劉建華

新年前，聯(lián)社組織了各部門、條線關(guān)于服務(wù)網(wǎng)點、存在問題和解決辦法的多場討論式座談會，每次就一到兩個部門或條線集中開展座談，提出了很多有高度和有深度的意見和建議，尤其是形成了一個共識就是我聯(lián)社的網(wǎng)點轉(zhuǎn)型發(fā)展是未來一個階段必須要開展的工作，也是下一個三年發(fā)展規(guī)劃必須明確的目標和任務(wù)，審計部針對網(wǎng)點轉(zhuǎn)型發(fā)展對三道防線尤其是審計工作的要求，重點開展了調(diào)查研究，形成了如下共識：隨著固陽聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展和網(wǎng)點轉(zhuǎn)型升級，現(xiàn)階段市場日益激烈的情況下，我們更需要對經(jīng)營業(yè)績以及管理水平等一系列審計工作進行相關(guān)客觀評價以及深入分析，認識到審計工作的不足之處，同時通過加強相關(guān)內(nèi)部審計工作來有效規(guī)范相關(guān)公司經(jīng)營行為，同時達到有效加強風險防控等。

樹立全面內(nèi)部審計理念

我們認為，聯(lián)社主要領(lǐng)導和全體干部職工應當積極緊跟時代變化發(fā)展，認識到審計工作新理念，同時應當對審計的職能進行系統(tǒng)規(guī)劃和全面認識，內(nèi)部審計職能工作最為基本的是強化多方面監(jiān)督管理，而審計的目的不單單只是監(jiān)督，還要承擔起圍繞相關(guān)農(nóng)信社網(wǎng)點轉(zhuǎn)型發(fā)展，為相關(guān)管理層提供科學有效的決策意見，從而更好地為相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)。

就現(xiàn)階段來說，固陽聯(lián)社正面臨轉(zhuǎn)型發(fā)展的初期，為擺脫高風險社的帽子，全聯(lián)社上下齊心，已經(jīng)將壓在頭上多年的不良貸款這頂大帽子基本摘掉，接下來面臨的就是業(yè)務(wù)的拓展，信貸業(yè)務(wù)的提質(zhì)擴面、票據(jù)業(yè)務(wù)的開辦、線上業(yè)務(wù)的推進等，其在為相關(guān)公司的發(fā)展帶來利潤的同時，也帶來了新的風險，而在相關(guān)業(yè)務(wù)不斷有效發(fā)展過程當中，其一可能會因為聯(lián)社管理層次跟不上時代背景發(fā)展，從而對聯(lián)社內(nèi)部造成控制力度不夠而成為影響聯(lián)社各種業(yè)務(wù)發(fā)展的因素，其二由于聯(lián)社內(nèi)部管控相關(guān)制度不夠完善，在體制踐行當中不夠健全，從而導致在相關(guān)業(yè)務(wù)開展的時候，各種操作不夠規(guī)范，甚至出現(xiàn)經(jīng)營亂套的現(xiàn)象，由此相關(guān)聯(lián)社更應當加強內(nèi)部審計工作的開展，根據(jù)聯(lián)社自身內(nèi)部審計工作來及時發(fā)現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務(wù)進行當中所存在的不足，從而使得聯(lián)社在發(fā)展過程當中能夠有效地防范各方面風險，進一步有效促進臉色內(nèi)部審計工作全方位實施與轉(zhuǎn)型。

同時在聯(lián)社的審計部門當中，也應當積極去實現(xiàn)轉(zhuǎn)變職能角色，通過對內(nèi)部審計以及操作和各種聯(lián)動機制來進行相關(guān)角色轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計人員一般來說都是屬于復合型人才，承擔著一人多職的角色，同時在審計部門內(nèi)部工作當中，應當建立起更為嚴格的監(jiān)督職能以及增強各部分監(jiān)督貫徹相關(guān)制度，這也是傳統(tǒng)審計所賦予審計部門的職能，同時內(nèi)部審計還應當做好聯(lián)社的經(jīng)營管理發(fā)展，為相關(guān)高層決策提供更為簡便以及有效的審計信息，將相關(guān)審計工作成果與相關(guān)聯(lián)社收益進行有效結(jié)合，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作有效價值化。

同時內(nèi)部審計工作人員還應當對現(xiàn)階段國家法律法規(guī)以及各方面規(guī)章制度有著更深層次的了解，同時要具備緊跟時代發(fā)展腳步的思想理念，這需要相關(guān)聯(lián)社對內(nèi)部審計人員進行有效培訓與思想提升，使得相關(guān)聯(lián)社審計人員既能夠為相關(guān)基層員工答疑解惑，同時又能夠做好帶頭作用，為相關(guān)聯(lián)社或者企業(yè)帶來更高的收益。

