周庭蓉

摘 要：民營企業(yè)在我國經(jīng)濟快速發(fā)展過程中獲得快速發(fā)展的機會，但是快速的發(fā)展狀態(tài)導(dǎo)致民營企業(yè)對內(nèi)部管理工作重視不足。與西方發(fā)達國家相比，我國民營企業(yè)在管理思想、管理理念、管理模式創(chuàng)新等方面存在很多不足。由于我國民營企業(yè)的管理層一般由業(yè)務(wù)部門晉升而來，管理理念相對比較落后，對企業(yè)經(jīng)營管理缺乏全局把控，導(dǎo)致管理水平相對較低。在資金管理方面受到當前復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，很多民營企業(yè)的管理模式已經(jīng)落后于資金管理需求，阻礙了企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展，也對企業(yè)的長遠發(fā)展產(chǎn)生不利影響。當前民營 企業(yè)資金管理中存在的主要問題有管理者對資金管理重視不足、資金管理制度不完善、資金管理方式單一、可支配流動資金與現(xiàn)金流管理不到位等。針對這些具體問題，民營企業(yè)應(yīng)遵循風險可控、科學(xué)使用、提高效率等資金管理原則，采取科學(xué)合理的對策，提升資金管理水平。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) ?資金管理 ?問題 ?對策

一、民營企業(yè)資金管理概述

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，民營企業(yè)在市場競爭中面臨較大的壓力，為了增強綜合競爭力民營企業(yè)必須加強資金管理，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。要想加強資金管理，民營企業(yè)需要建立系統(tǒng)健全的資金管理體系，將資金運行的各個環(huán)節(jié)以及資金管理的各方面內(nèi)容涵蓋在內(nèi)，使資金的規(guī)劃、分配、使用等更加合理。同時，民營企業(yè)應(yīng)將資金規(guī)劃、使用、控制、監(jiān)管、考核、評估等內(nèi)容納入財務(wù)管理的范圍之內(nèi)，使財務(wù)管理與資金管理結(jié)合在一起，為企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供財務(wù)資金信息方面的參考。而企業(yè)資金管理的本質(zhì)就是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，因此，在資金管理過程中民營企業(yè)應(yīng)從企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況出發(fā)，科學(xué)配置并嚴格管控企業(yè)的現(xiàn)金流量、資金籌集、現(xiàn)金流向等內(nèi)容，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供可靠的財務(wù)資金保障。

二、民營企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理方式單一

我國民營企業(yè)的發(fā)展起步較晚，管理思想與管理理念相對還不成熟，很多民營企業(yè)不具備現(xiàn)代企業(yè)管理水平，資金管理意識淡薄，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理方面存在諸多實際問題，尤其是資金管理方式相對比較單一陳舊，嚴重阻礙了資金管理質(zhì)量與效率的提升。首先，民營企業(yè)的管理者對資金管理方式的選擇、應(yīng)用、創(chuàng)新的基本工作重視不足，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理中選擇的管理方式與資金管理實際需求嚴重不符，資金管理的目標也就無法實現(xiàn)。其次，我國社會經(jīng)濟的發(fā)展速度不斷加快，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級也在深入推進。而經(jīng)濟全球化也是重要的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，在多種內(nèi)外因素的影響下，民營企業(yè)的資金管理方式應(yīng)用與創(chuàng)新已經(jīng)跟不上內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理效率與水平得不到較大提升，無法為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供重要保障。此外，民營企業(yè)在資金管理過程中應(yīng)用的資金管理方式比較單一，沒有針對不同的資金管理環(huán)節(jié)采取針對性的資金管理措施，也沒有運用多種資金管理方式對資金管理的具體內(nèi)容進行科學(xué)分析，導(dǎo)致企業(yè)無法對資金進行科學(xué)合理的分配，資金的使用、監(jiān)管等環(huán)節(jié)也會存在各種問題。

（二）資金管理制度不完善

當前部分民營企業(yè)在資金管理制度建設(shè)方面存在諸多問題，阻礙了企業(yè)資金管理水平的提升。一方面，企業(yè)沒有設(shè)置健全的資金管理機構(gòu)，對資金管理人員的職責與權(quán)限沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致民營企業(yè)的家族成員或者其他與資金管理工作無關(guān)的人員對資金管理工作形成干擾，對企業(yè)的長遠發(fā)展非常不利。另一方面，企業(yè)缺乏對資金管理部門的工作內(nèi)容、工作流程等具體情況的全面梳理，導(dǎo)致資金管理流程不規(guī)范，資金管理模式與實際情況不符，影響資金管理工作的順利開展。

