原柱

摘要：通過信息化手段構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)助力公司資金管理提升。

關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng);賬戶;資金集中;資金結(jié)算;資金計劃

一、系統(tǒng)構(gòu)建背景

中國電建市政建設(shè)集團有限公司，簡稱“中國電建市政集團”，是世界500強企業(yè)——中國電力建設(shè)集團有限公司旗下特級企業(yè)、中國電力建設(shè)股份有限公司全資子公司，是一家具備大型基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)、工程承包與運營管理能力的央企建筑集團。公司總部位于天津濱海高新區(qū)，注冊資本金20億元，總資產(chǎn)175億元，2018年度營業(yè)收入超過140億元。公司下設(shè)國內(nèi)外主要分支機構(gòu)超過20家，經(jīng)營區(qū)域遍及國內(nèi)除港澳臺外所有省、市、自治區(qū)，海外涉及亞洲、非洲、歐洲、南美，包括英、法、俄、葡、阿拉伯語五大語系地區(qū)，先后在40多個國家開展工程承包業(yè)務(wù)，合同總額累計超過160億美元。公司管理有以下特點：

（一）管理組織形式

公司組織結(jié)構(gòu)實行三級管理體系，即一級為公司總部，二級為分、子公司，三級為具體實施項目部。

（二）銀行賬戶分散

項目部根據(jù)合同開立項目賬戶，用與日常收支結(jié)算。銀行賬戶數(shù)量繁多，管理成本及風險巨大。員工借支備用金、小額報銷使用現(xiàn)金行為較為普遍。對外支付多通過網(wǎng)上銀行來實現(xiàn)，存在人工輸入金額錯誤、重復(fù)支付的風險。

（三）對項目資金難以實現(xiàn)強管控

由于項目部可以自行收款并安排資金用途，項目經(jīng)理對于所屬賬戶資金管理意愿強烈，上級單位對于資金集中調(diào)度存在較大障礙?？偛繜o法及時掌握公司資金存量及分布，且總部存量資金短缺現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重時總部人員社保繳納都要臨時從銀行借款。

（四）項目資金使用計劃性程度低

項目部各自為政，項目經(jīng)理對于資金有較大自主決定權(quán)，資金支付隨意性較高，對上游付款不能與業(yè)主付款節(jié)奏相匹配，造成公司墊資施工現(xiàn)象較為普遍，給公司現(xiàn)金流造成較大壓力。

（五）資金管理無法滿足市場投標需求

公司市場開發(fā)部門由于投標需要，業(yè)主會要求公司出具財力證明，由于資金分布在各項目部層級，即使公司報表貨幣資金實力充足，也無法開出有效證明來支持，造成公司無法完全展示綜合實力。與金融機構(gòu)合作談判處于劣勢，制約了公司議價能力。

二、系統(tǒng)構(gòu)建目標

（一）資金可視：即了解公司的錢放在哪和用在哪，實現(xiàn)全公司資金可視化

1.放在哪：通過壓降銀行賬戶數(shù)量，集中存放資金，公司能隨時查詢賬戶余額情況，統(tǒng)籌安排資金。

2.用在哪：資金預(yù)算和資金計劃相結(jié)合，通過資金信息系統(tǒng)重點關(guān)注未來資金的收支，提高資金使用的計劃性、合理性。

（二）資金可控：即對下屬公司資金流入流出能有效監(jiān)控，按計劃使用

1.規(guī)范審批流程：根據(jù)公司規(guī)章制度，結(jié)合項目實際情況，定制統(tǒng)一的資金支付審批流程，從而規(guī)范資金支付，降低資金使用風險。

2.規(guī)范權(quán)限分配：根據(jù)具體崗位職責分配相應(yīng)系統(tǒng)操作權(quán)限，統(tǒng)一審批權(quán)限。

3.資金計劃控制：建立年度—季度—月底—周度計劃，其中年度與季度計劃偏宏觀參考性質(zhì)，月底與周度計劃從嚴管理，有效監(jiān)控公司資金使用。

4.上收項目部權(quán)限：建立兩級資金結(jié)算中心（即公司總部資金管理部為一級資金結(jié)算中心，各分子公司為二級資金結(jié)算中心），實現(xiàn)資金集中管理。

