米騫

摘要：隨著國家出臺的一系列減稅降費、優(yōu)化口岸營商環(huán)境等優(yōu)惠政策，貿易便利化水平顯著提高。外部營商環(huán)境的優(yōu)化為進出口貿易企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的營運舞臺。但是進出口貿易企業(yè)大多數屬于中小微型企業(yè)，由于他們的發(fā)展情況和自身在管理方面的原因，資金管理不善的問題日益突出。這種情況嚴重制約了進出口貿易企業(yè)的發(fā)展。資金管理是企業(yè)財務管理中的重要組成部分，在企業(yè)管理中處于核心地位。一旦企業(yè)資金出現短缺，將給企業(yè)的正常運營造成非常大的困難，從而直接影響企業(yè)的盈利與發(fā)展。文章結合工作實際分析闡述了目前進出口貿易企業(yè)在資金管理上存在著對資金管理認識程度不足，全面預算管理落實不到位，未能有效利用資金時間價值，銀行開戶不集中等問題。針對這些問題結合工作實踐從完善全面預算管理，充分有效地利用資金，加強應收賬款和存貨的管理，加強銀行開戶管理及充分利用匯率波動有效調節(jié)支付等方面探討了加強進出口貿易企業(yè)資金管理的建議和措施，以期能夠對進出口貿易企業(yè)在資金管理方面有所幫助。

關鍵詞：進出口貿易企業(yè);資金管理;問題;對策

作為以進出口貿易為主的企業(yè)，大多數是中小微型企業(yè)，資金可以說是這些企業(yè)賴以生存的生命線。完善和高效的資金管理體系不僅有助于提高企業(yè)在多元化的市場中具有足夠的競爭優(yōu)勢，同時也能夠提高自身發(fā)展的水平，使企業(yè)能夠做大、做強。但是目前進出口貿易企業(yè)在資金管理上存在著一些急于改進的問題。本文從進出口貿易企業(yè)資金管理的重要性，目前企業(yè)在資金管理中存在的問題以及完善資金管理的對策三個角度進行探討，希望能夠探索出進一步加強進出口貿易企業(yè)行之有效的資金管理策略。

一、進出口貿易企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理有助于進出口貿易企業(yè)發(fā)展

2018年以來，我國陸續(xù)出臺了一系列減稅降費、優(yōu)化口岸營商環(huán)境的政策措施，貿易便利化水平顯著提升。外部營商環(huán)境的優(yōu)化，促進了進出口貿易企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

在這種市場向好的大環(huán)境下，進出口貿易公司要想發(fā)展自己，擴大經營規(guī)模，做大做強自身業(yè)務就必須要對資金進行行之有效地管理。

（二）資金管理有助于加強自有資金管控擴大業(yè)務

資金管理是企業(yè)財務管理中的重要組成部分，在企業(yè)管理中處于核心地位。一旦企業(yè)資金出現短缺，將給企業(yè)的正常運營造成非常大的困難，從而直接影響企業(yè)的盈利與發(fā)展。但是資金問題歷來是困擾進出口貿易企業(yè)的突出問題。目前我國大型國有外貿公司畢竟是少數，大多數進出口貿易公司屬于中小微型企業(yè)。這樣的企業(yè)由于自身條件的限制，融資條件有限。對于企業(yè)來講最為實際的做法是加強自身資金的管理。俗話說：打鐵還需自身硬。把控好自有資金，使之發(fā)揮出最大的經濟效益才是最行之有效地擴大業(yè)務的法寶。

二、進出口貿易企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)員工對資金管理認識程度不夠

進出口貿易企業(yè)由于自身的歷史原因，從領導層到業(yè)務人員對于資金管理的認識不夠到位，有重業(yè)務輕管理的思想。認為只要有了合同，為了完成合同不惜一切代價，從不籌劃資金的使用也不考慮資金的成本，低效能地使用資金。這一現象的存在給企業(yè)的資金使用帶來很大的盲從性，造成有的合同資金沉淀，有的合同卻資金短缺。缺乏科學、合理地對資金進行管理與使用。這種盲目地追求實現合同的表象，在企業(yè)中并不罕見。如此認識資金的管理，給企業(yè)的平衡發(fā)展造成了人為的阻礙。為企業(yè)的存續(xù)埋下了禍根。

對企業(yè)資金的監(jiān)管是企業(yè)財務部門的一項非常重要的工作職責。但是在一些企業(yè)中財務部門僅僅是記賬的部門，基本上不參與業(yè)務人員的業(yè)務。財務人員缺乏對業(yè)務內容和流程的了解，沒有參與到合同的制定中去。同時財務人員在資金管理方面的相關知識匱乏，也是導致進出口貿易企業(yè)缺乏對資金有效管理的原因之一。

（二）缺乏行之有效的全面預算管理

“凡事豫則立，不豫則廢”。全面預算管理已經成為現代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內經營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動做的詳細安排。預算是一種可據以執(zhí)行和控制經濟活動的、最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。

