何海燕

[摘 要]隨著新媒體行業(yè)的迅猛崛起，傳統(tǒng)的報紙行業(yè)受到了巨大的沖擊，時效的滯后性導致大批讀者的流失，報紙版面廣告市場遭到瓜分，致使報紙業(yè)的盈利空間不斷被壓縮。資金管理作為財務管理的核心，關系著企業(yè)的生存和發(fā)展，如何合理優(yōu)化資金管理，以適應激烈的市場競爭成為了報業(yè)集團的重中之重。文章在分析新形勢下報業(yè)企業(yè)資金管理的重要性基礎上，分析了報業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題，并針對性地提出了優(yōu)化報業(yè)資金管理的對策措施，以期能幫助報業(yè)集團在新形勢下以高效可靠的資金管理來提升利潤，促進報業(yè)集團的健康發(fā)展。

[關鍵詞]報業(yè)集團;資金管理;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.102

1 報業(yè)的特點及新形勢下報業(yè)集團資金管理的重要性

1.1 報業(yè)的特點

報業(yè)是指主要從事以紙張形式為載體的行業(yè)，從早期依靠財政撥款的單純辦報，到后來轉(zhuǎn)型“事業(yè)單位、企業(yè)管理”的經(jīng)營方式，走上了自收自支、自主經(jīng)營的道路，一度成為生機勃勃的新興產(chǎn)業(yè)，其收入的主要來源是依靠報紙的發(fā)行、版面廣告的刊登和印刷業(yè)務。

隨著近年來互聯(lián)網(wǎng)新媒體行業(yè)的崛起，各類自媒體、公眾號、新聞應用層出不窮，不僅專業(yè)的新聞記者能寫稿，普通大眾都能在網(wǎng)絡門戶上發(fā)表優(yōu)秀的文章，人們只需動動手指點點手機就能閱讀最新最快而又免費的新聞。這使得越來越少的人愿意花錢去訂閱一份新聞消息不及時的報紙，報紙發(fā)行量的下降、廣告收入的減少，為了節(jié)約成本報社只能縮減版面，減少出報日期，這使得以報紙賴以生存的紙媒生存環(huán)境日益艱難。

1.2 報業(yè)集團資金管理的重要性

作為傳統(tǒng)的平面媒體，在大眾心中報紙還是具有權威性和可信度的。因此，報業(yè)集團在具有公信力這種資源優(yōu)勢的基礎上尋找新的收入增長點，不斷與時俱進，轉(zhuǎn)型多元化經(jīng)營，包括成立報業(yè)集團旅行社、設立特色農(nóng)產(chǎn)品超市、開展書畫培訓班、舉辦大型線上線下活動等，更新媒體傳播手段，拓展經(jīng)營各行各業(yè)，擴大報業(yè)規(guī)模以獲取轉(zhuǎn)型運營中所需要的更多資金。

在不斷拓展業(yè)務的過程中，必定也離不開資金的支持，資金流量也將越來越大，資金管理的重要性也日益凸顯。在面臨機遇與挑戰(zhàn)并存的局面時，合理地規(guī)劃好資金的配置，降低資金的使用成本，提高防范風險的能力，才能增強核心競爭力，推動報業(yè)集團的穩(wěn)健發(fā)展。

2 報業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題

資金的特點是周轉(zhuǎn)的短期性、易變現(xiàn)性、數(shù)量波動性、來源多樣性。資金結(jié)余過多，會降低收益，但資金太少，又可能出現(xiàn)短缺而影響日常運營。資金管理的目的，是在保證日常經(jīng)營所需資金的同時，節(jié)約使用資金，并從暫時閑置的資金中獲取最多的收入。目前，報業(yè)集團的資金管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下四個方面。

2.1 應收款項金額居高不下

應收款項作為流動資產(chǎn)的一個重要指標，金額居高不下已成為報業(yè)集團資金管理中的一個重要的問題。報業(yè)集團的應收款主要體現(xiàn)在廣告欠款上，在市場競爭非常激烈的環(huán)境下，為了能更加明確、更加專業(yè)的服務客戶，報社會劃分部分行業(yè)的廣告刊登給廣告代理商，如地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等。不論是廣告代理商還是本報業(yè)務員，往往都會允許客戶先刊登廣告再來支付廣告費，很少一部分能做到先收款再刊登，應收款的功能就是為了能從同行業(yè)中爭取到更多一點的客戶資源。

