周琳

為了更好的適應(yīng)社會變化，企業(yè)的財務(wù)管理方式需要作出改變，和信息技術(shù)的融合是未來發(fā)展的重要方向。在這種背景下，政府也積極出臺了相關(guān)政策，鼓勵企業(yè)利用信息技術(shù)提供財務(wù)共享服務(wù)。國外，20世紀90年代已經(jīng)開始有財務(wù)共享服務(wù)中心建立，到如今我國也已經(jīng)有很多的企業(yè)開始利用信息技術(shù)建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，并且已經(jīng)取得較好發(fā)展，未來會有更多的企業(yè)進行財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，這對于企業(yè)的資金管理而言具有十分重要的意義，因此本文主要研究了企業(yè)在財務(wù)共享模式下資金管理方面的相關(guān)問題。

一、引言

所謂的企業(yè)財務(wù)共享模式就是把融資、管理會計、財務(wù)規(guī)劃等業(yè)務(wù)除外，其他的業(yè)務(wù)比如財務(wù)核算、報表編制等全部實現(xiàn)共享，在實現(xiàn)財務(wù)共享以后，企業(yè)的財務(wù)部門工作就不再專注于報表編制、核算等業(yè)務(wù)，就有足夠的時間和精力來分析和處理問題，從而真正的變成業(yè)務(wù)部門，加大業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，因此積極構(gòu)建并完善財務(wù)共享中心，對企業(yè)的資金管理而言具有十分積極的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)開展財務(wù)共享的意義

（一）有助于提高企業(yè)的管控能力

企業(yè)開展財務(wù)共享，可以實現(xiàn)非人為管控，這樣可以有效減少企業(yè)出現(xiàn)自成體系的情況，增強對企業(yè)的管控能力。財務(wù)共享模式的建立是按照規(guī)范的方式進行財務(wù)處理，這樣企業(yè)的各個部分就可以按照統(tǒng)一的方法開展資金管控工作，從而推動企業(yè)決策的實施，更好的落實各項方針，實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）有助于提高企業(yè)財務(wù)核算的效率

依托信息技術(shù)實現(xiàn)的企業(yè)財務(wù)共享，可以有效的提高企業(yè)的財務(wù)核算效率。完善的財務(wù)共享模式由財務(wù)核算系統(tǒng)等組成，自動化程度比較高，處理工作的效率也較高，那么基于這些系統(tǒng)之上的財務(wù)共享系統(tǒng)工作效率自然比較高。在傳統(tǒng)的財務(wù)核算中，企業(yè)財務(wù)信息分散在不同的機構(gòu)，不利于企業(yè)信息的集中。而財務(wù)信息系統(tǒng)就可以有效調(diào)動企業(yè)信息，提高信息真實性和完整性，有助于提高財務(wù)核算和資金管理效率。

（三）有助于探索財務(wù)管理的其他途徑

財務(wù)共享可以幫助財務(wù)人員分擔很多繁雜的業(yè)務(wù)，這樣財務(wù)人員就有更多的時間從事其他方面的工作，密切財務(wù)和業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，探索更加積極有效的財務(wù)管理和資金管理方式。傳統(tǒng)的財務(wù)核算一般都注重核算以及報表等工作，甚至一些財務(wù)負責人都時常處理審核憑證、報表等繁雜的工作，而難以有時間從事其他工作。在財務(wù)共享模式下，這些復(fù)雜性強的工作就可以讓它來完成，財務(wù)總監(jiān)就有更多的時間用在幫助企業(yè)資金管理上來，比如進行成本管理、預(yù)算管理等工作。

三、資金管理的基本原則與方式

企業(yè)資金管理的基本原則主要是以收支兩條線為基準。所有的資金管理流程通過收支兩條線能夠進行有效的落實，將各下屬單位的財務(wù)直接通過收支兩條線加以匯總，實現(xiàn)資金集中管控以及對財務(wù)的監(jiān)管。主要方式是通過互聯(lián)網(wǎng)信息手段實現(xiàn)資金的流轉(zhuǎn)、核算以及監(jiān)控。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用，資金轉(zhuǎn)賬完全能夠通過網(wǎng)絡(luò)完成，因此直接通過網(wǎng)絡(luò)落實資金的流轉(zhuǎn)有利于資金集中管控、對資金的監(jiān)管。同時將相關(guān)的資金信息傳輸?shù)骄W(wǎng)絡(luò)上，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)直接對其進行核算，提升資金管理的效率，而且還有利于對財務(wù)資金使用情況的監(jiān)控。

四、財務(wù)共享模式下資金管理存在的主要問題

（一）資金管理體制存在漏洞

目前，一些企業(yè)的資金管理體制存在欠缺，由于管理層對財務(wù)共享管理機制認識不夠深入，對于某些漏洞遲遲不能進行解決。而且加上資金集中管理機制的落實需要更多的專業(yè)人才，傳統(tǒng)的財務(wù)管理部門無法解決，因此就造成了資金管理體制的漏洞擱淺。

