尹曉蓉 包新葉 韓娟

【摘要】通過完善資金管理制度，確保資金運行合法性和規(guī)范性;加強內部控制，嚴格收支管理;深化財務管理，提高資金效益;強化債權管理，加速資金回籠等措施，切實加強資金管理，不斷提升資金管理效益。

【關鍵詞】財務管理 ?資金管理 ?管理效益

近年來，隨著企業(yè)市場化進程的加快，為緩解資金運作壓力，為更好的產生效益，資金管理的機制就要順勢而為，以實現更好的資金效益。在資金撥付政策變化等“外部環(huán)境”不太寬松的情況下，企業(yè)要把緩解資金矛盾，保證資金有效供應的著眼點放到加強企業(yè)內部資金管理上來，用心挖掘企業(yè)資金潛力，并向管理要效益。通過強化資金運作，在保障企業(yè)正常經營資金需求的前提下，提高資金管理效益。

一、完善資金管理制度，確保資金運行合法性和規(guī)范性

為更好的理順和規(guī)范生產經營，保障資金管理有章可循，有條可依，完善《應收款項暫行管理辦法》、《應收款項風險預警管理辦法》、《應收款項管理辦法補充規(guī)定》、《企業(yè)月度預算管理辦法》、《企業(yè)財務開支管理實施細則試行》等管理制度，做到用制度說話、用制度辦事。其中，《應收款項管理辦法》與《應收款項風險預警管理辦法》，重在強化源頭控制，側重債權風險管理，對管理責任進行明確區(qū)分，建立債權清理風險預警機制和清理責任終身負責制;《企業(yè)月度預算管理辦法》突出資金的計劃管理，重在明確“以收定支”原則，規(guī)范資金使用流程，發(fā)揮資金利率杠桿作用，實行資金有償使用，通過資金占用費傳導資金回收壓力，重點控制無資金來源項目開支;《企業(yè)財務開支管理實施細則試行》主要明確資金使用范圍、使用權限，更靈活的使資金為生產經營服務。

二、加強內部控制，嚴格收支管理

企業(yè)加強貨幣資金內部控制至關重要。貨幣資金內部控制的目標是，實現企業(yè)貨幣收支的合理、合法和貨幣回收的安全、可靠，防止貪污舞弊行為，保護資產的安全、完整，保證會計資料的及時、準確，提高貨幣資金的周轉速度和使用效益，滿足生產經營和管理的需要。企業(yè)認真按照集團企業(yè)境內外資金管理的有關規(guī)定以及銀行賬戶和資金收付管理制度組織企業(yè)的資金管理工作，嚴格執(zhí)行內部資金稽核制度和落實內部資金制衡機制，結合企業(yè)實際建立規(guī)范的內部制衡制度和糾錯機制，明確資金管理各個崗位的職責權限，建立和落實單位領導、業(yè)務部門領導審核把關制度，執(zhí)行與內控制度要求相一致的資金收付管理流程，資金收入按照有關要求及時復核入賬現象。企業(yè)資金付款、銀行對賬等業(yè)務按照相互牽制和崗位不相容原則辦理，資金賬戶不為他人擔保。

三、深化財務管理，提高資金效益

財務管理以資金管理為中心，這是企業(yè)管理以效益為中心的具體化。重點抓好資金運作和資金籌措，充分挖掘資金潛力，提高資金使用效益。在認真分析研究企業(yè)資金的基礎上，采取以下措施：