（三）可支配流動資金不足

我國民營企業(yè)眾多，大小不一，很多民營企業(yè)的資金有限，可支配流動資金不足，對企業(yè)的長遠發(fā)展造成不利影響。有的民營企業(yè)的股東出資不及時，導(dǎo)致企業(yè)實際收到的資金有限。同時，融資渠道狹窄、融資方式單一、融資能力較低也是影響民營企業(yè)可支配流動資金不足的重要原因。還有很多民營企業(yè)都是由家族式企業(yè)發(fā)展而來，資金管理意識淡薄，沒有建立完善的資金管理制度，導(dǎo)致資金的分配和使用非常不合理，對企業(yè)的可支配流動資金管理產(chǎn)生不利影響。另外，民營企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中沒有制定科學(xué)合理的發(fā)展規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，進而造成資金周轉(zhuǎn)率下降、流動資金不足等問題。

（四）現(xiàn)金流管理有待加強

民營企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中由于戰(zhàn)略發(fā)展眼光不足，為了追求短期經(jīng)濟利益進行盲目擴張，對現(xiàn)金流管理重視不足，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營管理風險增加。在現(xiàn)金流管理方面工作人員將關(guān)注重點放在資金總額與利潤上面，對具體的現(xiàn)金流管理內(nèi)容重視不足，比如存貨管理制度不完善、資產(chǎn)管理與應(yīng)收賬款管理不到位等，這些問題的存在都會導(dǎo)致現(xiàn)金流管理中的很多具體問題被忽視，一旦市場內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化就會給企業(yè)帶來重大損失與危機。

三、民營企業(yè)加強資金管理的有效對策

（一）創(chuàng)新資金管理方式

為了有效提升資金管理水平，民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與管理層應(yīng)加強自身學(xué)習，積極了解現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理思維方式，正確認識資金管理在保證企業(yè)健康發(fā)展方面的重要作用，不斷增強資金管理意識，為資金管理提供更重要的支持。在此基礎(chǔ)上企業(yè)管理層需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定資金管理目標，開展資金管理規(guī)劃，在資金管理規(guī)劃中將資金管理與財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，確保企業(yè)各項經(jīng)營管理活動得到有效的資金保障。同時，民營企業(yè)還應(yīng)增強創(chuàng)新意識，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際狀況創(chuàng)新資金管理方式方法，提高資金管理方式方法的適用性，使資金管理的各種方式方法得到充分發(fā)揮。首先，民營企業(yè)需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理思維，綜合運用多種資金管理方式，構(gòu)建多元化的資金管理體系，使企業(yè)的資金管理向著多元化的方向發(fā)展。其次，在互聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下民營企業(yè)在資金管理過程中應(yīng)積極運用先進技術(shù)，不斷豐富資金管理方法，使資金管理向著信息化、科學(xué)化、規(guī)范化的方向發(fā)展，以此促進企業(yè)資金管理效率與質(zhì)量的快速提升。比如，企業(yè)可以通過建立完善的信息管理系統(tǒng)加強對資金使用與流通的管控，確保資金得到合理使用。同時，企業(yè)可以通過資金管理平臺為業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的經(jīng)營管理工作提供信息參考。通過信息管理系統(tǒng)與信息化平臺民營企業(yè)可以加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通，使資金的流動處于全面動態(tài)的監(jiān)控狀態(tài)，避免資金管理過程中發(fā)生重大風險，給企業(yè)造成重大損失。信息系統(tǒng)的創(chuàng)建與信息技術(shù)的運用可以有效促進業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，構(gòu)建業(yè)財一體化管理模式，為企業(yè)的資金管理、風險管理、內(nèi)部控制等工作提供重要支持。比如，勝寶旺寰球工程有限公司屬于中石油旗下三級子公司，采用集團公司總部集中管理，收支兩條線模式進行資金管理。在該管理模式中子公司沒有資金自主權(quán)，所有收支由總公司統(tǒng)一管理，收入與支出是兩條線，所有收入一律上交總公司，所有支出由總公司統(tǒng)一撥付，閑置資金由集團統(tǒng)一籌劃，統(tǒng)一理財。這對企業(yè)強化資金計劃編制，擴大了閑置資金效益，避免了子公司向銀行貸款難，支付高額貸款利息等問題具有積極意義。

