王廣闊

【摘要】目前，我國(guó)社保制度形勢(shì)復(fù)雜，它不僅涉及百姓切身利益，同時(shí)還影響著企業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展與進(jìn)步，從2015年以來(lái)，針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收方式以及征收比例等政府出臺(tái)了許多相關(guān)政策，面臨新政，企業(yè)及個(gè)人皆受到不同程度的影響，因此本文從社會(huì)保障政策方面分析了社保新政對(duì)個(gè)人以及企業(yè)的不同影響，又基于人本理念給予企業(yè)提出一些指導(dǎo)性建議，具有重要的參考價(jià)值和意義。

【關(guān)鍵詞】社保新政;企業(yè);個(gè)人;影響

在我國(guó)，社會(huì)保障體系必不可缺的組成部分便是社會(huì)保險(xiǎn)了。社會(huì)保險(xiǎn)作為一種繳費(fèi)型的社會(huì)保障，對(duì)雇主與勞動(dòng)者都擁有著不同的法律責(zé)任。只有依法繳納社保，企業(yè)和勞動(dòng)者才能更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，才能享受到相應(yīng)的社會(huì)福利制度與社會(huì)保障待遇。2018年7月30日，中共中央辦公廳以及國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》，方案以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想作為指導(dǎo)思想，對(duì)國(guó)稅地稅的征管體制進(jìn)行了改革，在方案中明確提出從2019年始施行將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，降低納稅成本以及繳費(fèi)成本，不斷優(yōu)化我國(guó)的稅收征管體系，向?yàn)槿藗兲峁└臃奖憧旖莸睦U費(fèi)納稅機(jī)制。社保入稅以及相關(guān)政策對(duì)企業(yè)以及個(gè)人都帶來(lái)了重大影響，故本文重點(diǎn)分析了社保新政對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，以此來(lái)研究針對(duì)社保新政影響下企業(yè)與個(gè)人該如何應(yīng)對(duì)與發(fā)展，對(duì)社保新政的影響進(jìn)行了探討。

一、“社保新政”對(duì)企業(yè)的影響

在我國(guó)的社會(huì)保障體系中，企業(yè)單位多數(shù)都會(huì)為員工提供“五險(xiǎn)一金”，基本的社保費(fèi)用的繳納大多采用單位繳納與個(gè)人繳納結(jié)合的方式，故而社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收部門的改變將使得社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收方式發(fā)生改變，在擁有強(qiáng)大精準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)的稅收部門面前，低繳或者不繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的行為得到遏制，企業(yè)用工成本、稅收成本等增加，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)增加

1.少繳納社保企業(yè)稅收成本增加

依據(jù)《中國(guó)企業(yè)社保白皮書2018》的數(shù)據(jù)顯示，目前，我國(guó)企業(yè)的社保繳納合格率明顯處于低下的水平，有超過四成的企業(yè)按最低繳費(fèi)基數(shù)繳納社保費(fèi)。該類企業(yè)大多以中小企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)為主。眾所周知，社保新政制度主要以兩個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)社保的繳納情況，一方面是擴(kuò)大社保的覆蓋面，另一方面則是提升社保的繳費(fèi)比例。從這兩個(gè)方面出發(fā)，故對(duì)企業(yè)的盈利和成本造成影響。楊業(yè)偉認(rèn)為，社保新政制度出臺(tái)后企業(yè)的利潤(rùn)最多大概下降1.3萬(wàn)億元，居民收入下降4520億元。若該新政對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的沖擊為1.3萬(wàn)億元，那么按照2018年收入法GDP中企業(yè)盈余20.2萬(wàn)億元估算，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在稅收之前虧損0.064%的收益，對(duì)企業(yè)稅收成本的增加具有重要影響，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有一定的挑戰(zhàn)性。

