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        合規(guī)管理在跨國公司海外發(fā)展中的作用及其實(shí)施方法探討

        2020-06-01 10:16:08李鵬
        理論與創(chuàng)新 2020年6期
        關(guān)鍵詞:合規(guī)管理基本原則跨國公司

        李鵬

        【摘? 要】合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。隨著國內(nèi)外法律法規(guī)對公司商業(yè)活動提出越來越多的要求,很多企業(yè)特別是跨國公司面臨越來越多的合規(guī)壓力和風(fēng)險,并在如何把握合規(guī)理念和原則、如何兼顧合規(guī)與企業(yè)效益、以及如何實(shí)施合規(guī)工作上陷入困頓。本文針對中國跨國公司在海外合規(guī)工作過程中遇到的關(guān)鍵問題,介紹了合規(guī)管理的核心理念、基本原則和實(shí)施方法,期望對中國公司建立高效的合規(guī)管理制度以保障公司海外快速發(fā)展提供借鑒和參考。

        【關(guān)鍵詞】合規(guī)管理;合規(guī)規(guī)范;基本原則;跨國公司;公司效益

        1.合規(guī)管理的核心理念

        公司開展合規(guī)工作的終極目是為了提高公司的發(fā)展效益,而不僅僅是為了守安全底線;合規(guī)不是為了合規(guī)而合規(guī),合規(guī)始終是要支撐多產(chǎn)糧食。因此合規(guī)要求不能提得過高也不能過低,過高的要求會提高合規(guī)成本,過低的要求則無法保障公司的進(jìn)步和發(fā)展。

        2.應(yīng)對國外法規(guī)對公司外部合規(guī)帶來的挑戰(zhàn)

        公司只有建立自信心,努力約束自己的不正當(dāng)行為,才可能經(jīng)得起外部合規(guī)帶來的挑戰(zhàn)。要按不同國家來梳理公司在當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的法律、法規(guī),敏感國家可能合規(guī)事項會多一些,合規(guī)成本要高一些,但這些都是公司在當(dāng)?shù)亟?jīng)營所必須的。人力資源體系要考慮敏感國家員工的作業(yè)困難度,在評價、考核職級晉升以及待遇等方面給出合理安排。非敏感國家的代表處應(yīng)遵守當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī),但不能將一國法律到處套用,從而導(dǎo)致各個代表處的遵從成本過高。合規(guī)官要保持一定的分寸,努力降低合規(guī)成本,提高合規(guī)質(zhì)量。合規(guī)團(tuán)隊是非生產(chǎn)人員,要控制編制,合規(guī)規(guī)范的設(shè)計要按代表處所在國家的法律法規(guī)進(jìn)行設(shè)計,代表處基于此展開日常管理。

        3.公司合規(guī)管理應(yīng)遵循的基本原則

        合規(guī)管理應(yīng)遵循一些基本原則:(1)合規(guī)管理以清晰的作業(yè)規(guī)則及程序展開,而不能基于以往經(jīng)驗和個人認(rèn)知。在合規(guī)作業(yè)中,不能按照自己的理解來遵從,而是要按照外部法律和法規(guī)的正確解讀來保證遵從。(2)合規(guī)的外規(guī),可以依托外部顧冋公司例行刷新;合規(guī)的內(nèi)規(guī),由對應(yīng)的財報內(nèi)控或流程內(nèi)控組織負(fù)責(zé)年度刷新。(3)外規(guī)的解釋應(yīng)由外部合作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),外規(guī)在公司的應(yīng)用場景由合規(guī)團(tuán)隊負(fù)責(zé)管理。(4)在合規(guī)管理上可以把外規(guī)分為兩類。一類是紅線規(guī)則,這類規(guī)則涉及子公司是否能夠存續(xù),不可以討價還價,必須嚴(yán)格遵從;一類是黃線規(guī)則,可以經(jīng)濟(jì)利益作為代價的,比如勞工風(fēng)險,在實(shí)際經(jīng)營中,確實(shí)無法做到嚴(yán)格遵從的,可以在商業(yè)決策時做為沉沒成本考慮,決策權(quán)應(yīng)在一線。在黃線規(guī)和紅線規(guī)之外,可以還存在一類場景,就是外規(guī)是清晰的、無爭議的,但在公司實(shí)際運(yùn)營中是完全無法遵從的,這樣的外規(guī)經(jīng)過合理的決策程序是可以做出暫不遵從的風(fēng)險接受。(5)機(jī)關(guān)合規(guī)組織要管理好總量與微量,避免超出公司承受范圍。

        4.合規(guī)管理要同時兼顧合規(guī)和公司效益

        合規(guī)官不能不接觸一線業(yè)務(wù)而紙上談兵的制定合規(guī)規(guī)范、合規(guī)官要背著背包、拿著鐵鍬和一線一起作戰(zhàn),一線是開槍,合規(guī)官是要保障一線的安全,在同一個戰(zhàn)壕各司其責(zé)。公司的合規(guī)政策不能過左,過左會導(dǎo)致高成本、例如美國現(xiàn)在的合規(guī)很嚴(yán),但美國公司已習(xí)慣,它的“火車”仍然跑得很快。就像“京廣高鐵”,習(xí)慣運(yùn)行也是很快的,毎個人都不敢犯法,已經(jīng)成為一種習(xí)慣,也可以實(shí)現(xiàn)高速度,所以合規(guī)與公司效益并不沖突,嚴(yán)厲的合規(guī)制度只要適應(yīng)一樣可以保障公司快速發(fā)展。