靈活運用審計方式

固陽聯(lián)社應根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境的改變、外部形勢的變化和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，因時而異，綜合施策，制定適合自己聯(lián)社特點的審計方式、方法。

首先在審計過程當中應當實行常態(tài)化審計機制，對相關(guān)聯(lián)社結(jié)算業(yè)務(wù)以及柜面業(yè)務(wù)、反洗錢或者信貸業(yè)務(wù)等項目的有效監(jiān)督檢查，同時應當對相關(guān)電子銀行以及科技信息等所存在的不良貸款或者新增大額貸款等進行專項審計工作監(jiān)督檢查，確保聯(lián)社或者企業(yè)審計工作能夠有效開展，特別是近年來由于業(yè)務(wù)發(fā)展具有不確定性以及各方向性，特別是信息技術(shù)方面，更應當加強對各種信息技術(shù)線上業(yè)務(wù)以及網(wǎng)上抵債資產(chǎn)等業(yè)務(wù)監(jiān)督和檢查，確保聯(lián)社或者公司相關(guān)風險能夠得到有效防控。

其次是應當加強非現(xiàn)場監(jiān)測與相關(guān)分析，通過內(nèi)控合規(guī)管理系統(tǒng)以及審計信息系統(tǒng)和操作風險預警系統(tǒng)當中所存在的預警功能，來根據(jù)相關(guān)風險的實際狀況來設(shè)定出具體的審計工作預警行為辦法，同時根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)來對顏色當中所存在的常規(guī)性問題進行相關(guān)審計工作分析，應當將聯(lián)社當中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對應的來轉(zhuǎn)換為相關(guān)審計數(shù)據(jù)，以便相關(guān)審計人員能夠有效開展風險檢測以及防控等工作。

再者，是在聯(lián)社審計工作當中應當推行審計問責制，并相對應的建立起上下聯(lián)動機制，確保相關(guān)內(nèi)部審計工作意見得到落實，有效縮短內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化為相關(guān)聯(lián)社實質(zhì)性收益的時間，確保相關(guān)聯(lián)社或者企業(yè)在內(nèi)部審計管理過程當中能夠有效改進相關(guān)管理目標以及做好相關(guān)風險預防控制等工作，確保相關(guān)經(jīng)營目標能夠有效實現(xiàn)，從而使得聯(lián)社或企業(yè)內(nèi)部審計價值得到有效表現(xiàn)，保障聯(lián)社內(nèi)部審計工作的權(quán)威性。

以審計提質(zhì)增效

固陽聯(lián)社應當以審計來有效促進相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展實現(xiàn)有效獲取相關(guān)效益的審計理念，把每一項業(yè)務(wù)落實到位，做好相關(guān)審計工作，同時建立起相對完善的審計工作制度，同時在防控風險的前提下達到有效發(fā)展業(yè)務(wù)的目的。

在一方面，審計工作應當做好強化執(zhí)紀問責，應當以本著實事求是的科學原則，將各種風險落實到各個部門之間，有效做好風險防控，科學有效地劃分各部門之間的責任界限，同時對相關(guān)審計工作所發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)行為做好相關(guān)查處工作，嚴格按照相關(guān)規(guī)定和制度來執(zhí)行，確保審計工作的權(quán)威性得到保障。同時也要加強相關(guān)審計人員與基層的有效聯(lián)系，及時有效地了解到基層人員當中所存在的問題，并依法依規(guī)來進行相關(guān)合理解決。

在另一方面，審計工作還應當做好后續(xù)整改工作。固陽聯(lián)社當中所存在的審計目的主要是為了科學約束和管理，同時還應當做好相關(guān)問題的及時發(fā)現(xiàn)與解決，達到有效防控風險的目的，對于審計問題應當及時做好逐項分析原因，對相關(guān)后續(xù)整改提出有效性建議以及確保相關(guān)審計報告制度落實到位，同時在審計整改過程當中，相關(guān)人員應當給予幫助和理解，定期向管理部門匯報整改情況。

最后，審計工作應當做好強化縱深聯(lián)動，審計部平時要加強與各業(yè)務(wù)部門和被審計網(wǎng)點的橫向互動，強化與呼包審計中心的整體聯(lián)動，提高審計成果的應用水平，對審計工作所發(fā)現(xiàn)的一般性問題或者風險，應當及時向相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行反饋和有效溝通，根據(jù)相關(guān)意見和確認問題來提出整改，定期將審計工作當中所發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)部門進行協(xié)調(diào)反饋，確保各個部門之間有效聯(lián)系，同時審計部門也應當按照相關(guān)規(guī)定實事求是地對違紀違規(guī)問題進行認真查處，防微杜漸。

（固陽縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）