程成

摘 要：眾所周知，十一屆三中全會為我國民營企業(yè)以后的發(fā)展提供了政策上的依據(jù)，推動了民營企業(yè)的進一步發(fā)展，民營企業(yè)也應提高自身的實力，在社會經(jīng)濟轉型的新時期，民營企業(yè)如何在新的繼續(xù)抓住機遇，改善自身的缺陷，尋求更廣闊的發(fā)展空間。民營企業(yè)內(nèi)部控制水平的低下成為國民經(jīng)濟需要解決的重要問題，本文從建立有效的內(nèi)部控制出發(fā)，提出相關的建議。

關鍵詞：民營企業(yè);內(nèi)部控制;財務信息

民營企業(yè)的發(fā)展不僅依靠國家政策的支持，也有自身獨特的優(yōu)勢支撐，民營企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展離不開有效的內(nèi)部控制。民營企業(yè)由于自身規(guī)模小、制度不健全、控制意識薄弱等缺陷，應對市場環(huán)境的不斷變化，在面對外部市場的壓力和內(nèi)部控制改革的需求，民營企業(yè)要取得更大的成績，需要做出更多的改變，企業(yè)管理者應重視建立有效的內(nèi)部控制，使企業(yè)得到發(fā)展。

1 民營企業(yè)建立有效內(nèi)部控制的重要性

1.1 有利于保證企業(yè)財務信息的準確性

財務信息可以看出企業(yè)日常運轉的情況，是企業(yè)管理的重要組成部分，財務信息從兩個方面來反映出日常經(jīng)營活動，一方面是企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的高低，另一方面也反映企業(yè)管理者的能力，從財務信息可以看出企業(yè)的整體運營質量，通過財務信息做出合理的決策，有利于降低企業(yè)的決策失誤，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。準確的企業(yè)財務信息是企業(yè)管理者做出決策的依據(jù)之一，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益發(fā)揮重要作用，促進管理者投資結構的優(yōu)化，確保企業(yè)資金的優(yōu)化配置。一個企業(yè)要想長期保持良好、穩(wěn)定、具有競爭優(yōu)勢的市場地位，企業(yè)內(nèi)部必須擁有真實可靠的財務信息支撐，充分發(fā)揮財務信息的應有價值。

1.2 保護企業(yè)資產(chǎn)的安全性

企業(yè)自身應對風險的能力來源于內(nèi)部控制和外部抵御風險兩個方面，內(nèi)部控制是完整的營運狀態(tài)的動態(tài)反映，企業(yè)的正常運轉和未來的企業(yè)規(guī)劃都離不開企業(yè)資金的安全，完整的資產(chǎn)報告可以為民營企業(yè)吸收資金而注入，為企業(yè)的發(fā)展帶來新的社會資金力量，促進企業(yè)規(guī)模擴大和充足的資金儲備。資金安全提高企業(yè)應對的市場風險的能力，謹慎預測企業(yè)在運營中可能遭遇的風險，及時建立風險防范和應對措施。因此，建立完善有效內(nèi)部控制系統(tǒng)是民營企業(yè)在未來發(fā)展中必須重視的一部分。

1.3 保證企業(yè)內(nèi)部高效快捷運轉

科學的內(nèi)部控制有利于保證企業(yè)經(jīng)營活動的高效：有效內(nèi)部控制可以做到合理安排員工的崗位，員工的工作、業(yè)務的完成可以按照內(nèi)控制度辦事，使企業(yè)真正做到財務信息的準確性、企業(yè)資金的安全性。預防經(jīng)營中的各種風險，有足夠的資本應對可能發(fā)生的危險，確保企業(yè)內(nèi)部的不受外來風險的威脅;有效的內(nèi)部控制為企業(yè)帶來避免不必要的浪費，帶來更高的經(jīng)濟效益，民營企業(yè)需要采取較為科學的管理機制，加強內(nèi)部各部門的協(xié)調工作，促進各部門的共同進步，共同為企業(yè)創(chuàng)造利益。

2 我國民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1 民營企業(yè)缺乏內(nèi)部風險評估制度