2.補(bǔ)繳納社保及處罰款、滯納金使企業(yè)成本增加

在“社保入稅”后，與之前由社保部門征收不同，改由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收以后的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收更加規(guī)范、有效以及嚴(yán)謹(jǐn)。稅務(wù)部門擁有龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)，掌握著各個(gè)企業(yè)的多方面的信息，包括財(cái)務(wù)狀況、員工工資情況以及員工數(shù)量變動(dòng)情況等，在企業(yè)進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)的主動(dòng)申報(bào)后，稅務(wù)部門可以通過自己的數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息與企業(yè)填寫的信息進(jìn)行比對(duì)，在審查過程中，稅務(wù)部門依賴于數(shù)據(jù)庫(kù)的信息對(duì)企業(yè)進(jìn)行稽查，能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行反向監(jiān)督，故而對(duì)以前沒有繳納或是少繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的其企業(yè)容易被查出，并且被要求不繳納該費(fèi)用以及繳納相關(guān)處罰費(fèi)用，如處罰款、滯納金等。過去為了招商引資等目的，為了當(dāng)?shù)馗斓陌l(fā)展，當(dāng)?shù)卣畬?duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的社保費(fèi)用繳納管理較松，有的甚至降低繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率來(lái)增加當(dāng)?shù)貙?duì)投資的吸引力，這造成了大多數(shù)企業(yè)都有一定程度的不繳或者少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的問題，故而對(duì)企業(yè)來(lái)說，補(bǔ)繳納過往社保費(fèi)用將會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流造成不小的壓力，影響企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，影響企業(yè)發(fā)展，許多經(jīng)營(yíng)狀況不佳的企業(yè)則會(huì)直接選擇關(guān)停公司，降低損失。對(duì)于已經(jīng)處于資金困難期的企業(yè)來(lái)說，補(bǔ)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)異于雪上加霜，它可能會(huì)迫使企業(yè)資金鏈斷裂，加速企業(yè)破產(chǎn)進(jìn)程。

3.少繳納企業(yè)面臨聲譽(yù)損害風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)企業(yè)的聲譽(yù)都是通過長(zhǎng)期的積累和培育而形成的，良好的聲譽(yù)是企業(yè)所特有的競(jìng)爭(zhēng)資源。在誠(chéng)信立足的社會(huì)里，少繳納社保費(fèi)用會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不誠(chéng)信的聲譽(yù)，且少繳納社保費(fèi)用將會(huì)使得企業(yè)被“標(biāo)記”，擁有不講信用的記錄，不容易贏得合伙人以及作為消費(fèi)者的大眾的信任。從企業(yè)內(nèi)部來(lái)看，少繳納社保費(fèi)用的企業(yè)帶給的員工的社會(huì)保障較少，員工自身利益得不到保障，逐漸對(duì)公司失去信任感，員工工作積極性降低，影響工作效率。員工對(duì)企業(yè)的不信任會(huì)使得員工對(duì)外傳播不利于樹立良好企業(yè)形象的信息，影響企業(yè)聲譽(yù)。少繳納社保的企業(yè)不僅損害其聲譽(yù)，更損害了其商業(yè)信譽(yù)，容易失去眾多發(fā)展商機(jī)，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成惡劣影響。因此，企業(yè)應(yīng)樹立公平競(jìng)爭(zhēng)的理念，恪守信譽(yù)，加強(qiáng)企業(yè)聲譽(yù)的維護(hù)，及時(shí)采取措施解決預(yù)兆會(huì)發(fā)生的事，不隱瞞事實(shí)真相，將危機(jī)和問題進(jìn)行控制和處理，堅(jiān)持把公眾利益放在第一，用最負(fù)責(zé)的態(tài)度去維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)。

（二）用工成本增加

社會(huì)保險(xiǎn)需要企業(yè)自主申報(bào)，以前社會(huì)保險(xiǎn)部門難以對(duì)企業(yè)申報(bào)時(shí)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，企業(yè)容易出現(xiàn)虛報(bào)現(xiàn)象，如今，企業(yè)在受到稅務(wù)部門的監(jiān)督后，擁有數(shù)據(jù)庫(kù)的稅務(wù)部門可以及時(shí)對(duì)企業(yè)申報(bào)時(shí)的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，若出現(xiàn)數(shù)據(jù)出入現(xiàn)象，及時(shí)核查，對(duì)不合規(guī)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)進(jìn)行處罰措施，避免了企業(yè)虛報(bào)現(xiàn)象的出現(xiàn)，也使得企業(yè)需要將員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納到位，企業(yè)雇傭員工的成本增加。

（三）管理風(fēng)險(xiǎn)增加

依據(jù)《勞動(dòng)法》，少繳納社保費(fèi)用使得員工自身利益無(wú)法得到保障，員工權(quán)利受到損害，對(duì)公司抱有不滿，員工工作積極性降低，企業(yè)難以對(duì)員工進(jìn)行管理。如今，法律逐漸完善，內(nèi)部建立工會(huì)的企業(yè)也逐漸增多，員工們的維權(quán)意識(shí)加強(qiáng)，員工社保費(fèi)用欠繳或者少繳的問題將會(huì)使得員工解散勞動(dòng)合同或利用工會(huì)的力量聯(lián)合起來(lái)與公司對(duì)抗，企業(yè)面臨人才的流失和招收新員工并進(jìn)行培養(yǎng)至熟練工人程度的較高的人力成本。

