韓玉芹

摘?要： 2019年全國(guó)社?；鹜顿Y收益額超過(guò)3000億元，投資收益率約15.5%。巨大的投資收益使得國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)社保的速度明顯加快，2019年工農(nóng)交三大國(guó)有銀行一次性劃轉(zhuǎn)市值超千億的股份，就是很好的例證。這說(shuō)明在國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)社保方面呈現(xiàn)加速，越走越順，這對(duì)充實(shí)社?；鹨饬x重大。因此，加強(qiáng)當(dāng)前對(duì)社保基金的管理也是迫在眉睫的，基于此，本文將重點(diǎn)論述在開展社保基金監(jiān)管的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題，以期能為同行產(chǎn)生幾點(diǎn)啟發(fā)。

關(guān)鍵詞： 社會(huì)保險(xiǎn)基金;監(jiān)管;風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控

【中圖分類號(hào)】F842.6?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A?【文章編號(hào)】1674-3733（2020）03-0248-01

雖然我國(guó)社保基金投資已經(jīng)取得了不小的收益，但是在工作的開展中，仍舊存在著一些顯著的問(wèn)題，例如，我國(guó)在社會(huì)保險(xiǎn)立法方面是相對(duì)落后的，相關(guān)的法律法規(guī)也尚未建設(shè)完善;其次，社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)制仍需要進(jìn)行改革。目前在我國(guó)社?；鸬谋O(jiān)管中仍存在著監(jiān)督、實(shí)施與決策三者的職能混為一談，導(dǎo)致部分環(huán)節(jié)工作的開展一團(tuán)亂麻;第三，社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次較低，基金的調(diào)劑作用沒(méi)有被充分的發(fā)揮出來(lái);第四，稽核檢查手段缺乏剛性，部分參保單位存在欠繳社會(huì)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)象;第五，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理沒(méi)有形成合力。這些問(wèn)題都應(yīng)當(dāng)是開展監(jiān)管工作中所需要注意的。

1?在工作中應(yīng)當(dāng)遵守的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管原則

1.1?公正原則

監(jiān)管工作的開展要做到透明、公開、公正。能夠?qū)ΡO(jiān)管對(duì)象的主體、目的，程序和手段進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。其次要經(jīng)常向被監(jiān)管者宣傳其應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)，并告知違約所應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，使其能夠自覺(jué)地依照法律管理基金。

1.2?獨(dú)立原則

社?；鸨O(jiān)管的開展應(yīng)當(dāng)不受任何人任何機(jī)構(gòu)的干涉。以確保監(jiān)管的有效性，權(quán)威性，強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性[1]。

1.3?科學(xué)原則

監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須建立科學(xué)規(guī)范的監(jiān)管體系以及完善的基金監(jiān)管法律法規(guī)。根據(jù)基金市場(chǎng)變化情況的不同，對(duì)條例中的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷?，使得條例執(zhí)行時(shí)能夠具有一定的公平性。同時(shí)也可以在監(jiān)管的過(guò)程中可以應(yīng)用高新技術(shù)來(lái)提高監(jiān)管的效率與質(zhì)量，使得基金監(jiān)管工作的開展更加規(guī)范，更加專業(yè)。

1.4?謹(jǐn)慎原則

監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照基金實(shí)際的效益，對(duì)基金的流動(dòng)性，安全性進(jìn)行考察。從而確定最為恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管指標(biāo)。同時(shí)也能夠減小基金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并能夠促進(jìn)基金管理機(jī)構(gòu)自我約束，不貿(mào)然投資。

2?社保基金監(jiān)管要點(diǎn)

2.1?加強(qiáng)對(duì)征繳機(jī)構(gòu)行為的監(jiān)管

重點(diǎn)監(jiān)督征繳機(jī)構(gòu)在工作的過(guò)程中，是否存在以下情況：

（1）企業(yè)是否存在少掙基金的情況，是否有其他實(shí)物頂替了部分本應(yīng)當(dāng)上繳的資金。

（2）征繳機(jī)構(gòu)收取滯納金的工作是否合理，遵守規(guī)章制度中的內(nèi)容。同時(shí)檢查其是否將滯納金列入到實(shí)際的基金收入中。

（3）所征繳的基金是否按時(shí)的存入了指定賬戶

（4）征繳機(jī)構(gòu)是否存在私自侵占公款的行為

（5）是否存在有隱瞞收入的行為，或是多開戶頭，謊報(bào)收入的問(wèn)題

（6）最后，也是最為重要的一點(diǎn)，要嚴(yán)格監(jiān)督征繳機(jī)構(gòu)是否按時(shí)足額的繳納了社保費(fèi)，絕不可以違反規(guī)定的內(nèi)容，擅自降低或提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳比例，出現(xiàn)少收甚至不收的情況。

