張蓉

摘要：貿(mào)易信貸表現(xiàn)為進出口商之間直接提供的信貸，收付匯與進出口時間錯配，是貨物貿(mào)易外匯收支真實性管理的重要內(nèi)容?，F(xiàn)行的貿(mào)易信貸報告制度為企業(yè)調(diào)整資金流與貨物流的時間差提供了便利，但報告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高長期存在。通過剖析現(xiàn)行制度存在的問題及原因，提出強化事中事后監(jiān)測機制，優(yōu)化貿(mào)易信貸管理政策等完善貿(mào)易信貸管理的建議。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易信貸 貨物貿(mào)易收支 貿(mào)易信貸報告制度

貿(mào)易信貸是因款項支付與貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移非同步而與交易對手形成的債權(quán)和債務(wù)，產(chǎn)生的基礎(chǔ)是進出口貿(mào)易。自2012年貨物貿(mào)易外匯管理制度改革以來，外匯局實施企業(yè)自主的貿(mào)易信貸報告制度，即企業(yè)通過系統(tǒng)對符合條件的預收貨款、預付貨款、延期收款、延期付款事項如實進行報告，便利企業(yè)自行調(diào)整收付匯資金流與進出口貨物流之間的時間差。但近幾年的改革實踐顯示，企業(yè)貿(mào)易信貸報告比例偏低，漏報、遲報、錯報現(xiàn)象較為普遍。數(shù)據(jù)質(zhì)量是有效實施貿(mào)易信貸監(jiān)管的基礎(chǔ)，報告不準確意味著資金流與貨物流時間差調(diào)整不到位，二者在總量上無法自行匹配，違背外匯局貿(mào)易信貸管理改革的初衷，降低了事中事后監(jiān)管效率，影響外匯收支形勢預判，不利于防范異?？缇迟Y金流動風險。

一、貿(mào)易信貸報告制度執(zhí)行過程中存在的問題

近年來，山西省貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)總體呈現(xiàn)較快發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)外匯局系統(tǒng)統(tǒng)計，貿(mào)易信貸余額自2012年以來持續(xù)保持凈負債狀態(tài)，2018年末全省凈負債余額7.97億美元，是2014年末的7倍，2016年末的3倍。貿(mào)易信貸凈額與收支缺口之間理論上存在正向相關(guān)關(guān)系，但山西省實際情況并不顯著，主要原因在于貿(mào)易信貸報告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，一定程度上削弱了二者之間的相關(guān)關(guān)系。

（一）報告數(shù)據(jù)“量”分析：企業(yè)主動報告意愿不強

以山西省預收貨款報告數(shù)據(jù)為例，從企業(yè)報告數(shù)據(jù)筆數(shù)及金額占比情況進行分析。我們從國際收支申報信息與貿(mào)易信貸報告信息之間的邏輯關(guān)系入手開展數(shù)據(jù)比對分析，通過匹配查詢國際收支申報號碼，篩選出預收貨款項下企業(yè)報告數(shù)據(jù)。根據(jù)近五年企業(yè)預收貨款報告篩選結(jié)果分析，得出如下結(jié)論：一是預收貨款報告金額占比大體上呈逐年下降趨勢，與國際收支統(tǒng)計的預收申報數(shù)據(jù)明顯不一致，初步判定企業(yè)報告數(shù)據(jù)無法真實反映預收貨款的實際情況;二是剔除降級企業(yè)報告數(shù)據(jù)外，自主性報告金額占比在1%至3%區(qū)間，反映出企業(yè)自主性報告意愿不強;三是企業(yè)報告筆數(shù)占比遠高于金額占比，說明報告金額集中在小額交易，部分大額預收貨款未作報告。

（二）報告數(shù)據(jù)“質(zhì)”分析：企業(yè)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高長期存在

以延期收款報告為例，我們首先按照延期收款報告中預計收款月份匯總報告金額，然后通過比對到期月份報告總額與當月實際收匯總額，判斷企業(yè)報告是否準確，當企業(yè)實際收匯總額小于報告總額時，說明企業(yè)實際上未按照預計收匯期限收匯。下表列示了山西省2018年度各月延期收款報告數(shù)據(jù)質(zhì)量情況，粗略估算，報告差錯率年度平均值在60%以上，說明報告數(shù)據(jù)質(zhì)量不高問題較為顯著。