然而目前企業(yè)中雖然存在著全面預算管理的規(guī)定，但是在預算的編制上存在著敷衍了事的現象，沒有按照預算編制的基本要求，全面、合理地對企業(yè)資金使用進行全面細致地預測。編制的預算不夠嚴謹，與實際情況差距比較大。另外對全面預算的執(zhí)行力不夠，預算外資金的使用過于頻繁，預算資金的使用存在著很大的隨意性，全憑領導的“一支筆”。編制不嚴，執(zhí)行不力，這種現象長期在企業(yè)中存在，給企業(yè)的各級人員造成全面預算管理是一種可有可無的行為。使得全面預算管理流于形式。

正是對全面預算管理的忽視，造成企業(yè)的資金管理比較混亂無序，不能有效地利用資金，使資金發(fā)揮最大效益。

（三）未能有效地利用資金的時間價值

資金的時間價值是指一定量的資金在不同時間點上的價值量差額。資金的時間價值來源于資金進入社會再生產后的價值增值。經過一定時間的投資和再投資后產生增值，這種價值差額（即：增值）與資金使用長短有關。如果放棄了資金的使用權利，就相當于失去了收益的機會，也就相當于付出了一定的代價。資金不會自動隨時間變化而增值，只有在不斷地運動過程中才會有收益。

進出口貿易企業(yè)的資金有限，如果不能讓有限的資金以最大限度地參與到資金運動中去，就無法實現資金應有的價值。而目前的情況是為了維系某些特定的業(yè)務，企業(yè)不得不將有限的資金以各種方式沉積下來，造成資金的流轉不暢。一方面資金未能加以有效地充分利用，另一方面企業(yè)又為沒有足夠的資金運營，無法發(fā)展好的項目而發(fā)愁。

（四）賬戶開立不夠集中，造成一定的資金成本的浪費

進出口貿易企業(yè)目前存在著多家銀行開戶的問題，使得資金比較分散。誠然，這種現象的形成有一定的政策性因素，比如開立的離岸賬戶只能在幾個指定的銀行開立，再比如對特定國家的貿易也只能在一些中小銀行開立賬戶進行交易。中小微企業(yè)融資難也是造成貿易企業(yè)多家銀行開戶的原因之一。多家銀行開戶的結果是造成進出口貿易企業(yè)有限的資金過于分散，不利于企業(yè)資金集中管理。而且多家銀行開戶也會造成企業(yè)各類銀行費用支出比較大。

三、完善進出口貿易企業(yè)資金管理的對策

（一）加強全面預算管理，完善企業(yè)內控制度及實施

進出口貿易企業(yè)在資金管理方面應該首先建立一套切實可行的資金管理制度體系。這個資金管理制度體系應該摒棄各類人工干預的成分，盡可能地做到科學、公正、嚴謹、可行。資金管理制度體系中應包含資金使用的內部流程控制，嚴格遵守資金審批的聯簽制度，強化資金使用審批手續(xù)，責任落實到人。以保證企業(yè)資金使用的科學性、合理性、效率性和安全性。

堅決執(zhí)行全面預算管理。公司上下應明確全面預算不只是財務部門的工作，公司整體各個部門都是預算編制的主體，都是預算執(zhí)行的主體。應該全員參與對現有制度進行有效化梳理，制定出科學、合理的預算制度。讓制度的執(zhí)行者首先成為制度的編寫者。保持預算資金的合理性和準確性，使得預算具有很強的權威性和可操作性。對企業(yè)全員進行全面預算管理的相關知識的培訓，使全面預算管理延伸到企業(yè)的每個部門，每名員工。同時對預算外資金的使用應該進行嚴格管控。完善對全面預算的考核制度，建立有效的預算監(jiān)督機制。對于超計劃資金的使用應該追究預算編制人的相關責任。

（二）進一步加強資金使用的管理

進出口貿易企業(yè)應該對企業(yè)內部各個部門在資金使用上進行協調。因為從系統論的觀點來看，局部計劃的最優(yōu)化，對全局來說并不一定是最合理的。為了使企業(yè)的各個部門能夠向著企業(yè)整體戰(zhàn)略目標前進，各部門的經濟活動必須密切配合，相互協調，統籌兼顧，全面安排，搞好綜合平衡。

加強企業(yè)資金管理一定要從資金使用源頭開始。也就是說要從合同的支付條款開始進行資金管理。進出口貿易企業(yè)對外簽訂貿易合同或者對外進行貿易談判，參與者不應該僅限于公司的業(yè)務部門。對于一些重要的、金額較大的合同的洽談，財務部門的人員也應該一同參與洽談。財務部門的人員可以通過合同方的財務報表，對合同方進行科學而合理的信用評價。進而可以在支付條款的選擇上、應收賬款的把控上給與專業(yè)的建議。只有這樣才能發(fā)揮公司整體團隊的作用，專業(yè)的事由專業(yè)的人員來做。

