吳靜梅

摘要： 國庫集中支付制度改革是我國財(cái)政資金管理的重要改革內(nèi)容之一，商業(yè)銀行的代理支付作為國庫集中支付制度改革的具體手段和環(huán)節(jié)，其實(shí)施和運(yùn)行管理效率的高低將直接影響我國財(cái)政資金通過代理轉(zhuǎn)移國庫支付的質(zhì)量和效果。伴隨著我國金融改革的不斷開展和深化，商業(yè)銀行代理的國庫集中支付業(yè)務(wù)制度和管理流程日益成熟，但是，在運(yùn)行過程中一些問題也逐漸暴露出來。本文闡述了商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的運(yùn)行管理現(xiàn)狀，指出存在的問題，探究如何能夠更好地實(shí)施商業(yè)銀行代理國庫集中支付制度，提高財(cái)政資金集中支付效率，同時(shí)也有效地推動(dòng)商業(yè)銀行健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 國庫集中支付制度? 商業(yè)銀行? 問題? 措施

自2001年黨的十五屆六中全會(huì)首次明確提出"推行和完善國庫集中支付制度"以來，經(jīng)過19年的探索和實(shí)踐，國庫集中支付資金代理業(yè)務(wù)制度和管理流程日漸成熟，實(shí)施和完善商業(yè)銀行代理國庫集中支付資金制度，有效地節(jié)約了資金運(yùn)行成本，充分發(fā)揮了遏制以及有效預(yù)防腐敗的作用。然而，在實(shí)踐和完善國庫集中支付制度的過程中，仍然會(huì)遇到和存在許多問題，其中商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)發(fā)展中暴露出的突出問題不容忽視，需要進(jìn)一步分析，制定完善和解決措施，維護(hù)財(cái)政資金安全和管理高效運(yùn)行。

一、商業(yè)銀行在執(zhí)行國庫集中支付制度的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)要求商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行、財(cái)政、預(yù)算管理單位之間按照指令對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行支付流轉(zhuǎn)，財(cái)政部門在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開立財(cái)政國庫單一銀行賬戶，財(cái)政部門和當(dāng)?shù)仡A(yù)算管理單位在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行分別開立零余額單一賬戶和當(dāng)?shù)刎?cái)政單一銀行專戶。國庫單一賬戶主要是指國庫單一銀行存款的賬戶，用于財(cái)政核算和支付并反映尚未納入財(cái)政預(yù)算管理的地方財(cái)政收入和預(yù)算外支出的活動(dòng)，同時(shí)主要用于與當(dāng)?shù)刎?cái)政零余額單一賬戶和財(cái)政預(yù)算管理單位零余額單一賬戶之間進(jìn)行的清算;財(cái)政部門在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行開立的零余額單一賬戶，用于當(dāng)?shù)刎?cái)政直接支付和與國庫單一賬戶之間進(jìn)行清算;財(cái)政預(yù)算單位的零余額單一賬戶主要用于財(cái)政授權(quán)的支付和與國庫單一銀行賬戶的清算;預(yù)算外資金的財(cái)政單一銀行專戶主要用于核算財(cái)政預(yù)算外資金收入和預(yù)算外資金支出的活動(dòng)，并同時(shí)用于預(yù)算外財(cái)政資金日常使用和收支活動(dòng)的清算。

在實(shí)施國庫集中支付制度以后，財(cái)政支付的方式逐漸由以往的多個(gè)銀行賬戶轉(zhuǎn)變成一個(gè)賬戶的撥款，減少在途資金的使用量，同時(shí)也有效避免出現(xiàn)挪用、擠占、截留使用財(cái)政資金的腐敗現(xiàn)象。商業(yè)銀行作為政府搭建人民銀行、財(cái)政部門和使用財(cái)政資金的預(yù)算管理單位之間的直接溝通橋梁，在代理國庫集中支付的業(yè)務(wù)中已經(jīng)扮演著越來越重要的地位和角色，而通過商業(yè)銀行直接參與代理國庫集中支付的業(yè)務(wù)，不僅大大加強(qiáng)了商業(yè)銀行與財(cái)政的直接溝通和協(xié)調(diào)聯(lián)系，擴(kuò)展了其經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍，也進(jìn)一步提高了商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益和影響力。