（三）資金可用：通過資金信息系統(tǒng)，盡可能實現(xiàn)資金集中，提高資金利用效率，降低公司財務(wù)費用

1.統(tǒng)一調(diào)配。集中公司全口徑資金，通過兩級資金中心統(tǒng)一調(diào)劑資金，促進公司內(nèi)各單位均衡發(fā)展，盤活閑置資金，提高資金使用效率，避免“旱的旱死，澇的澇死”。

2.內(nèi)部信貸。資金管理部轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部銀行，建立內(nèi)部賬戶體系與信貸體系，鼓勵資金上存。對于墊資項目規(guī)定資金有償使用，利用公司總體金融優(yōu)勢獲取低成本資金，統(tǒng)借統(tǒng)還。從而降低公司整體財務(wù)費用。

3.服務(wù)決策層。在資金可視和資金可控的基礎(chǔ)上，全面掌握公司資金狀況，為公司發(fā)展提供決策依據(jù)。公司構(gòu)建資金信息系統(tǒng)的主要目標為：通過資金集中，加強資金使用的計劃性，進一步規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)以及建立內(nèi)部信貸體系，創(chuàng)造資金管理價值，更好地服務(wù)公司。

三、系統(tǒng)實施

（一）方案制定

基于公司管理現(xiàn)狀以及上述管理需求，結(jié)合公司正在使用的NC核算系統(tǒng)（總賬），邀請用友公司定制開發(fā)資金管理信息系統(tǒng)。通過前期調(diào)研與咨詢設(shè)計，與用友公司確定了開發(fā)實施方案。資金管理信息系統(tǒng)構(gòu)建如圖1：

（二）制度建設(shè)

為配合資金管理信息系統(tǒng)上線，公司對現(xiàn)有管理制度進行梳理、修訂，先后下發(fā)了以下文件：《內(nèi)部資金調(diào)劑管理辦法》《統(tǒng)借統(tǒng)還管理辦法（試行）》《資金管理信用評價辦法（試行）》《關(guān)于規(guī)范公司內(nèi)部融資、資金占用費等利率標準的通知》《關(guān)于規(guī)范公司內(nèi)部存款利息考核的通知》《關(guān)于印發(fā)用友NC資金管理信息系統(tǒng)操作手冊（試行）的通知》等。

四、系統(tǒng)應(yīng)用

（一）賬戶管理

1.內(nèi)部賬戶管理

通過全公司統(tǒng)一的科目體系，在銀行存款科目下設(shè)立公司資金中心/公司一級資金中心和公司二級資金中心子科目。其中“公司一級資金中心”用于核算二級分子機構(gòu)在公司資金部的存款，“公司二級資金中心”用于核算項目部在二級分子機構(gòu)的存款。相對應(yīng)的，在其他應(yīng)付款科目下設(shè)立開戶單位存款科目，用于兩級資金中心核算下屬單位開戶存款。

2.外部銀行賬戶管理

內(nèi)部賬戶體系建立后， 原則上除業(yè)主明確要求開立的農(nóng)民工工資專戶以及其他形式專戶，項目部層級不得開立外部銀行一般賬戶，開戶申請須提交至公司總部審批。項目收款統(tǒng)一由兩級資金中心賬戶收取，項目付款統(tǒng)一通過資金結(jié)算系統(tǒng)提交至二級或一級資金中心對外支付，付款后扣減項目部內(nèi)部賬戶存款。系統(tǒng)建成后，公司基本“消滅”了三級項目銀行賬戶，減少了銀行賬戶數(shù)量，最大程度實現(xiàn)資金集中。

（二）資金結(jié)算

1.設(shè)定各層級人員角色

項目部：設(shè)立項目制單人和項目審核人角色;

二級資金結(jié)算中心：設(shè)立二級制單人、二級審核人和二級負責人;

一級資金結(jié)算中心：設(shè)立一級結(jié)算審核人、一級資金部負責人（副職）、一級資金部負責人和總會計師。

2.填制收付款結(jié)算單

收款結(jié)算單主要包括客商信息，收款銀行賬號，收款銀行名稱，摘要，金額等信息。系統(tǒng)效果如圖2：

付款結(jié)算單主要包括客商信息，收款銀行賬號，收款銀行名稱，摘要，金額等信息。系統(tǒng)效果如圖3：

3.統(tǒng)一資金支付審批流程

項目部的審批流程統(tǒng)一如圖4：

4.各級人員角色支付審批權(quán)限

項目審核人：不超過10萬元;