為了能夠有效地發(fā)揮資金的最大使用效率，在對進口合同的支付條款進行洽談時應盡量使用遠期支付方式，最大限度地爭取對方的放賬時間。這樣有利于自身資金的周轉和支付時間的控制。如果進出口貿易企業(yè)在銀行有一定的信用，最穩(wěn)妥的方法是采用遠期信用證進行支付。開立遠期信用證可以充分利用銀行信用全額對外開證，避免大量占用資金。而且在遠期信用證到期支付時，如果遇到暫時資金支付困難，可以充分利用國際貿易中有關信用證支付的相關慣例規(guī)定，采用合理合法的手段暫時予以延期支付。與此同時，進出口貿易公司還可以充分利用對外遠期支付的時間差盡快銷售進口商品，加速回籠資金。進口商品也可以利用國家政策，先將進口商品存放于保稅倉庫或者保稅區(qū)，待銷售后再行向海關申報關稅及增值稅。以贏得在稅款上的資金周轉。進口商品的貿易價格術語最好選用CPT（運費付至指定目的地）或CIP（運費、保險費付至指定目的地），這樣可以減少貨物到港后支付運費的壓力。

在對外洽談出口合同時，收匯條款應該盡可能地采用大比例預收貨款的方式。貿易價格術語盡量選用FCR（貨交承運人）價格術語，以減少支付運費對公司資金的占壓。付款結算方式最好為電匯支付方式。這種收匯方式可以比較快速地收到貨款。即期信用證也可以被選為出口合同的結算方式。這種結算方式有銀行信用作為保證，可以保證資金的安全性。對于交貨期長的出口合同還可以利用信用證做打包貸款等融資，以利于進出口貿易企業(yè)的資金周轉。應該嚴格控制合同支付條款中的遠期收匯條款。如果合同中涉及此類遠期收匯條款，首先應對對方資信進行調研，在充分了解對方資信及對方銷售市場狀況的前提下，嚴格按照公司的內控流程進行審批。同時，應在商品采購環(huán)節(jié)做好和供貨商對應支付周期的合同條款的簽訂。爭取到供貨商在資金上的優(yōu)惠支持，也會對進出口貿易公司的資金周轉產生良好的促進作用。

（三）加強應收賬款和存貨的管控

首先進出口貿易企業(yè)應該制定一套完備的信用評價分析體系。這一體系的基礎是對外部企業(yè)所進行的必要資信調查。財務人員可以通過企業(yè)的財務報表進行分析外部企業(yè)的財務狀況，同時業(yè)務部門可以通過公開渠道查詢企業(yè)的相關工商注冊信息、法律訴訟案件情況等信用信息。之后將這些信息予以匯總，最終完成對外部企業(yè)的資信調查。最后依照所制定的信用評價分析體系，對現有資料分析，正確地劃分外部企業(yè)的信用等級后，再按照公司的內控體系要求給與適當的放賬額度。同時財務部門要協同業(yè)務部門一起時刻關注應收賬款的情況，及時反饋給企業(yè)領導層及業(yè)務部門，保證資金使用的安全性。

存貨也是造成進出口貿易企業(yè)資金占壓的一個因素。存貨管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經營能否順利進行，并最終影響進出口貿易企業(yè)的收益，風險等狀況。存貨管理是財務管理的一項重要內容。存貨管理的目標就是在保證銷售需要的前提下，最大限度地減低存貨成本。企業(yè)不能盲目地增加存貨，一定要根據市場的需求有的放矢地增加存貨。存貨應及時變現，從而減少對企業(yè)資金的占用，降低資金成本，加速資金的周轉。同時對于存貨的保管企業(yè)也應該特別注意，以減少由于自身管理的原因所造成的存貨不合理損耗。

本著“控風險、增效益”的原則，進出口貿易企業(yè)應嚴格把控應收賬款和存貨的管理。把應收賬款和存貨保持在企業(yè)能夠承受的最低范圍內。這樣做不僅對企業(yè)的資金周轉有力，同時也是防控經營風險的要求。

（四）加強銀行開戶管理

進出口貿易企業(yè)應嚴格管理銀行開戶的審批工作。財務部門應該對已經存在的銀行賬戶加強管理。對于長期不用的賬戶應該按照企業(yè)內控流程及時進行銷戶處理。由于進出口貿易企業(yè)所從事的進出口業(yè)務對于銀行的國際貿易結算能力和相關知識的專業(yè)程度要求比較高，所以進出口貿易企業(yè)應盡可能將相關國際貿易結算業(yè)務集中到外匯專業(yè)銀行進行操作。目前一些中小型商業(yè)銀行為了擴大自己的業(yè)務領域，以各種優(yōu)惠政策吸引進出口貿易企業(yè)做外匯業(yè)務，但是由于他們的專業(yè)性不盡人意，給企業(yè)造成了不必要的成本耗費。專業(yè)、高效的外匯專業(yè)銀行，可以為進出口貿易企業(yè)提供比較全面的專業(yè)化外匯服務，以滿足進出口貿易企業(yè)日常各種貿易結算的需求。

四、結語

總之，進出口貿易企業(yè)對于資金的管理應該結合企業(yè)的行業(yè)特點進行管理。減少不必要的人為損耗，從源頭抓起，全員參與，整體協調。加強企業(yè)的各種管理制度的建設與執(zhí)行，讓企業(yè)資金在良性層面上平穩(wěn)運行，通過有效的管理使有限的資金發(fā)揮出最大的經濟效益。

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（作者單位：北京楠辰皮革有限公司）