二、商業(yè)銀行在代理國庫集中支付業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題

（一）監(jiān)管法規(guī)制度不健全

人民銀行和財(cái)政部門尚未制定和建立統(tǒng)一完善的監(jiān)管商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的法規(guī)制度體系，人民銀行和中央財(cái)政的規(guī)章制度之間也缺乏有效的銜接，有些法規(guī)條文不夠細(xì)致，對(duì)于具體的業(yè)務(wù)監(jiān)管內(nèi)容、職責(zé)、措施及業(yè)務(wù)考核績效評(píng)價(jià)等未作出明確的規(guī)定。相關(guān)的法規(guī)之間甚至存在相互抵觸的現(xiàn)象，導(dǎo)致集中支付業(yè)務(wù)的辦理與結(jié)算的依據(jù)明顯相悖，現(xiàn)行的"先支付，后清算"的模式與《支付結(jié)算辦法》第十四條規(guī)定的"恪守信用，履約付款，誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配，銀行不墊款"的原則明顯相違背。

（二）商業(yè)銀行對(duì)國庫業(yè)務(wù)不夠重視，內(nèi)控不完善

受商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)營、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理等諸多因素的影響，商業(yè)銀行對(duì)于代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的管理和操作不規(guī)范，代理國庫集中支付的業(yè)務(wù)僅是商業(yè)銀行代理中間業(yè)務(wù)的一部分，且該業(yè)務(wù)沒有手續(xù)費(fèi)的收入，收入和投入的成本不成正比，商業(yè)銀行開展該業(yè)務(wù)的動(dòng)力明顯不足。

（三）支付方式單一，效率較低

在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，不管我們是一般個(gè)人還是企業(yè)預(yù)算單位的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，都已經(jīng)充分采用了網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、銀企直聯(lián)等更現(xiàn)代高效的支付系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算的方式，基本上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了資金支付的實(shí)時(shí)到賬，而目前國庫集中支付系統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過商業(yè)銀行支票和電匯憑證兩種方式進(jìn)行結(jié)算，無法直接使用網(wǎng)上銀行等其他更現(xiàn)代高效的支付結(jié)算的方式，預(yù)算單位支付經(jīng)辦人員往往需要將已經(jīng)打印好的紙質(zhì)支付結(jié)算單據(jù)送往指定的商業(yè)銀行現(xiàn)場辦理，對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，造成了人力、物力、財(cái)力三大成本的增加，支付的效率相對(duì)較低。

（四）手續(xù)復(fù)雜，環(huán)節(jié)繁多，清算速度較慢

從清算的流程上看，無論是通過財(cái)政直接支付還是通過上級(jí)財(cái)政主管部門授權(quán)間接支付，大部分的清算操作實(shí)際上都是通過人工操作來完成。一張劃款的憑證，要人工在財(cái)政部門、商業(yè)銀行、人民銀行、預(yù)算單位之間進(jìn)行信息傳遞，影響清算資金的流動(dòng)性和清算速度，很難及時(shí)地完成代理商業(yè)銀行與國庫單一清算賬戶的當(dāng)日清算。

（五）經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)影響效率

商業(yè)銀行同時(shí)在人民銀行、財(cái)政和預(yù)算管理單位之間進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)接，經(jīng)辦人員的水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)直接影響商業(yè)銀行國庫集中辦理和支付的清算和效率。由于我國商業(yè)銀行以追求最大利潤收益為主要業(yè)務(wù)目的，普遍存在著重自身業(yè)務(wù)、輕代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的清算管理現(xiàn)象，配備專職的經(jīng)辦人員少而兼職多，經(jīng)辦人員又受工作范圍廣、業(yè)務(wù)量大，以及定期輪崗等多種因素的影響，對(duì)集中支付業(yè)務(wù)的不熟悉和系統(tǒng)的不完善、經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平參差不齊、理解程度各有不同，因此在辦理集中支付業(yè)務(wù)的過程中存在不少問題。

