李鵬

【摘? 要】合規(guī)是指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。隨著國(guó)內(nèi)外法律法規(guī)對(duì)公司商業(yè)活動(dòng)提出越來越多的要求，很多企業(yè)特別是跨國(guó)公司面臨越來越多的合規(guī)壓力和風(fēng)險(xiǎn)，并在如何把握合規(guī)理念和原則、如何兼顧合規(guī)與企業(yè)效益、以及如何實(shí)施合規(guī)工作上陷入困頓。本文針對(duì)中國(guó)跨國(guó)公司在海外合規(guī)工作過程中遇到的關(guān)鍵問題，介紹了合規(guī)管理的核心理念、基本原則和實(shí)施方法，期望對(duì)中國(guó)公司建立高效的合規(guī)管理制度以保障公司海外快速發(fā)展提供借鑒和參考。

【關(guān)鍵詞】合規(guī)管理;合規(guī)規(guī)范;基本原則;跨國(guó)公司;公司效益

1.合規(guī)管理的核心理念

公司開展合規(guī)工作的終極目是為了提高公司的發(fā)展效益，而不僅僅是為了守安全底線;合規(guī)不是為了合規(guī)而合規(guī)，合規(guī)始終是要支撐多產(chǎn)糧食。因此合規(guī)要求不能提得過高也不能過低，過高的要求會(huì)提高合規(guī)成本，過低的要求則無法保障公司的進(jìn)步和發(fā)展。

2.應(yīng)對(duì)國(guó)外法規(guī)對(duì)公司外部合規(guī)帶來的挑戰(zhàn)

公司只有建立自信心，努力約束自己的不正當(dāng)行為，才可能經(jīng)得起外部合規(guī)帶來的挑戰(zhàn)。要按不同國(guó)家來梳理公司在當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的法律、法規(guī)，敏感國(guó)家可能合規(guī)事項(xiàng)會(huì)多一些，合規(guī)成本要高一些，但這些都是公司在當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)所必須的。人力資源體系要考慮敏感國(guó)家員工的作業(yè)困難度，在評(píng)價(jià)、考核職級(jí)晉升以及待遇等方面給出合理安排。非敏感國(guó)家的代表處應(yīng)遵守當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，但不能將一國(guó)法律到處套用，從而導(dǎo)致各個(gè)代表處的遵從成本過高。合規(guī)官要保持一定的分寸，努力降低合規(guī)成本，提高合規(guī)質(zhì)量。合規(guī)團(tuán)隊(duì)是非生產(chǎn)人員，要控制編制，合規(guī)規(guī)范的設(shè)計(jì)要按代表處所在國(guó)家的法律法規(guī)進(jìn)行設(shè)計(jì)，代表處基于此展開日常管理。

3.公司合規(guī)管理應(yīng)遵循的基本原則

合規(guī)管理應(yīng)遵循一些基本原則：（1）合規(guī)管理以清晰的作業(yè)規(guī)則及程序展開，而不能基于以往經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人認(rèn)知。在合規(guī)作業(yè)中，不能按照自己的理解來遵從，而是要按照外部法律和法規(guī)的正確解讀來保證遵從。（2）合規(guī)的外規(guī)，可以依托外部顧冋公司例行刷新;合規(guī)的內(nèi)規(guī)，由對(duì)應(yīng)的財(cái)報(bào)內(nèi)控或流程內(nèi)控組織負(fù)責(zé)年度刷新。（3）外規(guī)的解釋應(yīng)由外部合作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，外規(guī)在公司的應(yīng)用場(chǎng)景由合規(guī)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)管理。（4）在合規(guī)管理上可以把外規(guī)分為兩類。一類是紅線規(guī)則，這類規(guī)則涉及子公司是否能夠存續(xù)，不可以討價(jià)還價(jià)，必須嚴(yán)格遵從;一類是黃線規(guī)則，可以經(jīng)濟(jì)利益作為代價(jià)的，比如勞工風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，確實(shí)無法做到嚴(yán)格遵從的，可以在商業(yè)決策時(shí)做為沉沒成本考慮，決策權(quán)應(yīng)在一線。在黃線規(guī)和紅線規(guī)之外，可以還存在一類場(chǎng)景，就是外規(guī)是清晰的、無爭(zhēng)議的，但在公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)中是完全無法遵從的，這樣的外規(guī)經(jīng)過合理的決策程序是可以做出暫不遵從的風(fēng)險(xiǎn)接受。（5）機(jī)關(guān)合規(guī)組織要管理好總量與微量，避免超出公司承受范圍。

4.合規(guī)管理要同時(shí)兼顧合規(guī)和公司效益

合規(guī)官不能不接觸一線業(yè)務(wù)而紙上談兵的制定合規(guī)規(guī)范、合規(guī)官要背著背包、拿著鐵鍬和一線一起作戰(zhàn)，一線是開槍，合規(guī)官是要保障一線的安全，在同一個(gè)戰(zhàn)壕各司其責(zé)。公司的合規(guī)政策不能過左，過左會(huì)導(dǎo)致高成本、例如美國(guó)現(xiàn)在的合規(guī)很嚴(yán)，但美國(guó)公司已習(xí)慣，它的“火車”仍然跑得很快。就像“京廣高鐵”，習(xí)慣運(yùn)行也是很快的，毎個(gè)人都不敢犯法，已經(jīng)成為一種習(xí)慣，也可以實(shí)現(xiàn)高速度，所以合規(guī)與公司效益并不沖突，嚴(yán)厲的合規(guī)制度只要適應(yīng)一樣可以保障公司快速發(fā)展。

