毛永煒

摘要：文章針對我國煙草行業(yè)工程項目特點，介紹了EPC總承包項目在煙草行業(yè)應(yīng)用的優(yōu)勢和實施流程。分析了煙草行業(yè)EPC總承包項目在招投標(biāo)、設(shè)計、采購、施工、驗收結(jié)算等階段的主要風(fēng)險因素;針對項目各階段的主要風(fēng)險因素，提出了不同風(fēng)險的應(yīng)對策略，為總承包商規(guī)避與降低風(fēng)險提供參考。

Abstract： In terms of engineering project in China tobacco industry， this paper introduces the advantages and implementation processes of tobacco EPC project. This article analyzes major risk factors in the various stages of tobacco industry EPC project， such as EPC bidding， design， procurement， construction， final acceptance and settlement. The research proposed countermeasures of major risk factors in tobacco industry EPC project， which can provide a reference for general contractors to avoid or reduce risk.

關(guān)鍵詞：EPC總承包;煙草行業(yè);風(fēng)險分析;風(fēng)險對策

0? 引言

目前，煙草行業(yè)的工程項目大多采用傳統(tǒng)的DBB模式，這種模式下，設(shè)計、采購、施工互相分離，項目實施效率低，管理難度大，總體成本高，建設(shè)單位承擔(dān)的風(fēng)險與責(zé)任較高。近幾年，煙草行業(yè)部分工程項目開始采用EPC總承包模式，設(shè)計單位牽頭的EPC模式也是未來煙草工程項目發(fā)展的主要方向之一。但由于經(jīng)驗不足、煙草行業(yè)的特殊體制及傳統(tǒng)項目管理思想的影響，總承包商承擔(dān)的風(fēng)險較多，EPC總承包在煙草行業(yè)廣泛應(yīng)用有較大的難度。對煙草行業(yè)EPC項目的主要風(fēng)險因素進(jìn)行分析，提出對策，能夠為總承包商規(guī)避與降低風(fēng)險提供參考。

1? EPC總承包概述

1.1 EPC總承包的概念及優(yōu)勢

EPC（Engineering，Procurement，Construction）總承包是指總承包企業(yè)按合同約定，承擔(dān)建設(shè)工程項目的設(shè)計、采購、施工等工作，并對承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價管理等全面負(fù)責(zé)[1]。EPC總承包采用總價合同，分包商的工作結(jié)果由與其簽訂合同的總承包商負(fù)責(zé)[2];項目整體經(jīng)濟(jì)性較高，業(yè)主易于控制[3]。

我國煙草行業(yè)實行專賣體制，煙草企業(yè)大多為國有企業(yè)。煙草行業(yè)實行EPC總承包模式，對建設(shè)單位有諸多優(yōu)勢：①能夠縮短項目建設(shè)周期;②減輕建設(shè)單位的工作任務(wù)，降低建設(shè)單位的風(fēng)險與責(zé)任;③有利于項目的最優(yōu)化設(shè)計，將設(shè)計與施工合理銜接;④降低項目超投資風(fēng)險。

1.2 煙草行業(yè)EPC總承包項目實施流程

目前，煙草行業(yè)尚未出臺適用于行業(yè)的總承包管理辦法，總承包項目仍然處于初步探索階段。由于煙草行業(yè)大型工程項目由國家煙草專賣局垂直管理，EPC項目實施過程中，很多傳統(tǒng)模式下的流程依然不可減少。煙草行業(yè)總承包項目實施流程一般分為如下幾類：

①對于中小型工程項目，項目申請報告經(jīng)主管單位批復(fù)后，建設(shè)單位按照批復(fù)建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行EPC總承包商的招標(biāo)工作，一般以略低于批復(fù)總投資的價格作為總承包招標(biāo)控制價。

②對于大型工程項目，項目可先開展初步設(shè)計，初步設(shè)計經(jīng)主管部門批復(fù)后，建設(shè)單位可將項目批復(fù)建設(shè)內(nèi)容按整體或劃分為若干個子項工程進(jìn)行EPC總承包招標(biāo)?？偝邪鼏挝怀袚?dān)施工圖設(shè)計、采購、施工、調(diào)試驗收等后期工作。

中小型EPC總承包項目的具體實施流程如圖1。

2? 煙草行業(yè)EPC總承包項目風(fēng)險分析

煙草行業(yè)EPC項目大多數(shù)風(fēng)險由總承包商承擔(dān)，風(fēng)險的種類主要有政治風(fēng)險、社會風(fēng)險、自然風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、組織風(fēng)險等[4]，在項目實施的不同階段，主要的風(fēng)險因素如下。