（二）信息化體制建設(shè)深度不夠

財務(wù)共享模式下的資金管理通常是基于成熟的信息化體系建設(shè)上的，對于信息化基礎(chǔ)要求較高。但是企業(yè)在落實信息化體系建設(shè)過程中，沒有考慮到資金集中管理機制的需要，只是完成了基礎(chǔ)的信息化溝通以及信息化辦公等主要內(nèi)容，而對于財務(wù)集中管控方面并沒有結(jié)合其實際需要。因此企業(yè)信息化體系建設(shè)的深度存在欠缺，不利于落實資金集中管理機制。由于信息化體系建設(shè)的不足也不利于企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部的信用機制，無法通過企業(yè)內(nèi)部的信用體系來對供應(yīng)商的信息進行辨別，不利于企業(yè)供應(yīng)商選擇效率的提升，也就不利于資金集中管理效應(yīng)的發(fā)揮。

（三）全面預(yù)算管理平臺的缺乏

全面預(yù)算管理平臺主要是為企業(yè)預(yù)算管理服務(wù)的。但是全面預(yù)算管理平臺也能夠為資金管理提供更加精確性的資料，便于資金集中管控制度的落實以及規(guī)劃，但是一些企業(yè)在全面預(yù)算管理平臺的建設(shè)上是滯后的。甚至某些企業(yè)根本沒有構(gòu)建全面預(yù)算管理平臺，或者盡管已經(jīng)落實全面預(yù)算管理體系，但都是通過手工操作的，而手工操作無法滿足資金集中管理制度對信息化的要求。

五、財務(wù)共享模式下資金管理的優(yōu)化策略

（一）不斷健全符合資金集中管理的體制

對于企業(yè)來說，要想落實財務(wù)共享模式下資金的集中管理制度，就必須要營造較好的企業(yè)管理體制;要從企業(yè)管理模式出發(fā)，將資金集中管控制度納入到戰(zhàn)略規(guī)劃當中，確保企業(yè)能夠根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃的不同而調(diào)整資金集中管控的力度。同時對于企業(yè)來說其發(fā)展體系較為成熟，必須要重視對資金集中管理的建設(shè)。確保企業(yè)能夠擁有充足的資金資源配置的權(quán)力。

（二）完善資金集中管理的各項制度

資金集中管理在建設(shè)初期，其管理制度并不是完美的，必須要在企業(yè)應(yīng)用的過程中不斷的對其進行優(yōu)化完善，確保其各項制度符合企業(yè)的實際需要。首先是對于資金集中管理的流程要進行標準化處理，資金集中管理流程必須具有一致性。其次資金集中管理各項制度必須保證持續(xù)性優(yōu)化，對于其中存在的漏洞一定要及時進行糾正，并且由專家團隊對其進行更新，確保資金集中管理制度符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展的需要。

（三）充分運用信息化管理系統(tǒng)

企業(yè)必須要加深對信息化體系建設(shè)的應(yīng)用，主要是對基金集中管理各項環(huán)節(jié)納入到信息平臺，各項資金數(shù)據(jù)能夠直接在信息平臺上進行反饋，然后由信息平臺匯集，對資金進行統(tǒng)一管理，同時通過該信息平臺對各項資金的使用情況進行實時性監(jiān)督。同時在信息平臺構(gòu)建過程中，要確保信息資源的共享，尤其是企業(yè)應(yīng)制定并完善財務(wù)報告制度，通過信息化平臺推行分級核算集中管理的信息化模式。

（四）不斷完善全面預(yù)算管理平臺

全面預(yù)算管理平臺不僅是為資金管理提供更多精確性較高的數(shù)據(jù)，同時也是為企業(yè)預(yù)算管理作出貢獻。全面預(yù)算管理平臺能夠讓企業(yè)從整體的角度出發(fā)，對資金預(yù)算進行管理，有利于增強財務(wù)共享模式下資金管理的透明性和公平性。

六、結(jié)語

企業(yè)資金管理是保障企業(yè)資金安全的關(guān)鍵方式，要保證財務(wù)共享模式下資金運用的靈活性。資金集中管控的前提是財務(wù)集中管控，而財務(wù)集中管控是企業(yè)資金管控的重要基礎(chǔ)，其目的是依托互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)對集團企業(yè)的財務(wù)內(nèi)容和信息做到實時傳遞、共享以及集中管理;確保信息真實、精確、完整、有效。資金管理的意義主要是能夠?qū)⑵髽I(yè)的價值最大化實現(xiàn)，將各項資源進行集中，同時統(tǒng)一配置發(fā)揮企業(yè)的規(guī)?；瘍?yōu)勢，提升資本的運營效率。通過落實企業(yè)資金的集中管控，能夠?qū)⑵髽I(yè)的管理模式與戰(zhàn)略方針進行結(jié)合，為企業(yè)的良性發(fā)展打下堅實的資金基礎(chǔ)。（作者單位：中鐵二十局集團有限公司）