許澤瑋

日前，一篇題為《中國經濟為什么行——黃奇帆解讀中國經濟九大紅利》的文章中，提出關于“改革住房公積金制度的紅利”的觀點。文中，經濟學家黃奇帆建議改革公積金制度，代之以建立新的年金體系。就在一個多月前，黃奇帆就在《新冠疫情下對經濟發(fā)展和制造業(yè)復工的幾點建議》一文中提到“取消企業(yè)住房公積金制度”的建議，這一觀點同樣引發(fā)全網關注。

眾所周知，公積金制度關系到絕大多數公民的切身利益，自然成為全民關注的話題，它也是我國五險一金制度的重要組成部分。現(xiàn)行“五險”中，養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險這三項由企業(yè)和個人共同繳納，工傷和生育保險由企業(yè)繳納。公積金的繳納對于企業(yè)而言具有強制性。2020年北京市“五險一金”費率為：企業(yè)繳存部分占比達到44.1%，個人為22.2%，合計費率為66.3%。

“五險一金”綜合繳費率，令不少企業(yè)人力成本隨之而高。實際上這一費率多年來一直居高不下，對于企業(yè)的生產經營持續(xù)造成不小的壓力。

2016年，國家發(fā)改委網站發(fā)布了一項報告：《降低“五險一金”繳費率 合理降低企業(yè)人工成本》。報告認為，當前我國企業(yè)職工五項社保總費率為企業(yè)職工工資總額的39.25%，在列入統(tǒng)計的173個國家地區(qū)中列第13位，接近法國、德國、意大利等歐洲福利國家40%的繳費門檻。再加上各地10%到24%的住房公積金繳費，"五險一金"名義費率已經達到60%。

報告分析認為，在我國雇用1名工人的費用，在泰國可以雇用1.5名，在菲律賓可以雇用2.5名，在印尼可以雇用3.5名。這使得我國的勞動力成本優(yōu)勢已被東南亞國家所取代。

從報告的內容可以看出，“五險一金”綜合費率過高，帶來的最大影響就是企業(yè)人力成本的增加，這就導致企業(yè)生產經營負擔過重，使得我國制造業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)。所以在這之后，國家也十分重視降低“五險一金”繳費率的工作。

次年，發(fā)改委發(fā)布關于做好2017年降成本重點工作的通知。通知指出，允許失業(yè)保險總費率為1.5%的?。▍^(qū)、市）將總費率階段性降至1%。2016年，住建部會同有關部門印發(fā)了《關于規(guī)范和階段性適當降低住房公積金繳存比例的通知》，此后，全國的繳存比例上限全部規(guī)范至12%以內，這項規(guī)定也被延長至2020年4月30日。

然而，12%的繳存比例對于企業(yè)來說仍然較高。按照目前社保金的征收情況推算，如果降低社保費率，我國企業(yè)每年或可減負1000億元以上;如果取消企業(yè)住房公積金制度，那么每年為企業(yè)減負的金額將會更大。為企業(yè)減負的這部分金額，則可以轉化為職工增收和企業(yè)投資建設。

回到我國的實際現(xiàn)狀中，“五險一金”費率仍然需要再降低。不僅是疫情這種突發(fā)公共事件的情況下，長遠來看中小企業(yè)的生存發(fā)展需要國家給予更多的政策支持，首當其沖就可以從企業(yè)基本支出方面著手，降低“五險一金”費率。

很多人也會擔憂一個與每個人切身利益相連的問題，如果五險一金費率下降會影響以后的養(yǎng)老金發(fā)放標準。這樣的擔憂也大可不必，因為個人的醫(yī)保和公積金等福利待遇水平，并不受企業(yè)繳存“五險一金”的費率影響。人社部社會保障研究所所長金維剛曾說過，降低社保費率，意在為企業(yè)降成本，但不能降低參保職工的待遇。未來隨著經濟發(fā)展以及職工平均工資和生活成本的變化，各項社保待遇還將逐步提高。

我國現(xiàn)行的“五險一金”制度所存在的問題還不止于此，盡管公積金繳存制度對于企業(yè)而言具有強制性，但許多企業(yè)為了減少支出還是選擇不繳納。數據顯示，截至2017年年末我國住房公積金制度的覆蓋率為41.48%，這意味著實繳人數未達到一半。

總之，我國“五險一金”改革勢在必行，這是促進實體經濟發(fā)展的好事實事，將為廣大企業(yè)尤其中小企業(yè)有效降低人力成本，助力其引入更多優(yōu)質人才，解決大力發(fā)展的后顧之憂。因此，我想提出以下建議：

一、進一步鼓勵企業(yè)年金制度的實行。應改革現(xiàn)有公積金制度為企業(yè)年金制度，通過妥善管理年金基金，穩(wěn)定增加年金收益。盡管我國已發(fā)布《企業(yè)年金辦法》，但根據目前全社會普遍的情形來看，少有企業(yè)將年金制度落到實處。因此，將公積金制度轉變?yōu)槠髽I(yè)年金制度是一項行之有效的改革措施。

二、優(yōu)化現(xiàn)有社會保險支付金額的設定規(guī)則。可以引入社會保險金額浮動調整率的概念，根據被保險者人數的減少或增加，結合預測未來幾十年平均壽命延長的一定比率，將需要繳納的社會保險金額進行浮動調整的設定。這樣做更加與時俱進，也更符合未來社會的客觀狀況。

三、加強社會保險繳納人員和企業(yè)的覆蓋率。有必要對長期不繳納相關費用的企業(yè)進行打擊，同時對社會保險金繳存較好的企業(yè)予以稅收獎勵，以此鼓勵企業(yè)都參與到社會保障體系建設中來。

今天的中小企業(yè)還只是國家經濟建設中的一條條小溪流，但未來，他們將成為國家經濟發(fā)展的中堅力量。我們期待“五險一金”制度進一步改革，那也將成為中國數千萬家中小企業(yè)未來發(fā)展的福音。