二、原因分析

（一）企業(yè)重視不夠，主動報告意愿較弱

一是企業(yè)政策理解不到位，內(nèi)部管理欠缺。內(nèi)控制度健全、人員相對固定的企業(yè)政策理解相對透徹，漏報、錯報情況較少;而業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)人員更換頻繁，工作銜接不到位，政策傳遞不暢通，漏報、錯報情況頻發(fā)。二是部分大型企業(yè)貿(mào)易信貸報告工作量大。省內(nèi)幾家大型企業(yè)主導地區(qū)資金流向，貿(mào)易信貸報告質(zhì)量直接影響地區(qū)貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)，這些企業(yè)報告工作量大，給企業(yè)經(jīng)營帶來不便，也給外匯監(jiān)管造成壓力。某企業(yè)通過鐵路運輸進口高碳鉻鐵，按照車皮分批逐筆報關(guān)，單一合同項下進口報關(guān)單份數(shù)逾千，延期付款報告筆數(shù)逾千;某企業(yè)集中付匯包含合同數(shù)量較多，每筆付匯對應合同平均在百筆以上。這類企業(yè)反映按照政策勉強可以保證新增報告數(shù)據(jù)，但無法保證逐筆跟蹤后期的資金收付時間，因此，預計時間無法確保與實際相符。三是報告精準度較差。受報告“窗口期”30天的限制，許多企業(yè)反映多數(shù)進出口合同約定的付款條件較模糊，30天內(nèi)無法精確地預估未來進出口或收付匯的時間。為避免遲報漏報情況發(fā)生，企業(yè)通常采用拉長預計時間的方法，目的是為后期調(diào)整留出足夠的余地。這種報告模式無法在期限上反映貿(mào)易信貸的真實情況，影響統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。

（二）政策層面缺乏保證數(shù)據(jù)完整、準確的配套機制

一是現(xiàn)行政策側(cè)重于貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)如何采集、采集范圍、企業(yè)未及時履行報告義務(wù)的責任等內(nèi)容，缺乏貿(mào)易信貸專項監(jiān)測制度。一方面，系統(tǒng)無法實現(xiàn)貿(mào)易信貸報告數(shù)據(jù)自動校驗功能，報告是否準確需要通過事后核查逐筆判斷。另一方面，違規(guī)處罰以降級為主，但降級對部分企業(yè)懲戒效果不力，無法激發(fā)企業(yè)對貿(mào)易信貸報告的重視。根據(jù)日常事中事后監(jiān)測情況，近幾年八成B、C類企業(yè)被降級的原因是企業(yè)由于自身原因未進行義務(wù)性報告。二是缺失銀行審核環(huán)節(jié)，對企業(yè)報告行為無法形成硬約束。企業(yè)報告制度只涉及企業(yè)與外匯局兩個主體，企業(yè)端和外匯局端兩個端口，企業(yè)自主從企業(yè)端或者到外匯局現(xiàn)場進行補報告，銀行為企業(yè)辦理資金收付時，對企業(yè)的報告行為無需知曉，也無需對企業(yè)的報告事項進行審核。三是現(xiàn)行政策報告范圍不全面?，F(xiàn)有制度貿(mào)易信貸義務(wù)性報告概念過于狹窄，結(jié)算幣種側(cè)重于外幣結(jié)算，未涵蓋人民幣結(jié)算的資金收付;結(jié)算方式側(cè)重于電匯結(jié)算，出口項下采用的托收、信用證等結(jié)算方式無法涵蓋，如出口項下遠期信用證收匯、遠期托收，同樣存在出口貨物流與收匯資金流時間差超過90天的情況等。

三、政策建議

現(xiàn)階段，完善貿(mào)易信貸管理制度的總體思路，一是立足于調(diào)整資金流與貨物流時間差這一核心，在強化貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量管理上下功夫;二是疏堵并舉，加強事后監(jiān)測和核查力度，并根據(jù)宏觀形勢變化不斷調(diào)整監(jiān)管的強度與方向。