二級中心負責人：不超過50萬元;

一級中心結(jié)算審核人：不超過100萬元;

一級資金部負責人（副職）：不超過200萬元;

一級資金部負責人：不超過1億元和視款項用途加簽至單位總會計師;

單位總會計師：1億元以上及一級資金部負責人加簽款項。

（三）資金調(diào)度

資金調(diào)度主要用于資金的上收下?lián)芤约肮緝?nèi)部單位間的資金調(diào)撥。

1.資金上收下?lián)?/p>

公司一級資金中心設(shè)定每周三、周五通過銀企直聯(lián)對二級資金中心外部銀行存款進行自動歸集上收，重要時點也可實現(xiàn)手動上收。

二級資金中心根據(jù)資金計劃發(fā)起資金下?lián)苌暾?，一級資金中心核準后下?lián)苜Y金。

2.資金調(diào)撥

資金調(diào)撥主要涉及五種業(yè)務(wù)類型，包括本部銀行間賬戶劃賬，成員單位銀行賬戶劃賬，成員單位內(nèi)部賬戶劃賬，成員單位間銀行賬戶調(diào)撥，成員單位間內(nèi)部賬戶調(diào)撥。

（四）銀企直聯(lián)

結(jié)合公司基本戶開戶行及賬戶分布情況，公司開通了建設(shè)銀行和交通銀行的銀企直聯(lián)，通過銀企直聯(lián)以及用友銀行中間件服務(wù)，NC中的付款結(jié)算單審核完畢即可通過銀企直聯(lián)對外支付，同時可以在NC資金管理信息系統(tǒng)中直接查詢上述銀行賬戶余額及對賬單，無須登錄企業(yè)網(wǎng)銀。

（五）存款管理

存款管理主要用于各成員單位內(nèi)部存款管理以及計息，利率參照央行基準利率。根據(jù)期限分為活期存款和定期存款兩種。

（六）信貸管理

1.銀行借款合同

銀行借款合同主要用于登記外部銀行借款，通過錄入合同信息，并在系統(tǒng)上計息，避免人工計算出現(xiàn)差錯。

2.內(nèi)部借貸管理

為了盤活資金存量，降低外部負債，公司依托資金管理信息系統(tǒng)建立了內(nèi)部信貸體系。對于短時資金短缺的成員單位，可以向公司發(fā)起內(nèi)部融資申請，經(jīng)公司總部決策審批后，向所屬單位發(fā)放內(nèi)部貸款，利率參照央行基準利率，期限通常為一年以內(nèi)。

（七）資金計劃管理

為實現(xiàn)全公司級的資金計劃管理，通過資金管理信息系統(tǒng)設(shè)計了四個時間維度的資金計劃樣表，分別為“年度—季度—月度—周度”。

其中“年度—季度”計劃為宏觀偏重預(yù)算參考，“月度—周度”偏重嚴格管理執(zhí)行，付款必須納入資金計劃內(nèi)，杜絕無計劃付款。對于緊急或突發(fā)性支出，須走計劃外審批流程，直接報至公司總會計師審批。

（八）其他

除了上述主要功能，資金管理信息系統(tǒng)還開發(fā)了其他功能用于輔助日常資金管理工作，例如商業(yè)匯票功能，用于登記收到和開出的票據(jù)，并設(shè)有到期提醒功能;業(yè)務(wù)回單功能，各個業(yè)務(wù)節(jié)點都設(shè)有對應(yīng)的內(nèi)部回單，用于業(yè)務(wù)完成后留存紙質(zhì)憑證;批量代發(fā)工資功能，通過工資清單批量導(dǎo)入員工工資信息，有效避免網(wǎng)銀重復(fù)錄入帶來的人工失誤風險。

總結(jié)

通過開發(fā)構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，公司管理會計得到了較好的提升，進而實現(xiàn)了公司的管理能力提升，有效保障公司資金流穩(wěn)健向好發(fā)展，切實為公司市場經(jīng)營提供了良好的資金和信貸資源支持。為適應(yīng)公司集團發(fā)展戰(zhàn)略，公司資金管理部將配合財務(wù)產(chǎn)權(quán)部在現(xiàn)有信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，真正實現(xiàn)“業(yè)財融合”，促進公司管理會計進一步提升。