應收款制度的不完善，再加上管理層認為創(chuàng)收至上而回款意識淡薄，業(yè)務人員又認為回款只是財務的責任，各部門之間關系不協(xié)調(diào)，對應收款缺乏有效的追蹤，最終導致逾期的應收賬款收不回來，不僅增加了壞賬的成本，也失去了能投資其他領域而獲得收益的機會成本。這樣就直接影響了現(xiàn)金流，造成國有資產(chǎn)的流失進而影響集團的生存與發(fā)展。

2.2 資金風險防范意識不強

2020年春節(jié)伊始，一場突如其來的新冠肺炎疫情，人員隔離、停工、延遲復工使得不少行業(yè)受到嚴重的沖擊，一些企業(yè)具有較弱的抗風險能力可能出現(xiàn)大面積的資金斷裂而陷入困境。報業(yè)集團目前的形勢也非常嚴峻，面臨著巨大的資金挑戰(zhàn)，每年可以提升創(chuàng)收收入的幾項大型活動如風箏節(jié)、購物節(jié)也因疫情原因不得不取消，對報社的業(yè)績目標造成很大的影響。上下游業(yè)務鏈也相互受阻導致營運資金的短缺，賬期的風險增大，業(yè)務量驟減，使得集團內(nèi)開始壓縮各個項目的成本，首先是縮減人工成本，頓時集團員工哀嚎聲一片。只有在日常經(jīng)營中就強化資金的風險防范意識，合理規(guī)劃好資金的用途，才能在面對突發(fā)事件時有足夠的能力抗住風險。

2.3 資金預算管理欠缺

報業(yè)集團管理層重視抓經(jīng)營，拓展業(yè)務，缺乏預算管理的方法。資金預算管理不到位或隨意更改預算，對資金的收支沒有嚴格把控，缺乏執(zhí)行力度，在日常經(jīng)營中就不能對所需資金做出合理的預測。員工對資金管理觀念欠缺，在執(zhí)行過程中沒有大局意識，無統(tǒng)籌無規(guī)劃地投入資金可能造成重點項目的資金短缺。

忽視對資金的有效管理，控制資金的能力不足，不利于報業(yè)集團的生存與發(fā)展。從長遠的發(fā)展來看，需要建立一個規(guī)范有效的資金預算管理模式，來提高集團上下眾子公司的資金使用效率。

2.4 財務人員水平不足，財務管理力度不夠

報業(yè)集團旗下子公司眾多，業(yè)務范圍十分廣泛，各子公司配備的財務人員專業(yè)水平參差不齊。管理層重業(yè)務輕財務，沒有建立起一個健全的財務管理體系，直接影響其職能作用的發(fā)揮。對于財務人員而言，這個職業(yè)工作既煩瑣、專業(yè)性又強，并且需要不斷更新知識、終身學習來適應不斷變化的法律法規(guī)和各種稅收政策。工作上的懈怠得過且過，專業(yè)知識的不扎實，實操能力弱，缺乏對財經(jīng)法規(guī)的學習是不能為集團更快更好的發(fā)展提供重要保障的。

3 優(yōu)化報業(yè)資金管理的對策措施

3.1 建立應收賬款的監(jiān)控機制

（1）做好應收賬款的日常控制工作，增強員工法律意識，完善合同或協(xié)議約定，明確雙方的權利和義務，從而為應收賬款提供安全的法律保障。與客戶建立良好的關系，并且進行信用調(diào)查和信用評價對客戶信用進行等級劃分。在一定條件下將應收款轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)。

（2）為了提高資金的使用效率，集團內(nèi)部應制訂權責清晰的應收賬款獎懲制度，建立一套果斷有力的催收措施。建立回款激勵機制，增加各責任人的催款積極性;對于拖欠一定時間內(nèi)的應收款，扣罰經(jīng)辦人績效，造成催收人員的壓力和緊迫感，及時跟進管理應收款，加速收款。對于故意拖欠不付款的客戶，也應及時走發(fā)放律師函等法律途徑，盡可能縮短收款期限，從而降低資金成本，提升集團價值。

