張雪瑩

摘 要：煤炭企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金流管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，合理有效的資金流管理能為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展提供可靠保障。本文首先介紹了資金流管理的概念，接著又介紹了企業(yè)資金流管理的具體內(nèi)容，最后提出了幾點(diǎn)煤炭企業(yè)資金流管理的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施，希望能夠有助于提高企業(yè)資金使用效率。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè);資金流;管理

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)資金充裕不僅可以及時(shí)償還債務(wù)，支付職工薪酬，而且還可以滿足企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和對(duì)外擴(kuò)張的需要。因此，資金流管理不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，還是集團(tuán)企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。陳舊的管理讓煤炭企業(yè)在資金管理方面存在很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，包括投融資、應(yīng)收款及預(yù)算等各環(huán)節(jié)都需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。煤炭企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理除了需要集中管理、統(tǒng)一結(jié)算外，還應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算、加強(qiáng)內(nèi)控，以及優(yōu)化投融資、改善負(fù)債結(jié)構(gòu)。

1 企業(yè)資金流管理的概念

資金流就是指在營(yíng)銷渠道成員間隨著商品實(shí)物及其所有權(quán)的轉(zhuǎn)移而發(fā)生的資金往來(lái)流程，即采購(gòu)方確認(rèn)購(gòu)買商品后，將自己的資金轉(zhuǎn)移到銷售方賬戶上的過(guò)程。企業(yè)資金流管理是對(duì)資金流進(jìn)行科學(xué)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程，本文所探討的資金流管理是供應(yīng)鏈管理中的一個(gè)組成部分。對(duì)資金的管控結(jié)果將直接影響到企業(yè)降低成本的機(jī)會(huì)大小。資金流管理的目標(biāo)就是使資金效益達(dá)到最大化的同時(shí)使風(fēng)險(xiǎn)最

小化。

企業(yè)的資金流管理包括計(jì)劃、籌集、運(yùn)用、管理和效益評(píng)估。企業(yè)資金流管理的概念包含了兩層含義，一是資金管理，二是風(fēng)險(xiǎn)控制。資金流管理就是對(duì)企業(yè)的資金籌集、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理，是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流的組織、控制、協(xié)調(diào)的全過(guò)程，其主要目的是使資金收益達(dá)到最大。而風(fēng)險(xiǎn)控制是指為保護(hù)企業(yè)資金的安全、完整，防止貪污、舞弊的發(fā)生而采取的一系列控制措施，其目標(biāo)就是使風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到最小。

2 企業(yè)資金流管理的具體內(nèi)容

資金流管理的具體內(nèi)容主要包含資金的籌集、使用、回收和

匹配。

2.1 資金的籌集

是指企業(yè)通過(guò)一定的渠道和方式籌措、集聚其自身建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金，這是資金流的起點(diǎn)。企業(yè)對(duì)資金籌集管理的目標(biāo)就是尋找和選擇對(duì)企業(yè)資金籌集條件最有利、資金籌集成本最低和資金籌集風(fēng)險(xiǎn)最小的資金來(lái)源。

2.2 資金的使用

企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就要用籌集到的資金購(gòu)置生產(chǎn)資料，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造物資條件。

2.3 資金的回收

是指企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)中，取得經(jīng)營(yíng)收入，收回墊支資金。資金的順利回收，既是補(bǔ)償資金耗費(fèi)的必要，又是再生產(chǎn)得以繼續(xù)的前提。

2.4 資金的匹配

通過(guò)對(duì)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)的分析以及對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)期，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行的有效分配和管理，其中包括投資或者是獲取融資服務(wù)。在最大化企業(yè)資金流收益同時(shí)最小化企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)的條件下，實(shí)現(xiàn)在資金流管理方面的最優(yōu)。

3 煤炭企業(yè)資金流管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

3.1 企業(yè)存貨的風(fēng)險(xiǎn)控制

煤炭企業(yè)的存貨就是煤炭產(chǎn)品，其資金占用量巨大。煤炭企業(yè)的存貨風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：一是由于煤炭存儲(chǔ)過(guò)程中發(fā)生的變質(zhì)、自燃、損耗等原因影響資金不能及時(shí)變現(xiàn);二是由于煤炭品種引進(jìn)或堆放方式不合理，造成煤炭品種存量比例失調(diào)或混配產(chǎn)品不經(jīng)濟(jì)，增加產(chǎn)品成本。因此，存貨風(fēng)險(xiǎn)控制不僅要加強(qiáng)庫(kù)存監(jiān)管能力，科學(xué)的制定煤炭存儲(chǔ)辦法;還要注重煤炭采購(gòu)中對(duì)引進(jìn)品種的選擇、采購(gòu)量的控制。

3.2 應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制

煤炭企業(yè)貨款不能及時(shí)回收或超過(guò)預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成應(yīng)收賬款，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)或增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。對(duì)應(yīng)收帳款控制一般應(yīng)做到如下幾點(diǎn)：一是源頭控制，及時(shí)跟蹤。當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款后，應(yīng)該經(jīng)常對(duì)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與分析，并及時(shí)作出科學(xué)決策。二是加強(qiáng)評(píng)審和賬款管理。要確保企業(yè)應(yīng)收款有效回收，就必須建立動(dòng)態(tài)的客戶資信評(píng)審機(jī)制和賬款跟蹤管理體系。盡量做到月評(píng)、季評(píng)以及年審，做好賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警工作。三是及時(shí)清對(duì)，嚴(yán)格催收。企業(yè)要建立定期和客戶對(duì)賬制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)的管理部門對(duì)企業(yè)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤分析。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期回收欠款，避免因?yàn)橥锨窌r(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬。

3.3 資金監(jiān)管無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)控制

煤炭企業(yè)大多是規(guī)模龐大的集團(tuán)公司，企業(yè)下屬的子公司眾多，在企業(yè)資金監(jiān)管不到位的情況下，企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能被有心人士所控制，發(fā)生企業(yè)資金的挪用、轉(zhuǎn)移等問(wèn)題。資金監(jiān)管無(wú)效的一個(gè)體現(xiàn)便是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)核算隨著領(lǐng)導(dǎo)的意志走，資金監(jiān)管制度成為擺設(shè)。應(yīng)對(duì)此種情況，就需要企業(yè)實(shí)施多種監(jiān)管相結(jié)合的資金監(jiān)管方式以確保企業(yè)資金的安全。集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，保證監(jiān)管機(jī)制的及時(shí)有效。

3.4 流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)控制

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)常表現(xiàn)于企業(yè)資產(chǎn)分布狀況的不合理：一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過(guò)大，貨幣資金及短期投資比率過(guò)小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制就是要監(jiān)控日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)、適時(shí)調(diào)整優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，營(yíng)運(yùn)資金的日常管理應(yīng)關(guān)注其經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的品質(zhì)、占用資金的流動(dòng)性和流動(dòng)效率，消除流動(dòng)資產(chǎn)不流動(dòng)、固定資產(chǎn)無(wú)故閑置現(xiàn)象，適時(shí)調(diào)整與優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。

4 結(jié)束語(yǔ)

煤炭企業(yè)的資金流動(dòng)相當(dāng)巨大，因此資金流管理在煤炭企業(yè)中尤為重要。如果能夠?qū)崿F(xiàn)資金流的有效管理必將會(huì)為煤炭企業(yè)帶來(lái)更多的價(jià)值，資金流管理在為企業(yè)帶來(lái)更高利潤(rùn)的同時(shí)，也進(jìn)一步提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，資金流管理已經(jīng)成為煤炭企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必然需要。

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