        合規(guī)管理需要分成兩個方面來看,一個是公司產(chǎn)品方面,例如對于隱私保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)GDPR來說,公司產(chǎn)品需要提出極安全的安全架構(gòu)及隱私保護(hù),要努力爭取在技術(shù)上做到滿足合規(guī)標(biāo)準(zhǔn),這樣公司才能在市場上有競爭力。另一個是內(nèi)部管理方面,是不是也必須做到像GDP這么嚴(yán)格,這就需要衡量遵合規(guī)規(guī)范的成本的問題,不能什么事都提到最髙標(biāo)準(zhǔn)來,以避免在非戰(zhàn)略機(jī)會點(diǎn)上消耗公司的戰(zhàn)略競爭力量。公司要在產(chǎn)品上做到高標(biāo)準(zhǔn),但是內(nèi)部管理上應(yīng)考慮成本效益,不能牽引過頭。

        5.合規(guī)管理要積極適應(yīng)不同國家法律法規(guī)

        跨國公司合規(guī)要遵循“一國一策”原則。合規(guī)“一國一策”本質(zhì)是立足于當(dāng)?shù)貒业暮暧^環(huán)境,根據(jù)一線的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來定制合規(guī)策略,進(jìn)行工作布局。公司有對外合規(guī)和對內(nèi)合規(guī),對內(nèi)合規(guī)公司定了一個標(biāo)準(zhǔn),可以遵循這個標(biāo)準(zhǔn),甚至可以全球通用;但是對外合規(guī),公司要真正運(yùn)行子公司董事會,董事會在合規(guī)問題上要和外部的法律機(jī)構(gòu)一起研究在這個國家怎么做才是遵守這個國家的法律。

        合規(guī)不是教條主義去順應(yīng)規(guī)定,當(dāng)?shù)貒覇T工要與法律、財經(jīng)等形成—個團(tuán)隊,確立一個規(guī)則,確定當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)指導(dǎo)“白皮書”,就是當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)規(guī)則。當(dāng)每個國家形成一個當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)指導(dǎo)“白皮書”時,合規(guī)管理就變得很簡單,并不一定需要很多高級專家支撐。通過合規(guī)指導(dǎo)“白皮書”的指引,合規(guī)授權(quán)到一定體系,不僅降低了外部成本,也降低了內(nèi)部運(yùn)作成本。

        6.避免對國外合規(guī)規(guī)范誤解讀的方法

        有些國家法律法規(guī)在發(fā)布的時候沒有那么清晰,各公司給岀的解讀也不一致,常常給公司做決策帶來了障礙,因此公司需要有自己的合規(guī)規(guī)范解讀流程以保障解讀的準(zhǔn)確性。例如在財務(wù)作業(yè)中也會面臨規(guī)范誤解讀問題,會計準(zhǔn)則往往都是晦澀難懂的,有些國家的稅務(wù)法規(guī)也是含糊不清的,外部律所、外部律師的資源可以幫助公司加深對條規(guī)的解讀,但他們并不能決策在公司的實(shí)際作業(yè)細(xì)則,這就需要代表處的履責(zé)。

        外規(guī)梳理過程分可為兩步:第一步,依托外部律所找到所有子公司應(yīng)遵從的外規(guī),規(guī)在哪里?原文是什么?以及基于對本公司的了解律所認(rèn)為它的實(shí)踐場景應(yīng)是什么?第二步,由代表處做二次解讀,卷入一線業(yè)務(wù)人員共同完成二次解讀。外規(guī)是什么樣的,律所的建議是什么樣的,以及基于公司的業(yè)務(wù)形態(tài)這條外規(guī)應(yīng)該怎樣被遵從?這些都要搞清楚、完成上述兩個步驟后才應(yīng)放到公司合規(guī)規(guī)范中。

        7.總結(jié)

        第一,規(guī)永遠(yuǎn)不可能描述公司所有的業(yè)務(wù)場景,所以規(guī)只能規(guī)定一個原則;第二,合規(guī)管理的任務(wù)是把各個規(guī)解釋成公司的業(yè)務(wù)場景和適用的指導(dǎo)白皮書,這是合規(guī)管理的核心價值。公司合規(guī)管理要做的一個非常重要的事情,是按照不同國家、不同業(yè)務(wù)場景來進(jìn)行合規(guī)工作。公司是基于風(fēng)險的管理,所以公司要對規(guī)和風(fēng)險大小有深刻理解,對業(yè)務(wù)也要有深刻的理解,這樣才能找到關(guān)鍵平衡點(diǎn)。公司的合規(guī)管理是為了自身需求而建設(shè),所以前期髙成本地建立體系是值得的,但是后期要在實(shí)踐中學(xué)會操作。

        參考文獻(xiàn)

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