chǎn)和利率敏感負(fù)債的差額。缺口管理（Gap management）是指市場(chǎng)環(huán)境下利率的波動(dòng)，預(yù)測(cè)和控制利息收入的增減。正缺口可以帶來(lái)銀行收入的增加，負(fù)缺口則會(huì)減少利潤(rùn)。

1.4敞口管理法

敞口管理法是指面對(duì)外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所使用的監(jiān)控方法。由外匯引起的敏感性變化資產(chǎn)減去敏感性變化負(fù)債將產(chǎn)生一個(gè)固定的差額，叫做外匯敞口頭寸。正值表示銀行的債權(quán)大于債務(wù)。如果外匯匯率降低，銀行的收入將會(huì)增加。反則反之。

1.5內(nèi)部評(píng)級(jí)法

內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）來(lái)自巴塞爾銀行，這是用來(lái)評(píng)判貸款質(zhì)量的方法，主要用于判斷違約的可能性和違約后可能的經(jīng)濟(jì)損失，該方法分為高級(jí)和基本兩種類型。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理良好的商業(yè)銀行，高級(jí)評(píng)級(jí)法提取的貸款減值準(zhǔn)備低于基本評(píng)級(jí)法提取的貸款減值準(zhǔn)備，而對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)管理較差的銀行，情況正好相反。

2.工商銀行XX分行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

在前文的調(diào)研中，我們得知工商銀行XX分行大量的壞賬給其帶來(lái)巨大損失，資產(chǎn)質(zhì)量的嚴(yán)重下降，直接影響銀行不良貸款率，使銀行面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還因?yàn)槠滟Y產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較單一、缺乏利率產(chǎn)品的利用、缺乏新興利率預(yù)測(cè)方法的使用，而且還存在資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配、高負(fù)債經(jīng)營(yíng)、大量流動(dòng)資產(chǎn)投入長(zhǎng)期項(xiàng)目建設(shè)等方面。同時(shí)，央行多次上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率，增加了商業(yè)銀行的流動(dòng)性壓力與管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的難度;銀行內(nèi)部控制制度存在漏洞，導(dǎo)致銀行正常經(jīng)營(yíng)缺乏正確的引導(dǎo)，從而增加了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.工商銀行XX分行加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)連續(xù)、循環(huán)、動(dòng)態(tài)地過(guò)程。在不同時(shí)間、不同地點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的程度及遭受的損失大小是有差別的。相應(yīng)地，在是否要管理、如何管理等方面，準(zhǔn)確地度量風(fēng)險(xiǎn)程度與差別就成為提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率、質(zhì)量的關(guān)鍵性因素。為此，全行必須樹(shù)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理，具體對(duì)策如下所述：

3.1資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理建議

（1）全面發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。工商銀行XX分行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡的根本制約因素是“存期短貸期長(zhǎng)”。然而，資產(chǎn)證券化將某項(xiàng)資產(chǎn)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下能夠產(chǎn)生的現(xiàn)金流作為信用憑證，發(fā)行具有資產(chǎn)性質(zhì)的證券。因此，動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)都可以依靠這一概念進(jìn)行證券融資。該模型能夠從根本上調(diào)整傳統(tǒng)存貸款結(jié)構(gòu)，不違反銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管指標(biāo)限制，有效分散商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)。

（2）加快構(gòu)建表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。鑒于工商銀行XX分行表外業(yè)務(wù)是近年來(lái)發(fā)展起來(lái)的新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，然而人員的配置以及運(yùn)行模式、相關(guān)的管理機(jī)制還不夠成熟，本文我們建議完善表外業(yè)務(wù)準(zhǔn)入制度，建立各種表外業(yè)務(wù)的績(jī)效激勵(lì)管理制度，同時(shí)表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是保證，內(nèi)部控制人員應(yīng)具有專業(yè)水平，以便應(yīng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核，必須嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保表外業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)不出現(xiàn)任何紕漏和管理缺問(wèn)題。

（3）中間業(yè)務(wù)多元化發(fā)展。中間業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高可以彌補(bǔ)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債數(shù)量敏感性的失衡，進(jìn)而降低利率敏感性缺口可能造成的損失的影響，改變這些傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目對(duì)工行利益的影響程度。因此，中間業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展是工商銀行XX分行未來(lái)的業(yè)務(wù)方向之一。它不僅可以合理規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，而且能在一定程度上提升XX分行的發(fā)展空間。

3.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

（1）完善利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體制。應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，即建立專業(yè)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門，實(shí)時(shí)監(jiān)控利率風(fēng)險(xiǎn)，并從專業(yè)角度進(jìn)行收集、評(píng)估和實(shí)施。在這種情況下，可以建立一套完整的利率風(fēng)險(xiǎn)體系，使各部門能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，避免多個(gè)部門之間的交叉管理，形成內(nèi)部利率信息傳遞機(jī)制，有利于及時(shí)控制利率風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)工商銀行XX分行內(nèi)部管理體系的平穩(wěn)發(fā)展。

（2）規(guī)范采用利率風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度新技術(shù)。要實(shí)現(xiàn)技術(shù)突破，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力和準(zhǔn)確性降低實(shí)施難度，同時(shí)開(kāi)發(fā)財(cái)力和人力資源，建立更好的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型，通過(guò)回歸分析準(zhǔn)確度量風(fēng)險(xiǎn)。還應(yīng)結(jié)合工商銀行XX分行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，引入個(gè)性化的利率風(fēng)險(xiǎn)防控動(dòng)態(tài)監(jiān)控方法，準(zhǔn)確監(jiān)控和防范利率風(fēng)險(xiǎn)。

3.3優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性

積極提高資金使用效率，科學(xué)配置中長(zhǎng)期貸款在發(fā)放貸款中的比重，有效提高資產(chǎn)流動(dòng)性。同時(shí)，應(yīng)該鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，豐富金融工具和衍生產(chǎn)品，積極提高國(guó)債等一流優(yōu)質(zhì)流動(dòng)資產(chǎn)的比重，適當(dāng)降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)所占比重，降低杠桿計(jì)息需求。另外要變被動(dòng)負(fù)債為主動(dòng)負(fù)債，提高主動(dòng)負(fù)債的規(guī)模和比重，加大對(duì)有擔(dān)保短期債券的投資，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理水平，方能有效控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.4完善銀行內(nèi)控制度

本文認(rèn)為XX分行應(yīng)堅(jiān)持“實(shí)質(zhì)重形式”的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的制定和措施的有效實(shí)施，提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制能力。對(duì)提供擔(dān)保的個(gè)人或企業(yè)，要密切關(guān)注其擔(dān)保資格和自身經(jīng)濟(jì)、信用狀況，定期評(píng)估擔(dān)保人的能力。對(duì)于專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)建立嚴(yán)格的退出和準(zhǔn)入機(jī)制，提高門檻，使擔(dān)保水平與銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配。

同時(shí)，該分行應(yīng)致力于完善科學(xué)的控制體系，有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，減少損失，將內(nèi)部控制的重點(diǎn)從事后控制轉(zhuǎn)向事前控制和事中控制，為實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)發(fā)揮積極作用。

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作者簡(jiǎn)介：張才志（1965-），女，四川達(dá)州人，教授，本科，研究方向?yàn)楣纠碡?cái)。