2.2?對(duì)社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)行為的監(jiān)管

（1）檢查機(jī)構(gòu)間的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系是否建立完善內(nèi)部管理間是否形成相互監(jiān)督相互制約的體制。同時(shí)檢查業(yè)務(wù)結(jié)算工作的開展是否規(guī)范，是否出現(xiàn)了重復(fù)支付或多付的現(xiàn)象。

（2）檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無(wú)擠占挪用公款，轉(zhuǎn)移資金，虛列支出等損害社會(huì)保險(xiǎn)公共利益的行為

（3）檢查保險(xiǎn)金的使用分配，計(jì)劃，預(yù)算是否合理合法。用款計(jì)劃以及資金調(diào)度是否按照規(guī)定的程序?qū)徟?/p>

（4）檢查社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否及時(shí)足額的上繳社會(huì)保險(xiǎn)金，有無(wú)款項(xiàng)支付存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)。

（5）檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否違反了法規(guī)中規(guī)定的內(nèi)容，擴(kuò)大基金支付的范圍。

3?創(chuàng)新監(jiān)管工作模式

（1）加強(qiáng)行政監(jiān)督，建立社?；鹪谠鲋颠\(yùn)用、待遇核定、支付、征收全過(guò)程的監(jiān)督制度。

（2）完善監(jiān)督手段，在工作開展的過(guò)程中增設(shè)外部保管人的同時(shí)，建立信息披露制度。不僅如此，也要重視外部審計(jì)工作的開展，使得內(nèi)外監(jiān)督間能夠?qū)崿F(xiàn)有機(jī)的融合。

（3）建立制衡式監(jiān)督管理工作制度，在完善內(nèi)部監(jiān)管體系的同時(shí)，加強(qiáng)外部監(jiān)管體系對(duì)社?；疬\(yùn)作全過(guò)程的監(jiān)督，使內(nèi)外部工作的開展能夠各取所需。

（4）推進(jìn)社保部門工作向著標(biāo)準(zhǔn)化，信息化，規(guī)范化與科學(xué)化的方向。實(shí)現(xiàn)一站式社?；鸬霓k理，提升群眾對(duì)基金服務(wù)的滿意度。

（5）以稽核為重點(diǎn)，建立基金監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制。社會(huì)保障部門要積極與工商部門、審計(jì)部門以及財(cái)政部門開展對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)征繳的執(zhí)法工作，形成部門間合作執(zhí)法，齊抓共管。

（6）建立分權(quán)式管理制度。將個(gè)人賬戶基金的監(jiān)管交給個(gè)人基金管理委員會(huì)進(jìn)行打理。其次，由省級(jí)社保部門設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督管理局，嚴(yán)格執(zhí)法，起到約束違規(guī)行為的作用。三是建立出一個(gè)統(tǒng)一，高效，獨(dú)立的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督和管理委員會(huì)，輔助社保工作更好的開展。

（7）在開展工作的過(guò)程中要明確監(jiān)督、實(shí)施和決策三者之間的關(guān)系，在制定工作條例同時(shí)使工作人員能夠互相制衡、相互配合、各負(fù)其責(zé)、各歸其位，最終保證基金管理能夠健康的運(yùn)行[2]。

（8）建立組織機(jī)構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)保障體系。管理基金的有關(guān)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)以及社會(huì)各級(jí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，必須建立健全企業(yè)內(nèi)部間的基金運(yùn)營(yíng)管理規(guī)章制度，使得每一環(huán)節(jié)工作的開展都合理合法。其次，要求相關(guān)部門能夠?qū)鸬馁Y金流向進(jìn)行明確的公示，通過(guò)建立健全內(nèi)部審計(jì)審核制度，使得每一筆資金的交易都是公開透明的。在業(yè)務(wù)維護(hù)、基金支付、待遇審核、等重要工作環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，特別是在信息披露、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)審監(jiān)督等監(jiān)管環(huán)節(jié)落實(shí)措施。

參考文獻(xiàn)

[1]?王亞柯.中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理：制度風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)——基于美國(guó)聯(lián)邦社保基金管理經(jīng)驗(yàn)的啟示[J].華中師范大學(xué)學(xué)報(bào)：人文社會(huì)科學(xué)版，2012（3）：8-13.

[2]?張紅地.國(guó)外主要社?；鸸芾碇贫群蜖I(yíng)運(yùn)模式研究[J].西安金融，2016（10）：39-41.