（六）商業(yè)銀行責(zé)權(quán)利不對(duì)稱

商業(yè)代理銀行以追求利潤增長為主要經(jīng)營目的，就商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)本身而言，其實(shí)是一項(xiàng)賠本的業(yè)務(wù)。因?yàn)樯虡I(yè)代理銀行不僅沒有獲得任何的業(yè)務(wù)代理費(fèi)，反而還要倒貼大量的人力、財(cái)力和物力，為此，財(cái)政部門和代理商業(yè)銀行之間往往會(huì)形成一些不成文的規(guī)定，比如商業(yè)銀行通常會(huì)要求財(cái)政和預(yù)算單位將基本戶開在本行，代發(fā)單位人員工資，吸收財(cái)政及其他預(yù)算業(yè)務(wù)代理單位的存款資源等。

三、在國庫集中支付制度執(zhí)行中商業(yè)銀行存在問題的相關(guān)解決對(duì)策

（一）完善對(duì)商業(yè)銀行代理國庫集中支付制度體系建設(shè)

人民銀行和財(cái)政部門應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行代理國庫集中支付的業(yè)務(wù)建立一套健全、科學(xué)、合理、可操作性強(qiáng)的業(yè)務(wù)監(jiān)管體系，進(jìn)一步完善國庫集中支付的各項(xiàng)相關(guān)管理制度，建立健全國庫集中支付的制度和操作規(guī)程。商業(yè)銀行也應(yīng)進(jìn)一步建立健全完善內(nèi)部管理的機(jī)制，規(guī)范操作流程，從法律制度上不斷地糾正和完善目前代理國庫集中支付業(yè)務(wù)存在的問題和漏洞，防控風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金的運(yùn)行安全。

同時(shí)，將代理國庫集中支付服務(wù)質(zhì)量納入銀行的績效考核，明確商業(yè)銀行對(duì)代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的績效考核和代理服務(wù)獎(jiǎng)懲的規(guī)定，加強(qiáng)代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的高質(zhì)量辦理，為預(yù)算單位提供高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)高度重視國庫集中支付業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，正確處理好本單位的利益與國家的利益、社會(huì)效益與國民經(jīng)濟(jì)效益的相互關(guān)系，有效地履行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理職責(zé)。

（三）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高服務(wù)質(zhì)量

沒有規(guī)范的支付業(yè)務(wù)管理就沒有高質(zhì)量的支付業(yè)務(wù)核算，沒有一批合格的支付業(yè)務(wù)人員就無法充分發(fā)揮履行銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的職能。財(cái)政部門、人民銀行和商業(yè)銀行總行等應(yīng)定期對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理和經(jīng)辦人員進(jìn)行國庫集中支付管理制度和結(jié)構(gòu)性改革的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行宣講和開展支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使得商業(yè)銀行的工作人員不僅熟悉其操作流程和工作方法，還要懂得財(cái)會(huì)管理知識(shí)和財(cái)政政策，遇到問題能夠及時(shí)得到解決。