（一）利用TMS資金平臺，提高資金管控能力

將所有收入全部集中到財務管理，支出由財務按照預算統(tǒng)一調配，嚴格控制收支兩條線。利用中石化TMS資金信息平臺，將銀行賬戶全部納入TMS統(tǒng)一規(guī)范管理，而且通過管理局有限公司財務資產綜合處理平臺，進一步規(guī)范資金使用，將財務稽核、內控審批、資金計劃、對賬管理、資金分析納入線上運行，實現從源頭上規(guī)范資金使用，隨時掌握TMS賬戶資金動態(tài)情況，利于開展資金收支專項分析，使得企業(yè)資金管控手段得到全面提升，管控能力得到進一步加強。完善資金計劃和業(yè)務報銷制度，按照管理流程建立項目審批、分級審批程序以及轉授權制度，嚴格資金的收付控制，杜絕計劃外開支。由于資金高度集中，統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一借貸、統(tǒng)一管理，使企業(yè)掌握資金運用的主動權。

（二）強調資金平衡，優(yōu)化資金管理

企業(yè)通過平衡財務收支計劃，重點抓資金回收，確保生產經營支出的有序性。企業(yè)實施資金專項分析制度，每月召開有經營計劃、供應、財務等部門負責人和各單位負責人參加的資金例會，加強資金收支的動態(tài)控制。資金例會通報上月財務收支計劃完成，平衡財務收支計劃，確定單位月度資金任務。經營計劃部門主要落實當月結算產值、資金回籠計劃;供應部門根據當月計劃，做好領料刷卡等物資采購供應;財務部門以預算為基礎，綜合調度內行資金和貨幣資金，牢牢抓住計劃編制和計劃批復兩個關鍵環(huán)節(jié)，強化資金計劃落實，在資金安排上以效益優(yōu)先原則，用有限的資金創(chuàng)造無限價值。

四、強化債權管理，加速資金回籠

（一）加強組織領導，健全清收運行機制

健全應收款項清理組織機構，明確職責分工，建立起應收款清理單位主要領導負總責，分管領導親自抓，相關部門協同配合，責任人靠上專項清理的運行機制，各部門明確工作分工，密切配合，共同組織好企業(yè)呆壞賬清理工作的實施，制訂工作實施方案和運行計劃，為債權清理工作開展提供有力保障。積極做好呆壞賬清理的資料收集、信息反饋等工作，建立健全呆壞賬清理的長效機制，強化跟蹤落實，不但要抓好以前年度欠款回收，而且要做好新項目勞務進度款回籠，杜絕形成新的拖欠。

（二）分解落實指標，嚴格清收指標考核

制定企業(yè)年度應收款項清理計劃，把指標任務分解到各主要部門室和單位，落實到責任人，明確清理時限和要求。企業(yè)應收款項專項清理工作領導小組每月組織召開工作例會，通報清理工作情況，總結和分析清理工作存在的困難、需要解決的問題，部署下階段重點工作，對未完成清理工作進行督導。同時，將應收款項專項清理工作納入月、季度經濟活動分析會的重要內容，進一步強化源頭控制、責任追究和監(jiān)督考核等措施，確保清理工作按計劃有序推進。

（三）建立預警機制，實行風險預警管理

按照企業(yè)《應收款項風險預警管理辦法》要求，建立應收款項清理風險預警機制，明確清收責任，對逾期應收款項下達預警通知書，限期清理回收。嚴格層級預警管理辦法，逐筆分析應收款項形成原因及清收潛力，細化考核措施，落實清收責任，優(yōu)化清收方案，強化工作運行。企業(yè)紀委監(jiān)察部門也將應收款項清理工作納入效能監(jiān)察的工作范疇，及時督促清收責任部門和責任人做好清收事宜，及時反映清收狀況，確保按期完成應收款項清理任務。同時，要進一步規(guī)范應收款項核算，夯實債權管理基礎，強化跟蹤落實，防范資金回收風險。

近年來，很多企業(yè)在深化資金管理，提升管理效益方面進行積極探索，并取得良好成效，但隨著企業(yè)市場范圍的不斷擴大，流動資金短缺矛盾日益凸顯，在未來一段時間內，資金緊張問題然不容忽視。企業(yè)將進一步總結經驗，深化資金管理，提升管理效益。

作者簡介：尹曉蓉（1975-），女，四川武勝人，大學本科，高級會計師。