2.1 政策風(fēng)險

①煙草行業(yè)尚未出臺針對EPC總承包項目的規(guī)定或政策。且隨著我國吸煙人數(shù)的下降、煙草行業(yè)稅收壓力增加等，國家煙草專賣局對工程項目的投資額波動較大，行業(yè)政策的變化可能會對項目實施帶來風(fēng)險。

②根據(jù)目前煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，大型工程項目需要上級部門全程審計，招標(biāo)前需根據(jù)工程量清單確定招標(biāo)控制價。采用EPC模式的項目，在對總承包商招標(biāo)時，尚未詳細(xì)的設(shè)計方案，無法做出詳細(xì)的工程量清單，審計單位無法對招標(biāo)控制價進(jìn)行審查，因此EPC總承包商的招標(biāo)需要特事特辦。

③煙草主機(jī)設(shè)備大部分屬于專賣設(shè)備，只能由建設(shè)單位采購，承包單位無權(quán)利采購。因此專賣設(shè)備的公用配套需求、設(shè)備到貨時間、設(shè)備調(diào)試狀況等環(huán)節(jié)的風(fēng)險會影響到總承包單位的整體進(jìn)度或成本。

2.2 投標(biāo)階段風(fēng)險

EPC總承包項目一般采用固定總價模式，在總承包商投標(biāo)報價中，若未將設(shè)計、采購、施工等過程中可能出現(xiàn)的特殊情況或風(fēng)險考慮進(jìn)去，則導(dǎo)致項目實際發(fā)生費用超過投標(biāo)報價，承包商面臨虧損風(fēng)險。投標(biāo)時，對招標(biāo)文件的理解偏差、投標(biāo)單價偏低、工程量估計不足、設(shè)計漏項或缺陷、施工難度考慮不足、施工周期計劃偏短等都會引起投標(biāo)總報價偏低。

2.3 合同簽訂階段風(fēng)險

合同談判時，不平等的條款或含糊不清的條款往往會在合同履行階段給總承包商帶來麻煩。合同中如果對項目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)工期、付款方式、驗收技術(shù)指標(biāo)、項目管理分工等規(guī)定不明確，則可能會在項目實施過程引起建設(shè)單位與總承包單位的糾紛或矛盾。

2.4 設(shè)計階段風(fēng)險

2.4.1 設(shè)計漏項或缺陷

EPC項目中，建設(shè)單位將設(shè)計階段的設(shè)計漏項或缺陷等風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了總承包商。首先，設(shè)計方案中，如果有重大設(shè)計漏項或設(shè)計缺陷，則會直接影響后期的施工進(jìn)度或成本;其次，如果設(shè)計當(dāng)中引進(jìn)新工藝、新技術(shù)、新裝備等，則給后期調(diào)試和驗收中帶來了技術(shù)風(fēng)險。

2.4.2 設(shè)計方案是否順利批復(fù)

煙草行業(yè)重大工程項目在完成初步設(shè)計后，需要上報國家煙草專賣局。國家煙草專賣局評審意見中，如果對設(shè)計方案需要較大的修改，修改帶來的風(fēng)險完全由總承包單位承擔(dān)。施工圖設(shè)計完成后，需進(jìn)行第三方評審，第三方評審的意見也會對總承包方帶來方案修改、增加費用等風(fēng)險。

2.5 采購及施工階段的風(fēng)險

2.5.1 采購設(shè)備或材料的質(zhì)量風(fēng)險

煙草行業(yè)的專賣設(shè)備必須由建設(shè)單位采購，非專賣設(shè)備由承包單位采購?？偝邪滩少彽母綄僭O(shè)備能否與專賣設(shè)備的精確連接、建筑裝飾材料選擇品牌能否滿足建設(shè)單位的要求、分包單位能夠勝任本項目等都屬于采購或分包單位招標(biāo)時的風(fēng)險。

2.5.2 施工進(jìn)度與質(zhì)量的風(fēng)險

施工組織設(shè)計不合理、對施工現(xiàn)場情況掌握不清楚等，都會帶來施工進(jìn)度的滯后或施工質(zhì)量問題。建設(shè)單位采購的專賣設(shè)備、進(jìn)口設(shè)備的到貨時間等也會影響到項目的整體施工進(jìn)度。施工過程中，對各施工單位管理松懈、各工序驗收不嚴(yán)格、質(zhì)保資料缺失等都會導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問題。