（四）采用公務(wù)卡模式，對(duì)用卡環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化

財(cái)政部門和資金預(yù)算單位主管部門要進(jìn)一步提高商業(yè)銀行公務(wù)卡的開卡率和實(shí)際使用率，積極擴(kuò)大公務(wù)卡消費(fèi)目錄及嚴(yán)格控制公務(wù)卡信息透支額度，進(jìn)一步推廣商業(yè)銀行公務(wù)卡的結(jié)算方式。 針對(duì)商業(yè)銀行公務(wù)卡需要，與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門以及公務(wù)卡有關(guān)部門積極開展建設(shè)和普及商業(yè)銀行電子網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的工作，不斷地優(yōu)化公務(wù)卡工作配套的服務(wù)設(shè)施，構(gòu)建和完善商業(yè)銀行用卡環(huán)境。通過對(duì)全國跨行公務(wù)卡交易相關(guān)配套的服務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化，從而對(duì)全國跨行公務(wù)卡的提現(xiàn)實(shí)行免息期內(nèi)的零費(fèi)用，幫助全國跨行持有商業(yè)銀行公務(wù)卡的工作人員有效解決后顧之憂。此外，商業(yè)銀行需要積極開展員工培訓(xùn)以及宣傳講解工作，使財(cái)務(wù)工作人員全面了解公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)。針對(duì)預(yù)算單位審核職工公務(wù)卡相關(guān)信息進(jìn)行嚴(yán)格的審核，做好報(bào)銷公務(wù)卡的辦理還款等工作[1]。

（五）優(yōu)化信息系統(tǒng)，推行國庫集中支付電子化，實(shí)現(xiàn)無紙化辦公

推行國庫集中支付管理制度電子化的改革，增強(qiáng)國庫集中支付業(yè)務(wù)自動(dòng)化的程度，促使商業(yè)銀行代理國庫集中支付管理制度的改革進(jìn)一步規(guī)范和深化。通過探索改變業(yè)務(wù)審核的方式、科學(xué)地設(shè)置崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容的崗位相分離，使用電子印章，取消紙質(zhì)單據(jù)的傳遞和打印工作，實(shí)現(xiàn)國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化的管理，使得預(yù)算用款單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不再往返于預(yù)算單位所屬的財(cái)政和銀行之間，足不出戶就有可能完成國庫用款計(jì)劃的申請(qǐng)和財(cái)政資金的集中支付。同時(shí)進(jìn)一步完善國庫集中支付資金清算和銀行集中支付清算系統(tǒng)，做到實(shí)時(shí)清算，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)都可以辦理業(yè)務(wù)，不但大大簡化辦事的流程，實(shí)現(xiàn)快捷高效的服務(wù)，而且也大大提高財(cái)政資金業(yè)務(wù)管理運(yùn)行的效率。

（六）建立墊資補(bǔ)償機(jī)制，減少商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)損失

目前商業(yè)銀行辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)都是先墊付代理國庫資金再和人民銀行進(jìn)行清算，一旦經(jīng)辦人出現(xiàn)操作失誤或系統(tǒng)發(fā)生故障，就可能使銀行產(chǎn)生代理國庫墊付金的風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)銀行墊付代理國庫資金沒有補(bǔ)償機(jī)制的做法與商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)目的相背離，財(cái)政部門應(yīng)按照商業(yè)化的補(bǔ)償原則，在與商業(yè)銀行共同簽訂代理國庫集中支付協(xié)議時(shí)，明確規(guī)定對(duì)財(cái)政國庫業(yè)務(wù)占用商業(yè)銀行資金的具體補(bǔ)償方式和標(biāo)準(zhǔn)，充分維護(hù)商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)資金的安全和合法權(quán)益，合理地確定對(duì)商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，變暗補(bǔ)為明補(bǔ)。

四、結(jié)束語

國庫集中支付制度的業(yè)務(wù)代理改革是一項(xiàng)艱巨又復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，商業(yè)銀行在開展代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的過程中，難免會(huì)出現(xiàn)各種問題，只要我們從解決這些問題的角度著手，認(rèn)真地分析就能發(fā)現(xiàn)其中的原因，制定進(jìn)一步完善的具體解決方案和措施，積極地配合人民銀行、財(cái)政部門推進(jìn)代理國庫集中支付制度的改革，必然使得商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)在金融改革創(chuàng)新進(jìn)展中取得重大進(jìn)展，同時(shí)也促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鮑慧.完善國庫集中收付制度的運(yùn)行機(jī)制研究[D].山東：中國海洋大學(xué)，2011.

作者單位：廣西昭平農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部