（一）強化事中事后監(jiān)測機制

1.宏觀層面優(yōu)化貿(mào)易信貸監(jiān)測指標。為掌握貿(mào)易信貸對貨物貿(mào)易收支形勢的影響，提升防范異常資金跨境流動的效果，建議對現(xiàn)有貿(mào)易信貸監(jiān)測指標進行優(yōu)化。一方面，適應國際收支統(tǒng)計需要，增設(shè)債權(quán)債務(wù)類指標，如債權(quán)類貿(mào)易信貸余額及比率、債務(wù)類貿(mào)易信貸余額及比率指標;另一方面，便于分析貿(mào)易信貸對外債管理的影響，增設(shè)中長期債權(quán)類貿(mào)易信貸余額及比率、中長期債務(wù)類貿(mào)易信貸余額及比率等指標。這些指標適用于微觀、中觀、宏觀層面分析，各地可以根據(jù)實際設(shè)置預警值。

2.微觀層面增加貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)校驗功能。為核實貿(mào)易信貸報告數(shù)據(jù)的真實性，建議在外匯局端增加數(shù)據(jù)校驗功能模塊，系統(tǒng)根據(jù)“合同號”自動關(guān)聯(lián)貿(mào)易信貸報告數(shù)據(jù)、進出口及收付匯數(shù)據(jù)，按月生成貿(mào)易信貸校驗數(shù)據(jù)，列示校驗成功與校驗不成功數(shù)據(jù)表，校驗成功意味著企業(yè)如實完成貿(mào)易信貸報告，反之則說明報告數(shù)據(jù)質(zhì)量存在問題。這一功能是貨物貿(mào)易總量核查機制的有效補充，可以提高外匯局事中事后監(jiān)測核查效率。校驗數(shù)據(jù)的精準度依賴完整準確的國際收支申報數(shù)據(jù)與海關(guān)報關(guān)單數(shù)據(jù)信息，目前，付匯申報信息中有“合同號”欄位，但屬于非必輸項，而收匯申報信息中無此欄位，建議與總局國際收支部門溝通此事。

（二）優(yōu)化貿(mào)易信貸管理政策

1.增加銀行審核環(huán)節(jié)。建議在銀行端添加審核企業(yè)義務(wù)性報告模塊，銀行在辦理出口項下先出口后收匯、進口項下先進口后付匯時，需審核企業(yè)報告事項的準確性后再進行資金的收付;而辦理出口項下先收匯后出口、進口項下先付匯后進口時，銀行需督促企業(yè)在收付匯后30日內(nèi)進行義務(wù)性報告。增加銀行審核環(huán)節(jié)，客觀上可以約束銀行履行展業(yè)原則，同時提高企業(yè)貿(mào)易信貸報告數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

2.開辟差異化報告通道。一是拓展差異化管理思路，將現(xiàn)行逐筆報告制度改變?yōu)槎噙x合并報告制度，允許多份關(guān)單或多筆收付匯數(shù)據(jù)合并進行一次性報告;二是完善貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)功能，在“企業(yè)報告”模塊中增加“特大型企業(yè)報告”菜單，為特大型企業(yè)提供批量報告通道;三是加強大型企業(yè)貿(mào)易信貸監(jiān)管，明確大型企業(yè)貿(mào)易信貸報告責任，加大核查和懲處力度，防范企業(yè)利用批量報告規(guī)避外匯監(jiān)管。

3.重新明確貿(mào)易信貸報告范圍。鑒于總量核查的頻率是按月開展，建議改變現(xiàn)有的延收、延付項下貨物流與資金流時間差90日內(nèi)自主性報告的規(guī)定，調(diào)整為凡是符合資金流與貨物流時間差在30日以上的均屬于義務(wù)性報告范圍，且不區(qū)分幣種，資金流與貨物流雙邊人民幣計價結(jié)算的情形也屬于義務(wù)性報告范圍。

4.適度放寬企業(yè)報告系統(tǒng)操作的時間。為便利企業(yè)系統(tǒng)操作，緩解外匯局現(xiàn)場報告壓力，建議有條件地放寬企業(yè)系統(tǒng)操作時間，若企業(yè)調(diào)整報告兩次以上且期限超過360天時，企業(yè)不可以在企業(yè)端自行調(diào)整，企業(yè)端自動提示需持相關(guān)證明材料到外匯局進行調(diào)整。