劉華京

摘 要 資金管理是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，對促進企業(yè)發(fā)展具有很強的保障作用。但目前，一些小企業(yè)還沒有深刻認識到資金管理的重要價值，在具體的管理工作過程中缺乏有效性。這需要引起中小企業(yè)重視。本文對此進行研究，首先分析中小企業(yè)資金管理的重要價值，然后分析中小企業(yè)資金管理的困境，并就如何解決中小企業(yè)資金管理困境提出對策。

關鍵詞 中小企業(yè) 資金管理 困境 對策

資金是企業(yè)的“血脈”，特別是對于中小企業(yè)來說，其規(guī)模相對較小，而且在發(fā)展的過程中對資金的需求量較大，因而更需要大力加強資金管理工作，努力為自身的長遠發(fā)展奠定基礎。盡管中小企業(yè)普遍重視資金管理工作，也能夠從自身的實際情況入手，積極探索資金管理的有效形式，在一定程度上強化了中小企業(yè)資金管理的有效性。但仍然有很多中小企業(yè)對資金管理的重要價值不夠重視，也沒有將其納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中，導致資金管理缺乏效能性的問題比較突出。中小企業(yè)要引起重視，特別是要著眼于促進自身可持續(xù)發(fā)展、破解自身面臨的資金管理困境，積極推動資金管理創(chuàng)新。

一、中小企業(yè)資金管理的重要價值

在中小企業(yè)發(fā)展的過程中，資金是其最根本的基礎，如果沒有資金作為支撐，就會制約中小企業(yè)的發(fā)展，因而必須加強資金管理工作。中小企業(yè)通過加強資金管理，可以進一步提高資金使用效率，進而促進企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)通過進一步提高資金使用效率，可以有效地破解自身的資金困境。中小企業(yè)通過大力拓展融資渠道，強化自身的融資能力建設，也會使自身的發(fā)展擁有強大的資金支撐。中小企業(yè)通過加強資金管理，還可以使財務管理體系更加完善。資金管理是財力管理的重要方面，中小企業(yè)通過進一步健全和完善財務管理模式，強化資金管理的融合性，進而實現(xiàn)資金的有效利用，同時也能夠在降低成本方面實現(xiàn)一定的突破。中小企業(yè)加強資金管理，還有助于提升自身的整體管理水平。這主要是由中小企業(yè)的特點決定的，特別是其具有很強的技術創(chuàng)新能力。中小企業(yè)通過強化資金投放方式創(chuàng)新，可以使更多的資金用于技術創(chuàng)新，進而為自身的未來發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

二、中小企業(yè)資金管理面臨的困境

（一）普遍面臨融資困境

由于中小企業(yè)自身的經(jīng)營能力有限，因此很多中小企業(yè)都面臨融資難、融資貴的困境，這已經(jīng)成為中小企業(yè)資金管理最主要的困境之一。很多中小企業(yè)不注重自身融資能力建設，特別是在自身的信用體系建設方面比較薄弱，導致在融資方面無法獲得金融機構的青睞，必然會出現(xiàn)融資難的問題。還有一些企業(yè)不注重融資渠道的拓展，特別是很多企業(yè)更加依賴商業(yè)銀行，沒有對其他融資渠道進行系統(tǒng)的設計和安排。一些中小企業(yè)不注重運用互聯(lián)網(wǎng)金融平臺開展融資活動;還有一些中小企業(yè)不注重融資管理工作，沒有正確處理好長期融資與短期融資的關系，導致資金使用效率不高，甚至出現(xiàn)了償債能力受到限制的問題。這會導致中小企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困境，甚至面臨破產(chǎn)的邊緣，這也是為什么中小企業(yè)生命周期相對較短的原因之一。

（二）普遍存在一定風險

很多中小企業(yè)都不重視風險管理工作，特別是對自身資金可能面臨的風險缺乏高度重視，進而使企業(yè)面臨一系列資金風險。比如，一些中小企業(yè)沒有深刻認識到資金是自身發(fā)展的血脈，在開展資金管理的過程中沒有將風險管理作為重中之重。很多企業(yè)沒有將資金管理與應收賬款管理進行有效結合，導致應收賬款占用了大量的流動資金，甚至使中小企業(yè)由于無法及時收回應收賬款而出現(xiàn)流動性不足，進而引導風險。還有一些企業(yè)在開展資金管理的過程中，沒有將風險管理上升到更高層面，特別是沒有將資金管理與內(nèi)部控制進行有效結合，導致出現(xiàn)了一定的財務風險。一些中小企業(yè)在開展投資的過程中，不重視投資決策風險管理工作，在投資決策的過程中沒有進行深入調(diào)查研究和分析論證等等。