二、“社保新政”對(duì)個(gè)人的影響

（一）對(duì)收入的影響

1.全額繳納的員工工資增加

員工的社保費(fèi)相當(dāng)于為員工延遲支付的“工資”。依據(jù)2019年4月國(guó)務(wù)院印發(fā)的《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，社保繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整降低，全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)的員工所需繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)降低，除社保費(fèi)用支出外，員工每月的剩余工資增加，且在稅務(wù)部門嚴(yán)格監(jiān)管下，企業(yè)將會(huì)嚴(yán)格遵守規(guī)定全額繳納員工社保費(fèi)，員工未來(lái)可以獲得的足額保障金。

2.未全額繳納的員工工資減少

企業(yè)為員工的社保費(fèi)未全額繳納時(shí)，員工未來(lái)可獲得的保障金將不足，收入減少。企業(yè)由于未全額繳納員工社保費(fèi)，社保新政的實(shí)施使得企業(yè)需補(bǔ)繳納過往社保費(fèi)以及全額繳納社保費(fèi)，企業(yè)用工成本增加，能分配給員工工資的資金減少，員工工資減少，員工收入降低。

（二）對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的影響

1.未全額繳納社保的企業(yè)成本上升造成員工裁員風(fēng)險(xiǎn)

未全額繳納社保的企業(yè)需要面臨稅務(wù)部門對(duì)過往社保費(fèi)的補(bǔ)繳甚至處罰費(fèi)用，且在稅務(wù)部門嚴(yán)格監(jiān)管下，企業(yè)需要全額繳納社保費(fèi)用，企業(yè)資金壓力增加，員工面臨企業(yè)裁員風(fēng)險(xiǎn)。迫于資金壓力，企業(yè)可能會(huì)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、裁減員工，優(yōu)化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)管理效率，留下核心人員。企業(yè)可能會(huì)選擇外包公司代替非企業(yè)核心部門，選擇聘請(qǐng)?jiān)谛W(xué)生、實(shí)習(xí)生以及超齡返聘人員，以此避免支付員工的全額社保。對(duì)企業(yè)而言，員工的替代品較多，需求彈性較大，在用工成本增加后，員工的“價(jià)格”增加，企業(yè)對(duì)員工需求減小，員工面臨較大的裁員風(fēng)險(xiǎn)。

2.未全額繳納社保的企業(yè)員工社會(huì)保險(xiǎn)成本大幅提升

現(xiàn)行社保繳納方式主要是企業(yè)繳納部分及個(gè)人繳納部分。由于社保新政的實(shí)施，個(gè)人所需繳納的社保費(fèi)用需要嚴(yán)格按照規(guī)定繳納，未全額繳納社保的員工需要全額繳納社保費(fèi)用，員工所需社會(huì)保險(xiǎn)成本上升。

三、企業(yè)與個(gè)人如何應(yīng)對(duì)“社保新政”帶來(lái)的影響

（一）企業(yè)應(yīng)對(duì)措施

1.樹立高度的企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，積極響應(yīng)國(guó)家政策

面對(duì)社保新政制度的改革，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的潮流，積極響應(yīng)國(guó)家政策，做到依法守法，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)。依法保障員工的基本待遇，當(dāng)今社保新政不斷改革，國(guó)際金融危機(jī)也逐漸彰顯，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢。國(guó)際投資貿(mào)易格局和多邊投資貿(mào)易規(guī)則也在不斷調(diào)整，各國(guó)發(fā)展的福利制度也各不相同。為了順應(yīng)世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化潮流，企業(yè)應(yīng)樹立高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，秉持開放合作的精神，積極參與國(guó)家新政的要求。積極為人民建設(shè)優(yōu)質(zhì)福利政策，共同追求美好幸福生活，將為世界和平發(fā)展增添新的正能量。

2.科學(xué)選擇用工方式以應(yīng)對(duì)新政沖擊

“社保入稅”使得企業(yè)在稅務(wù)部門的龐大數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)下受到嚴(yán)格監(jiān)管，企業(yè)可通過虛假數(shù)據(jù)不繳、少繳社保的空間大大縮小，繳納全額社保意味著較高的用工成本，然而企業(yè)可通過多種用工方式結(jié)合的方式應(yīng)對(duì)新政帶來(lái)的資金壓力。如選用在校學(xué)生以及超齡返聘人員。在校學(xué)生到企業(yè)實(shí)習(xí)，與企業(yè)建立的并不是勞動(dòng)雇傭關(guān)系，但在校生大多經(jīng)驗(yàn)較少，難以勝任較復(fù)雜的工作，而超齡返聘人員都是已經(jīng)達(dá)到了退休年齡的人員，企業(yè)不用為兩者繳納社保，企業(yè)有可能會(huì)為了降低費(fèi)用支出而選擇精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，部分部門的功能選擇使用勞務(wù)外包形式代替，但是勞務(wù)外包可能會(huì)有企業(yè)機(jī)密泄露風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)法與企業(yè)人員協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)等。每一種用工方式都有其利弊，企業(yè)需要因地制宜地選擇最適合企業(yè)的用人方式，推進(jìn)公司發(fā)展。