（3）財務部門發(fā)揮會計核算和監(jiān)督職能，做好應收賬款的核算匯總工作，定期同業(yè)務部門進行核對，并對到期的應收賬款進行提醒，催收應收款，減少死賬呆賬。一個企業(yè)要想得到更好的發(fā)展，離不開管理層與各部門員工的共同努力，制度越完善，管理越好，應收賬款的問題就越少，風險也就越小。

3.2 保證有足夠的短期償債能力，強化風險防范意識

短期償債能力是指以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，流動負債是1年內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償付的債務，流動資產(chǎn)則是在短期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)、流動負債以及兩者之間的關系能較好地反映企業(yè)的短期償債能力，短期償債能力的強弱意味著能承受財務風險能力的大小。

日常報業(yè)經(jīng)營管理中，集團內(nèi)部報紙印刷費、發(fā)行投遞費與短期債務密不可分，這就需要具有足夠的償債能力，在資金管理中，合理安排流動資產(chǎn)和流動負債的比例關系，以便既節(jié)約使用資金，又保證有足夠的償債能力。行業(yè)競爭日益加劇，為了穩(wěn)定發(fā)展，在平常的財務管理中，需要尋求規(guī)范的、有效的資金管理模式和措施，樹立起風險防范意識，以應對任何可能出現(xiàn)的危機，提高抵御風險的能力，避免造成無可挽回的損失。

3.3 建立集團資金預算管理制度

預算是在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式來反映未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)目標而對各種資源和活動的詳細安排。建立健全的資金預算管理制度，可以引導和控制經(jīng)濟活動，使集團經(jīng)營達到預期目標，能夠作為一種工具達到內(nèi)部各個部門之間的協(xié)調(diào)。

科學編制現(xiàn)金收支計劃，加強資金計劃管控?，F(xiàn)金收支計劃是預計未來一定時期企業(yè)現(xiàn)金的收支狀況，用以進行現(xiàn)金平衡的計劃，確定在一定時間內(nèi)資金的籌集、運用、分配，是財務管理的一個重要工具。加強資金計劃管控，嚴格資金計劃執(zhí)行，提高監(jiān)督管控的能力。在充分考慮資金的時間價值基礎上，認真分析經(jīng)營狀況，才能對日常的收支進行控制，在保證經(jīng)營需要的前提下，節(jié)約使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。

搭建集團系統(tǒng)資金池，統(tǒng)籌調(diào)度內(nèi)部富余資金?，F(xiàn)金是一種流動性最強的資產(chǎn)，又是一種盈利性最差的資產(chǎn)，從自身經(jīng)營狀況和資金運用情況出發(fā)，根據(jù)需要通過一定的渠道和方式籌措資金，以提高集團資金的使用效益。并能夠充分使用閑置資金的價值，合理合規(guī)地制訂理財計劃，用以增加利息收入。集中資金的管理，能夠協(xié)調(diào)余缺，增強集團對子公司資金規(guī)范使用的有效監(jiān)督，保障資金的安全性。

3.4 提高財務人員的專業(yè)水平

管理層重視財務工作就是對財務工作的最好支持。明確集團內(nèi)各財務的職責范圍，實現(xiàn)從核算型職能向管理型職能的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和管理功能。在資金管理過程中，能夠做好預算，減少資金風險，規(guī)范集團員工的付款流程。財務人員也應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)的會計知識，并在日常工作中能做好繼續(xù)教育工作，能夠在工作中掌握新知識、新思維，并且需要準確掌握和及時適用黨中央、國務院出臺的一系列稅費優(yōu)惠政策等，能享受國家政策的支持，降低成本，從而提高集團的財務管理水平，在資金管理中發(fā)揮重要的作用。

4 結(jié)語

綜上所述，資金是每個行業(yè)的命脈，資金管理在財務管理工作中具有舉足輕重的作用。營運能力反映了資金周轉(zhuǎn)狀況，進而了解一個行業(yè)的營業(yè)狀況和經(jīng)營管理水平。在新形勢下及時調(diào)整資金管理的理念，優(yōu)化資金管理模式，可以實現(xiàn)集團利潤的最大化，增強報業(yè)集團的盈利能力，從而提高集團自身的競爭力，確保報業(yè)集團能夠穩(wěn)定的向前發(fā)展。

參考文獻：

[1]胥悅.報業(yè)集團的營運資金管理改進研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2019（23）：180.

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