2.5.3 施工過程中設(shè)計變更過多的風(fēng)險

施工過程中，不可能完全避免工程變更或洽商。但是，如果前期設(shè)計不合理，各專業(yè)之間連接有沖突，對現(xiàn)場地下管網(wǎng)及基礎(chǔ)情況掌握不準(zhǔn)確，施工次序不合理，都會引起設(shè)計變更或返工，直接影響到工程費用和進(jìn)度。

2.5.4 施工過程審計不通過風(fēng)險

在施工過程中，煙草行業(yè)的跟蹤審計單位需要對工程變更單的原因、變更費用等審計。如果工程變更簽證、現(xiàn)場洽商、暫估價等未經(jīng)過跟蹤審計單位審核，則帶來的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了承包商。

2.5.5 施工過程安全事故風(fēng)險

安全文明施工是建設(shè)單位和承包商非常重視的，一旦發(fā)生任何安全事故，則會影響到整個項目的進(jìn)度、成本、承包商的信譽(yù)等。

2.6 驗收及結(jié)算階段風(fēng)險

①如果總承包單位對各分包單位管理松懈，施工質(zhì)量有部分問題，都會直接導(dǎo)致分項工程驗收不合格。

②采用新技術(shù)、新設(shè)備等的工程項目，如果在設(shè)備調(diào)試與整線聯(lián)調(diào)中不能達(dá)到合同中的技術(shù)指標(biāo)，則無法驗收。如果建設(shè)單位采購的專賣設(shè)備單機(jī)設(shè)備出現(xiàn)問題，也會導(dǎo)致整線無法驗收。

③決算階段如果發(fā)現(xiàn)對施工過程中痕跡工作不完整，如暫估價、暫定項等的實際發(fā)生量等未經(jīng)過建設(shè)單位蓋章確認(rèn)，則會引起雙方的糾紛。

3? 煙草行業(yè)EPC總承包項目風(fēng)險對策

根據(jù)煙草行業(yè)技改項目特點及行業(yè)性質(zhì)，總承包商在項目全過程中應(yīng)該采取各類手段或措施，對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避或減小。

3.1 政策風(fēng)險的對策

EPC項目在煙草行業(yè)具體實踐當(dāng)中，需結(jié)合項目特征，在不違規(guī)前提下，讓項目順利實施，項目建設(shè)單位可參考項目批復(fù)資金，制定總承包招標(biāo)控制價?？偝邪鼏挝豢梢圆扇∪缦麓胧┙档驼唢L(fēng)險：

①及時關(guān)注國家煙草專家局發(fā)布的各類工程項目政策或管理辦法;

②掌握煙草行業(yè)跟蹤審計、驗收、專賣制度等方面的政策;

③建議在合同條款中將政策風(fēng)險作為不可抗力，寫明由政策變化引起項目變更的處理辦法。

3.2 投標(biāo)階段的對策

投標(biāo)階段的報價是決定總承包商是否盈利的關(guān)鍵，而要降低虧損風(fēng)險，在投標(biāo)階段，總承包商需要做到：

①仔細(xì)研究招標(biāo)文件及設(shè)計任務(wù)書，全面領(lǐng)悟各項技術(shù)要求，對技術(shù)要求中可能的缺陷、缺項或錯誤指標(biāo)等提出異議，在招標(biāo)答疑中請招標(biāo)方給予答復(fù)。

②深入了解項目所在地的經(jīng)濟(jì)狀況、地形、各種材料價格、收入情況等，在投標(biāo)單價報價時要結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌鰞r。

③了解建設(shè)單位對各種建筑裝飾材料檔次的要求，投標(biāo)材料價格要能夠滿足建設(shè)單位要求的檔次。對于部分難以估價的材料或分項工程，采取較高的暫估價形式。

3.3 合同談判階段的對策

煙草行業(yè)EPC項目招標(biāo)文件中，一般會將總承包合同作為附件，但是招標(biāo)文件中總承包合同模板為建設(shè)單位單方面起草的，會有不平等條款的存在，談判階段需要非常慎重。

①認(rèn)真研讀模板合同條款，對合同中不平等條款提出修改。

②與建設(shè)單位全面交流溝通，充分了解項目的建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)、工期要求等，在合同中明確各項內(nèi)容。