（二）完善資金管理制度

民營企業(yè)在資金管理過程中需要建立完善的每周基金管理制度，為資金管理工作的順利開展提供規(guī)范指導(dǎo)，確保資金管理工作順利開展。一方面，民營企業(yè)需要成立健全的資金管理組織機構(gòu)，科學(xué)設(shè)置資金管理工作崗位，在資金管理制度中明確資金管理機構(gòu)以及工作人員的職責與權(quán)限，使工作人員對自身的工作有全面正確的認識。在資金管理組織機構(gòu)建設(shè)中，民營企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制考慮在內(nèi)，加強崗位分工與授權(quán)審批內(nèi)控審計，確保不相容崗位分離，使各崗位之間實現(xiàn)有效協(xié)作與互相監(jiān)督。比如，出納崗位和單據(jù)制作崗位相分離，銀行余額調(diào)節(jié)表的制作與出納分離，法人章和財務(wù)章相分離。銀行支付2個U盾，要嚴格區(qū)分，由2人保管，并對現(xiàn)金進行不定期抽盤，收款現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，避免坐支現(xiàn)金的問題出現(xiàn)。同時，民營企業(yè)需要避免其他管理人員對資金管理的影響，確保資金管理工作順利開展。另一方面，民營企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)具體情況全面梳理資金管理的工作內(nèi)容與管理流程，優(yōu)化資金管理模式，加強資金集中管理。對大量的財務(wù)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)進行有效的集體決策及集體審議聯(lián)簽，資金的批復(fù)使用，需要嚴格遵守制度，逐級審批（部門領(lǐng)導(dǎo)-財務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理），并附上使用內(nèi)容詳細批注;對于超預(yù)算的內(nèi)容由總經(jīng)理審批;根據(jù)各公司情況設(shè)定金額逐級審批。

（三）加強流動資金管理

流動資金管理是民營企業(yè)資金管理中的重要內(nèi)容，是維持企業(yè)運營發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，民營企業(yè)需要增強對流動資金管理的重視，積極采取各種有效措施加強流動資金管理，避免流動資金不足，引起財務(wù)風險等問題。

首先，企業(yè)可以運用資金集中管理模式，對企業(yè)資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃，確保企業(yè)擁有充足的流動資金。同時，企業(yè)需要與銀行加強聯(lián)系，確保銀行賬戶中的資金留存充足，避免銀行資金風險的發(fā)生。

其次，民營企業(yè)應(yīng)積極利用各種方式不斷拓展融資渠道，提高企業(yè)的融資能力。由于民營企業(yè)的規(guī)模一般較小，融資難度相對較大，因此企業(yè)必須積極利用多種融資方式，提高融資能力。銀行短期借款、租賃融資、商業(yè)債權(quán)人融資等方式都是民營企業(yè)比較常用的融資方式。以RJ公司為例，該公司采用了房產(chǎn)抵押銀行貸款政策，同時旗下子公司采用了信用貸款（資金流達標），與下游商超-易初蓮花簽訂供應(yīng)鏈融資（商業(yè)票據(jù)融資一種），這種多元化的流動資金管理模式，有效提升了企業(yè)的資金管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了保障。還有部分企業(yè)存在存貨融資形式，大量存貨質(zhì)押，對于企業(yè)需要大規(guī)模融資且具備上市條件的可以上市融資。同時，民營企業(yè)還可以根據(jù)自身的實際發(fā)展狀況進行合理投資，以此籌集企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中所需的資金。在選擇投資項目時企業(yè)需要對自身的實際情況與該項目的發(fā)展前景進行科學(xué)評估，在營運初期民營企業(yè)應(yīng)選擇資金回籠較快的投資項目，在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展階段就可以選擇一些預(yù)期收益相對較高的長期投資項目，并嚴格把控好回款周期、收款與付款的回款周期、資金周轉(zhuǎn)率等具體問題，確保投資收益達到預(yù)期目的。