3.科學(xué)選擇成本控制方法以應(yīng)對(duì)新政沖擊

通俗的來(lái)講，所謂成本控制不過就是怎樣“把錢花得恰到好處”。傳統(tǒng)企業(yè)的成本管理無(wú)非就是以該企業(yè)是否節(jié)約為主，容易造成企業(yè)資源的流失，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，甚至?xí)ピ瓉?lái)的市場(chǎng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下降。而在現(xiàn)代，許多新型企業(yè)逐步崛起，在成本控制方面也與以前大有不同。作為一個(gè)在新政沖擊下發(fā)展的企業(yè)，要想取得長(zhǎng)期效益，就必須從戰(zhàn)略的角度出發(fā)進(jìn)行成本控制。2015年，兩會(huì)提出了“減稅降費(fèi)”，旨在為企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)活力。企業(yè)可以通過成本的控制，使得“社保入稅”帶來(lái)的成本增加與“減稅降費(fèi)”的成本降低進(jìn)行對(duì)沖，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)兩者的對(duì)沖，就需要企業(yè)精準(zhǔn)的成本控制以及成本核算，例如在購(gòu)置某機(jī)械設(shè)備時(shí)可列出一份清單，詳細(xì)記錄該購(gòu)置數(shù)目與價(jià)格數(shù)目，通過這種精細(xì)化的管理來(lái)控制采購(gòu)成本，在確保產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力以迎接新政沖擊的挑戰(zhàn)。

（二）個(gè)人層面應(yīng)對(duì)措施

1.積極關(guān)心企業(yè)對(duì)自身社保的繳納情況

個(gè)人社保繳納情況影響到到個(gè)人未來(lái)退休的生活質(zhì)量。員工個(gè)人更容易知曉企業(yè)真實(shí)的社保繳納情況，個(gè)人應(yīng)當(dāng)發(fā)揮督促作用，積極關(guān)心企業(yè)對(duì)于自身社保的繳納情況，對(duì)于企業(yè)不繳、少繳的情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并且上報(bào)，監(jiān)督企業(yè)全額繳納社保。

2.積極響應(yīng)政策改革

新政的出臺(tái)影響著許多勞動(dòng)工作者的權(quán)益是否受到保障的問題。這就需要?jiǎng)趧?dòng)工作者需要樹立實(shí)事求是的態(tài)度，具有不斷探索和學(xué)習(xí)的精神，在新政的沖擊下不斷提升自己，立足于當(dāng)下時(shí)局，從中把握機(jī)遇，努力通過社保新政保障自己的合法權(quán)益。積極響應(yīng)國(guó)家政策，加強(qiáng)自身各方面的鍛煉，擺正心態(tài)，適應(yīng)社會(huì)，努力實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。

四、結(jié)論

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社保新政的改革也在不斷完善與進(jìn)步。新政的整改主要表現(xiàn)在企業(yè)的社保繳費(fèi)比例下降，社保繳費(fèi)基數(shù)得到重新調(diào)整，建立社保黑名單等方面，該政策進(jìn)一步保障了勞動(dòng)工作者的社保效益使得員工能夠更好的維護(hù)自己的基本權(quán)益。同時(shí)新政的出臺(tái)也對(duì)部分不給予員工繳納社保的企業(yè)造成了重大打擊，使其面臨著稅收成本增加、補(bǔ)繳納業(yè)務(wù)及企業(yè)自身罰款成本增加、聲譽(yù)受損等弊端，影響企業(yè)的正規(guī)發(fā)展。故企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況出發(fā)，積極響應(yīng)國(guó)家政策，對(duì)員工要樹立高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度為其繳納社保，保障其合法權(quán)益。同時(shí)企業(yè)還需要選擇科學(xué)合理的用工方式對(duì)員工進(jìn)行雇傭并簽訂正式的勞動(dòng)合作關(guān)系，通過提升員工工作效率進(jìn)行成本控制，提高產(chǎn)品質(zhì)量以面對(duì)新政的挑戰(zhàn)與沖擊，為員工營(yíng)造良好工作環(huán)境，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

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