③對招標(biāo)文件中未包含的建設(shè)內(nèi)容或分項工程，要與建設(shè)單位協(xié)商統(tǒng)一，在清標(biāo)報告中寫明，避免發(fā)生糾紛。

3.4 設(shè)計階段的對策

設(shè)計階段是EPC項目非常關(guān)鍵的階段，要把復(fù)雜的問題在設(shè)計階段解決。

①要通盤考慮，精細(xì)化設(shè)計，注重審核與審查，設(shè)計圖紙要滿足相關(guān)規(guī)范，確保最終設(shè)計方案無設(shè)計漏項或重大設(shè)計錯誤;

②在符合合同及規(guī)范要求前提下要優(yōu)化設(shè)計，各專業(yè)施工圖達(dá)到可直接施工深度，降低施工難度，節(jié)約投資;

③仔細(xì)對照煙草行業(yè)工程建設(shè)項目的各項控制指標(biāo)，不超紅線，避免在初步設(shè)計批復(fù)中出現(xiàn)重大修改意見。

3.5 采購與施工階段的對策

施工過程中，總承包商需對施工過程中的質(zhì)量、費用、進(jìn)度、安全文明施工等全方面監(jiān)管，降低風(fēng)險。

①采購或分包商招標(biāo)時，選擇業(yè)績突出、信譽(yù)良好的單位，采購前需征得建設(shè)單位同意。

②制定詳細(xì)的總承包施工管理制度與各項規(guī)定，總承包制度要符合煙草行業(yè)及建設(shè)單位的各項規(guī)定。

③合理編制施工組織方案，對各分部分項工程施工內(nèi)容合理排序，制定詳細(xì)的交叉施工作業(yè)時的方案;做好技術(shù)交底，讓所有施工人員了解的現(xiàn)場情況及地下管網(wǎng)情況等。

④采用合理的施工技術(shù)，減少設(shè)計變更，降低成本，提高效率;必須變更時，要快速處理;重視施工質(zhì)量，多級把控，與監(jiān)理單位、建設(shè)單位共同監(jiān)督，重視痕跡工程。

⑤要根據(jù)專賣設(shè)備和盡快設(shè)備的到貨時間，合理安排其他設(shè)備的安裝及調(diào)試時間。

⑥配合建設(shè)單位做好各類特種設(shè)備、消防等在政府部門的備案、審查等，避免耽誤施工進(jìn)度。

⑦加強(qiáng)施工安全文明管理，采取各項安全防護(hù)措施，避免任何生產(chǎn)事故，一旦發(fā)生事故，要將事故代價降到最小。

3.6 驗收及決算階段的對策

調(diào)試驗收與決算是項目的收尾階段，本階段的順利與否，決定著項目的成敗。煙草行業(yè)的審計決算工作非常規(guī)范和嚴(yán)格。

①重視專賣主機(jī)設(shè)備特別是采用新技術(shù)設(shè)備的調(diào)試，重視進(jìn)口設(shè)備的調(diào)試工作，不能讓主機(jī)設(shè)備的調(diào)試工作影響到整線調(diào)試;

②對調(diào)試中發(fā)現(xiàn)的問題要認(rèn)真分析，迅速整改，優(yōu)先檢測主要考核指標(biāo);

③對施工過程中所有的痕跡資料進(jìn)行系統(tǒng)整理，重點是涉及價格變更和工程質(zhì)量的部分;

④項目決算階段要根據(jù)實際情況，將工程變更、現(xiàn)場洽商、暫估價的最終確定價等進(jìn)行統(tǒng)計，與跟蹤審計單位緊密結(jié)合，保證承包方利益不受損。

4? 結(jié)語

我國煙草行業(yè)有其特殊性，EPC項目在煙草行業(yè)應(yīng)用時，總承包商會承擔(dān)諸多風(fēng)險。本文對總承包商在項目的投標(biāo)、設(shè)計、施工、驗收決算等階段的主要風(fēng)險進(jìn)行了分析總結(jié)，并且針對主要風(fēng)險因素提出了具體的應(yīng)對策略，為煙草行業(yè)EPC總承包商規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、降低風(fēng)險提供參考。國家煙草專賣局等主管部門也宜根據(jù)EPC項目在行業(yè)的發(fā)展情況，適時出臺相應(yīng)的工程項目總承包管理辦法，用來指導(dǎo)和規(guī)范行業(yè)EPC總承包項目的實施。

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