其三，企業(yè)需要將流動資金管理與預(yù)算管理結(jié)合在一起，積極運用預(yù)算管理的具體方法，建立流動資金分析機制，對企業(yè)日常的資金流動情況進行分析管控，避免發(fā)生流動資金不足等問題。同時，企業(yè)財務(wù)部門與監(jiān)管部門需要對流動資金的使用進行嚴格考核與審批，保證每筆流動資金都能得到合理使用，促使資金使用效益得到最大發(fā)揮[6]。民營企業(yè)通過加強預(yù)算管理與資金集中管理可以對投資項目資金進行全過程監(jiān)管，通過預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行等具體工作環(huán)節(jié)加強對投資項目資金使用的事前預(yù)測、事中管控與事后評估，確保資金正常使用流轉(zhuǎn)。以上海榮進實業(yè)有限公司為例，公司運用預(yù)算管理方式進行資金管理，每月提前做好費用、收入、應(yīng)付賬款等預(yù)算，在資金使用過程中每天通報資金的使用與預(yù)算情況，了解實際資金使用情況與資金預(yù)算之間的差異，確保資金流正常。如果發(fā)現(xiàn)流動資金比較緊張，就上海榮進實業(yè)有限公司會采用各種方式開展融資活動，比如向銀行抵押房產(chǎn)等，這樣就可以確保企業(yè)的資金流暢通。在資金管理方面民營企業(yè)還可以利用T+0利率優(yōu)惠政策，3.00%的利率比普通銀行高出很多，如果民營企業(yè)選擇這種方式進行資金管理可以有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。如果企業(yè)需要使用資金需要提前一天及時釋放資金，對資金的周轉(zhuǎn)速率產(chǎn)生的不利影響相對較少。因此，很多企業(yè)都在周末、長假等時間段利用該政策進行資金管理。以上海榮進實業(yè)有限公司為例，公司將700多萬元的資金按照T+0政策存入銀行，一周后就可以獲得4000多元的收益。

（四）強化現(xiàn)金流管理

在現(xiàn)金流管理方面民營企業(yè)需要從制定現(xiàn)金流管理標準入手，使現(xiàn)金流管理走向變準話道路，對企業(yè)日常的運營發(fā)展起到保障作用。首先，企業(yè)需要根據(jù)自身的運營發(fā)展狀況合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，制定現(xiàn)金預(yù)算，并對現(xiàn)金的使用進行嚴格把控，確保收支兩條線都清晰明了，為現(xiàn)金流管理提供全面的信息支持。比如，上海榮進實業(yè)有限公司2019年9月末制定10月的資金預(yù)算，費用預(yù)算為612.15萬元，實際費用為471.38萬元，預(yù)計回款2549.00萬元，實際回款為1455.67萬元，預(yù)計余額為498.38萬元，實際余額為1364.22萬元。由此可知上海榮進實業(yè)有限公司公司在費用支出方面管控相對比較嚴格，但是款項回收方面還需要進一步加強。整體來說，上海榮進實業(yè)有限公司的資金管理水平相對較高。其次，企業(yè)應(yīng)付加強對應(yīng)收賬款與閑置資金的管理，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速率。在銷售前企業(yè)應(yīng)該對客戶信息進行全面收集，詳細分析客戶的財務(wù)狀況，科學(xué)評估客戶的信用等級。以勝寶旺寰球工程有限公司集團企業(yè)為例，該企業(yè)的財務(wù)資產(chǎn)部清欠辦，建立了大司庫信用管理機制，開展了系統(tǒng)化的客戶信用檔案采集與信用評價工作，制定了精細化的客戶信用政策，以及信用決策分析體系和風險監(jiān)控體系，并實行清欠管理與及時的事前處理制度，這對現(xiàn)金流管理非常重要。在實際的現(xiàn)金流管理工作中，W企業(yè)采用了目標交易量法，根據(jù)以往客戶的訂貨量和訂貨周期確定信用額度，針對不同客戶采取不同的銷售模式，確保銷售資金可以及時收回，避免發(fā)生應(yīng)收賬款無法按時收回的狀況。其三，民營企業(yè)需要進一步完善存貨管理制度，對物資采購、領(lǐng)用等具體內(nèi)容進行全面管理。在物資采購與存貨管理方面企業(yè)需要將兩者聯(lián)系在一起，運用信息管理系統(tǒng)加強物資的標準化管理，使采購部門與存貨管理部門可以直接通過信息管理平臺了解物資狀況，減少存貨積壓對企業(yè)現(xiàn)金流的不利影響。

四、結(jié)束語

在日益復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下，民營企業(yè)必須充分了解當前的市場競爭環(huán)境，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營管理理念，增強資金管理意識，豐富、創(chuàng)新資金管理方式，完善資金管理制度，為企業(yè)進一步強化流動資金與現(xiàn)金流管理提供支持，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供重要保障。

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