（三）普遍缺乏管理創(chuàng)新

目前，中小企業(yè)在資金管理創(chuàng)新方面相對比較薄弱。一些企業(yè)不重視資金管理理念創(chuàng)新，最關鍵的一點就是資金管理問題比較突出。資金管理變成了收支管理，而沒有從促進企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度開展資金管理工作，制約了資金管理工作的深入開展。一些中小企業(yè)不注重資金管理方法創(chuàng)新，特別是沒有運用現(xiàn)代資金管理理論開展資金管理工作，還沒有將資金計劃、控制、考核、監(jiān)督、評價等進行有效的結合，相應的管理體系不夠完善。還有一些中小企業(yè)不重視資金管理的規(guī)劃工作，普遍存在資金調(diào)試不合理的問題。這也直接導致中小企業(yè)資金運營不暢，有的出現(xiàn)資金冗余的現(xiàn)象，有的則出現(xiàn)一定的財務困境。

三、解決中小企業(yè)資金管理困境的對策

（一）增強融資能力

中小企業(yè)要把增強融資能力作為開展資金管理的重要內(nèi)容，特別是由于中小企業(yè)普遍都存在一定的融資困境，因而需要采取有效的措施，大力推動融資管理工作的有效開展。這就需要中小企業(yè)從促進自身可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度出發(fā)，進一步健全和完善融資管理機制。重中之重就是要進一步強化自身的經(jīng)營能力，提高信用水平，進而能夠獲得金融機構的青睞。要進一步拓展融資渠道，除了要依托商業(yè)銀行獲取貸款之外，還要積極改變?nèi)谫Y方式。比如，運用互聯(lián)網(wǎng)金融平臺開展融資活動，既有利于降低融資成本，也能夠獲取資金。要進一步健全和完善融資成本控制體系建設，可以建立融資成本控制協(xié)調(diào)機制;相關人員都要參與到協(xié)調(diào)機制中來，定期研究投資公司融資成本控制方面的問題，并提出合理化建議，通過吸收方方面面的意見和建議，推動融資成本控制工作的不斷拓展。

（二）加強風險管理

中小企業(yè)在開展資金管理的過程中，一定要進一步強化風險管理工作，特別是要著眼于提升風險管理水平，加強風險管理體系和運行機制建設。要高度重視決策風險管理工作，特別是在開展投融資活動的過程中，要強化投融資的合理性，避免出現(xiàn)債務危機以及投融資決策失誤。要加強資金活動管控體系建設，特別是要加強財務管理工作。在開展資金管理的過程中，要強化內(nèi)部控制與風險管理工作的有效結合，避免出現(xiàn)資金被抽逃、侵占、挪用，遭受欺詐。中小企業(yè)還要重視資金活動過程中的風險點監(jiān)測工作，制定科學的風險防范措施，強化風險管理的系統(tǒng)性。當出現(xiàn)風險，一定要采取緊急措施，避免出現(xiàn)更大的風險。加強風險管理也要進一步強化資金的有效利用，特別是要正確處理好資金調(diào)度的合理性，避免出現(xiàn)經(jīng)營不暢的現(xiàn)象。

（三）推動管理創(chuàng)新

中小企業(yè)要把資金管理上升到更高的層面，大力推動資金管理理念、管理機制、管理模式等諸多方面的創(chuàng)新。要進一步創(chuàng)新資金管理理念，改變傳統(tǒng)的以收支管理為主的資金管理理念，更加重視資金的有效利用、科學利用以及持續(xù)利用，進而提高資金營運效率。要高度重視資金管理機制創(chuàng)新，在具體的實施過程中，應當建立比較完善的資金管理制度;同時還要強化資金管理制度的科學性和有效性，并且嚴格按照制度落實。要進一步健全和完善資金管理目標責任機制，加強教育和引導，以及激勵和約束，使中小企業(yè)內(nèi)部各部門能夠更加重視資金管理工作，明確各自的職責和任務，努力形成強大的資金管理合力，在節(jié)約資金和合理使用資金方面實現(xiàn)新的突破。要大力推進資金管理模式創(chuàng)新，強化資金管理的融合性和滲透性，使其能夠為中小企業(yè)的發(fā)展提供更多元化的服務。

四、結語

中小企業(yè)盡管數(shù)量較多，但普遍管理能力不強，特別是在資金管理方面還存在很多困境。這對中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都具有十分不良的影響。中小企業(yè)要深刻認識到資金管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要支撐作用，特別是要著眼于破解資金管理面臨的一系列困境，從實際情況以及未來戰(zhàn)略發(fā)展入手，加強資金管理工作，既要完善資金管理體系，也要有針對性地破解資金管理方面的問題。從總體來看，中小企業(yè)面臨的資金困境具有一定的共性特點，因而應當抓住主要矛盾，強化資金管理工作的改革。重中之重就是要在增強融資能力、加強風險管理、推進管理創(chuàng)新諸多方面努力，進而使中小企業(yè)資金管理更具有科學性、系統(tǒng)性和效能性。

（作者單位為天津市百納川模具有限公司）

參考文獻

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