合規(guī)管理需要分成兩個(gè)方面來看，一個(gè)是公司產(chǎn)品方面，例如對(duì)于隱私保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)GDPR來說，公司產(chǎn)品需要提出極安全的安全架構(gòu)及隱私保護(hù)，要努力爭(zhēng)取在技術(shù)上做到滿足合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，這樣公司才能在市場(chǎng)上有競(jìng)爭(zhēng)力。另一個(gè)是內(nèi)部管理方面，是不是也必須做到像GDP這么嚴(yán)格，這就需要衡量遵合規(guī)規(guī)范的成本的問題，不能什么事都提到最髙標(biāo)準(zhǔn)來，以避免在非戰(zhàn)略機(jī)會(huì)點(diǎn)上消耗公司的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)力量。公司要在產(chǎn)品上做到高標(biāo)準(zhǔn)，但是內(nèi)部管理上應(yīng)考慮成本效益，不能牽引過頭。

5.合規(guī)管理要積極適應(yīng)不同國(guó)家法律法規(guī)

跨國(guó)公司合規(guī)要遵循“一國(guó)一策”原則。合規(guī)“一國(guó)一策”本質(zhì)是立足于當(dāng)?shù)貒?guó)家的宏觀環(huán)境，根據(jù)一線的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來定制合規(guī)策略，進(jìn)行工作布局。公司有對(duì)外合規(guī)和對(duì)內(nèi)合規(guī)，對(duì)內(nèi)合規(guī)公司定了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，可以遵循這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，甚至可以全球通用;但是對(duì)外合規(guī)，公司要真正運(yùn)行子公司董事會(huì)，董事會(huì)在合規(guī)問題上要和外部的法律機(jī)構(gòu)一起研究在這個(gè)國(guó)家怎么做才是遵守這個(gè)國(guó)家的法律。

合規(guī)不是教條主義去順應(yīng)規(guī)定，當(dāng)?shù)貒?guó)家員工要與法律、財(cái)經(jīng)等形成—個(gè)團(tuán)隊(duì)，確立一個(gè)規(guī)則，確定當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)指導(dǎo)“白皮書”，就是當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)規(guī)則。當(dāng)每個(gè)國(guó)家形成一個(gè)當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)指導(dǎo)“白皮書”時(shí)，合規(guī)管理就變得很簡(jiǎn)單，并不一定需要很多高級(jí)專家支撐。通過合規(guī)指導(dǎo)“白皮書”的指引，合規(guī)授權(quán)到一定體系，不僅降低了外部成本，也降低了內(nèi)部運(yùn)作成本。

6.避免對(duì)國(guó)外合規(guī)規(guī)范誤解讀的方法

有些國(guó)家法律法規(guī)在發(fā)布的時(shí)候沒有那么清晰，各公司給岀的解讀也不一致，常常給公司做決策帶來了障礙，因此公司需要有自己的合規(guī)規(guī)范解讀流程以保障解讀的準(zhǔn)確性。例如在財(cái)務(wù)作業(yè)中也會(huì)面臨規(guī)范誤解讀問題，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則往往都是晦澀難懂的，有些國(guó)家的稅務(wù)法規(guī)也是含糊不清的，外部律所、外部律師的資源可以幫助公司加深對(duì)條規(guī)的解讀，但他們并不能決策在公司的實(shí)際作業(yè)細(xì)則，這就需要代表處的履責(zé)。

外規(guī)梳理過程分可為兩步：第一步，依托外部律所找到所有子公司應(yīng)遵從的外規(guī)，規(guī)在哪里？原文是什么？以及基于對(duì)本公司的了解律所認(rèn)為它的實(shí)踐場(chǎng)景應(yīng)是什么？第二步，由代表處做二次解讀，卷入一線業(yè)務(wù)人員共同完成二次解讀。外規(guī)是什么樣的，律所的建議是什么樣的，以及基于公司的業(yè)務(wù)形態(tài)這條外規(guī)應(yīng)該怎樣被遵從？這些都要搞清楚、完成上述兩個(gè)步驟后才應(yīng)放到公司合規(guī)規(guī)范中。

7.總結(jié)

第一，規(guī)永遠(yuǎn)不可能描述公司所有的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，所以規(guī)只能規(guī)定一個(gè)原則;第二，合規(guī)管理的任務(wù)是把各個(gè)規(guī)解釋成公司的業(yè)務(wù)場(chǎng)景和適用的指導(dǎo)白皮書，這是合規(guī)管理的核心價(jià)值。公司合規(guī)管理要做的一個(gè)非常重要的事情，是按照不同國(guó)家、不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景來進(jìn)行合規(guī)工作。公司是基于風(fēng)險(xiǎn)的管理，所以公司要對(duì)規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)大小有深刻理解，對(duì)業(yè)務(wù)也要有深刻的理解，這樣才能找到關(guān)鍵平衡點(diǎn)。公司的合規(guī)管理是為了自身需求而建設(shè)，所以前期髙成本地建立體系是值得的，但是后期要在實(shí)踐中學(xué)會(huì)操作。

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