民營企業(yè)沒有準確尋找自身的市場定位，盲目追求市場現(xiàn)有供需關系的“熱點”，對未來缺乏規(guī)劃和風險預測能力。民營企業(yè)要想在眾多競爭中求的穩(wěn)定發(fā)展，就需要加強對風險預測和評估的重視度，對風險的控制意識和評估能力的缺失成為企業(yè)經(jīng)營的主要隱患，風險意識的提高不是僅僅簡單從經(jīng)濟活動信息記錄的提取，是需要對市場信息進行專業(yè)的分析和預測能力，基于民營企業(yè)的發(fā)起者或者投資者身份和文化背景的差異，在做出重要的企業(yè)決策時只是依據(jù)自身的經(jīng)驗和盲目的跟風來擴展業(yè)務，給企業(yè)未來的發(fā)展帶來致命的打擊。企業(yè)缺乏對自身抗風險能力的合理評估，有些是家庭內(nèi)部作坊式模式，缺乏合理統(tǒng)一標準和方式為化解和規(guī)避風險提出建議，突發(fā)經(jīng)營情況沒有應急措施，降低了民營企業(yè)的自身風險抵御能力，很容易被激烈的市場競爭環(huán)境淘汰。

2.2 缺乏合理的財務內(nèi)部控制結構

企業(yè)不顧自身財務狀況，盲目擴大業(yè)務規(guī)模，而忽視自身能力的承受范圍，過度依賴融資活動維持企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)的財務風險。受到國內(nèi)外競爭局勢的影響，民營企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)下降，現(xiàn)有資金的不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求，也直接影響到企業(yè)在融資時的商業(yè)信用，降低企業(yè)授權信用的能力，造成企業(yè)的以后到成熟階段利用商業(yè)信譽融資時的困難。另外，很多的民營企業(yè)沒有專門的會計人員，大多是形式上的崗位，導致企業(yè)無法真正控制財務風險，財務制度的不健全影響民營企業(yè)的財務管理水平，在程序性的流程中降低效率，比如應付款項、稅收申報等方面不能及時應對。這些民營企業(yè)缺乏財務控制能力，對財務出現(xiàn)的問題無法合理解決，也不能及時對企業(yè)以后的財務發(fā)展提供可行的方案，加劇了企業(yè)的財務風險。

2.3 缺乏有效的信息透明制度

現(xiàn)在的社會發(fā)展趨勢是建立信息化時代，信息平臺的建立對企業(yè)來說也是必不可少的。民營企業(yè)在信息化上已經(jīng)處于落后地位，未能成為先進信息系統(tǒng)的先占者，信息系統(tǒng)不但要控制外部信息對內(nèi)部的影響，必要外部事件的處理可以減少企業(yè)的負面形象，同時注意信息對內(nèi)部控制潛移默化的影響，促進信息的及時有效的溝通。現(xiàn)在民營企業(yè)很多還是家族企業(yè)，家庭權力在決策時的盲目性，缺乏對企業(yè)未來的思考能力，這種管理模式對信息披露的不重視以及信息的失真留下了空子。信息資源不夠豐富也影響著企業(yè)未來發(fā)展方向和未來發(fā)展趨勢，無法針對現(xiàn)有的信息進行整合消化，信息的溝通和真實性對管理者的決策起著關鍵性的作用，我國民營企業(yè)不注重信息資源的利用，必然會導致大量有利于企業(yè)未來發(fā)展的信息流失，缺乏合理的信息傳遞渠道以及分析整合信息的能力，企業(yè)面臨被時代所拋棄的命運。

2.4 缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督體系

內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)作為建立有效內(nèi)在控制的重要環(huán)節(jié)之一，是現(xiàn)代化企業(yè)的內(nèi)在控制重要組成部分和基礎性作用。民營企業(yè)因為本身規(guī)模小，國家對于民營企業(yè)這方面也沒有強制性的要求，部分民營企業(yè)為了節(jié)省成本沒有設立相關的審計部門，缺乏對企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督，即使部分民營企業(yè)設置了財務審計系統(tǒng)，由于企業(yè)自身的局限性，崗位設置不合理或者不認真執(zhí)行相關的財務審計工作，重會計輕審計的情況下難以保證內(nèi)部監(jiān)督的獨立性，難以發(fā)揮指導和約束的內(nèi)部監(jiān)督作用;在企業(yè)的管理過程中也不可能做到客觀公正，對員工的考評具有偏向性，考核標準的不統(tǒng)一打擊員工的工作積極性，不利于人才的培養(yǎng)和企業(yè)效益的提高。